福建省2015年税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试题(共8页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上福建省2015年税务师财务与会计：净现金流量模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、对某些外国企业常驻代表机构为其总机构客户、其他企业从事居间介绍等业务收入，不能提供准确证明文件的，在计算应纳税所得额时，常采用的方法是_。A以应税收入金额确定应纳税所得额B以应税收入金额扣除一定比例的费用支出后确定应纳税所得额C以本期经营支出额核算出的应税收入额乘以税法规定的核定利润率为应纳税所得额D以应税收入金额减去税前允许扣除项目金额后的余额确定应纳税所得额 2、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济

2、业务：(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额60万元。其中化妆品销售额25万元，护肤护发品销售35万元，未分别核算。(2)设一门市部(非独立核算)，销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500瓶，取得价税合计收入11.7万元，划分不清两种产品收入金额。(3)7月20日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本2万元、成本利润率为5%，本企业无同类产品销售价格。(4)接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300元(不含增值税)，其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。该

3、护肤护肤品无同类产品销售价格。(5)7月30日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格2.8万元，关税税率为50%。 (6)本月期初可抵扣的进项税额为93000元，并且未发生其他购进业务。根据以上资料，回答下列问题：销售成套礼品盒应纳的消费税为（）万元。A10.3B12.5C18D13.53、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是_。A甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务

4、登记B甲厂应办理变更税务登记：乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登 记：乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登 记：乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 4、下列各种所有权取得方式中，_属于所有权的继受取得。A没收取得B收取孽息C添附取得D接受赠与5、根据刑事诉讼法规定，几个同级人民法院都有管辖权的案件，应由最初受理的人民法院审判。在必要的时候，可以移送_人民法院审判。A犯罪地B主要犯罪地C被告人居住地D被告人经常居住地 6、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入元；为某厂

5、商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是_。A应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元B应纳增值税8446.60元，不缴纳营业税C应纳增值税9029.13元，应纳营业税1000元D应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税 7、增值税一般纳税人销售的下列各项货物中，应适用13%税率征收增值税的是_。A速冻食品B蔬菜罐头C酸奶D干鱼干虾 8、债券成本为_A5%B5.80%C5.52%D8% 9、当期不得抵扣的进项税额为_万元。A17B3.4C10.4D27.4 10、下列原则不属于纳税人计算应纳税所得额时确定收入的适用原则是_。A确定性原则B权责发生制原则

6、C相关性原则D重要性原则11、计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目是_。A企业实际支付的广告费支出B按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费C货币交易中的所有的汇兑损失D按照有关规定提取的环境保护专项基金 12、金融保险业外币折合人民币的规定中，以下表述错误的是_。A金融企业应当按照收到的外汇的当天或当季末的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额B金融企业应当按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额C保险企业可以按照收到的外汇的当天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额D保险企业可以按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额 13、根据

7、企业会计制度规定，下列项目可以不包括在企业年度会计报表附注至少应披露内容中的是_。A资金增减和周转情况的说明B收入确认的说明C所得税会计处理方法的说明D重要资产转让及其出售的说明14、下列选项中，关于民法的渊源说法不正确的是_。A民法的渊源主要以制定法为主B判例不属于我国民法的渊源C国际条约中的民法规范属于我国民法的渊源D在我国在任何情况下都不承认习惯具有习惯法的效力 15、根据注册税务师资格制度暂行规定，下列情况或行为不足以被有关机关注销注册税务师资格的是_。A注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理的B在登记中弄虚作假，骗取中华人民共和国注册税务师执业资格证书的C同时在两个税务代理机构

8、执业的D死亡或失踪的 16、下列项目中，属于会计估计项目的是_A固定资产的使用年限和净残值B借款费用是资本化还是费用化C投资性房地产的后续计量D长期股权投资的后续计量方法 17、某公司2008年发生债务利息40万元，其中资本化利息10万元。2009年债务利息比2008年增加5%(假设资本化利息同比例增长)，实现净利润600万元，所得税税率为25%。该公司2009年的已获利息倍数为_。A19.80B20.05C26.40D28.97 18、教师孙某2009年8月份，取得下列收入：学校发放8月份工资2500元；当月提供技能培训，学校发补助1600元；8月20日-8月31日受另外一所学校邀请临时代课

9、，获得 1500元，则下列表述中正确的是_。A临时代课按工资薪金所得计算征收个人所得税B学校发补助按劳务报酬所得计算征收个人所得税C当月的工资和任职学校发放的补助合计按工资薪金所得计算征收个人所得税D当月收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税 19、甲企业是一家软件开发企业，注册税务师2009年12月在对甲企业进行税务咨询时对于甲企业提出的观点应当表示赞同的是_。A甲企业认为自产的嵌入式软件产品增值税享受免征增值税B甲企业的研究开发费可加计扣除100%C无形资产投资入股不征收营业税D无形资产投资入股投资后转让要征收营业税 20、注册税务师李某代理2005年某个人独资企业的所得税纳税申报，该独

10、资企业全年实现应纳税所得额45万元(未扣除个人投资者的工资)，则应_。A按45万元缴纳企业所得税B按45万元扣除个人投资者允许税前扣除的工资后缴纳企业所得税C按45万元缴纳个人所得税D按45万元扣除个人投资者的每月基本费用800元后缴纳个人所得税 21、对于当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在_之前，申请办理一般纳税人认定手续。A当年年底B次年年初C次年1月底D次年2月初 22、如果本年度利润目标是增长10%，在其他条件不变的情况下，售价应提高_元,才能实现目标利润。A2B3C5D1023、税务机关向某电脑公司采购手提电脑，税务机关与该电脑公司建立的是_法律关系。A商事B行政C民事D管理

11、 24、第二种付款方式所付款取的现值为_元。ABCD25、某小型工业企业执行的会计制度从工业企业会计制度向小企业会计制度过渡过程中，下列说法中正确的是_。A小企业会计制度没有设置“应收补贴款”科目的，调账时，应将“应收补贴款”科目的余额转入“应收账款”科目B小企业存入证券公司但尚未进行投资的资金，如原已记入投资等其他科目的，应将其金额转入“其他货币资金存出投资款”科目C在结转时，“待处理财产损溢”科目应无余额，清查出的损失中以未分配利润和盈余公积不足冲减的部分，应该冲减实收资本和资本公积D小企业会计制度设置了“在建工程”科目，调账时，将企业原科目在“工程物资”和“在建工程”中的金额，合并计入“

12、在建工程”科目中二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列各项业务，应通过“固定资产清理”科目核算的有_。A以固定资产换入股权投资B以固定资产对外投资C固定资产对外调拨D固定资产改扩建E固定资产盘亏 2、依据营业税的有关规定，下列行为中应缴纳营业税的有_。A单位将境内不动产无偿赠送他人B福利企业在境内提供中介劳务C境外企业转让无形资产给境内企业使用D残疾人个人提供劳务E高校后勤实体向社会人员出租学生公寓，3、以下关于以现金结算的股份支付，表述正确的有_。A等待期内每个资产负债表日

13、不需要确认权益工具的预计行权数量变动B等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的公允价值变动和应付职工薪酬C等待期内按照每个资产负债表日权益工具的公允价值和预计行权数量为基础计算或修正成本费用D等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的预计行权数量变动E除了立即可行权的股份支付外授予日不进行会计处理 4、我国现行资源税的主要特点有_。A具有受益税性质B实行从量定额和从价定率征收C具有级差收入税的特点D只对特定资源征税5、下列关于纳税人账簿、凭证管理表述正确的有_。A从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿B从事生产、经营的纳税人应自其领取税务

14、登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿C扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内设置账簿D生产经营规模小又确无建账能力的纳税人可不设置账簿E从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案 6、关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有_。A应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款B随同应税消费品一起出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额中征税C自产自用的应税消费品，按照本企业同类消费品的销售价格确定销售额D随同应税消费品一起出售的包装物，按应税消费品的

15、适用税率计征消费税 7、2004年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是_万元。A95.9B143.85C71.93D76.96 8、某商业企业(一般纳税人企业)以不收取手续费方式代售商品一批，该商品适用增值税税率为17%，接受价为90000元，售价为元(不含增值税)，采用售价金额核算。当月将该批商品全部售出，收到银行存款元，并收到委托方开具的增值税专用发票一张，注明价款90000元，增值税15300元，款项未付。下列关于结转该批代销商品成本所作的会计分录中，正确的有_。A借：主营业务成本 贷：受托代销商品 B借：主营业务成本 贷：库存商品 C借：主营业务成本 90000贷：库存商品 90000

16、D借：主营业务成本 90000贷：受托代销商品 90000E借：商品进销差价 10000贷：主营业务成本 10000 9、以下属于数罪并罚的原则的有_。A并科原则B吸收原则C限制加重原则D折中原则E罪刑相当原则 10、下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是_。A载货汽车B农用拖拉机C由牵引车辆牵引行驶的半挂车D有轨电车11、企业实际发生的坏账损失，应计入本年度的应纳税所得额，这些损失是指_。A因债务人破产，在以其破产财产偿还后，仍然不能收回的款项B因债务人死亡，在以其遗产偿还后，仍然不能收回的款项C因债务人逾期未履行偿债义务，已超过2年，仍然不能收回的款项D因债务人逾期未履行偿债义务，已超过

17、1年，仍然不能收回的款项 12、关于特定企业或特准货物出口退(免)税的有关规定，说法正确的是_。A小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税B对一般物资援助项下出口的货物不予办理退税C代理出口货物一律在受托方退(免)税D对利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标由外国企业中标的进口机电产品予以免征进口环节税收，由国内企业中标销售的机电产品不予退税E国内原材料、物料等进入加工区视同出口，海关按照对出口货物的有关规定办理报关手续，并签发出口退税报关单 13、以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有_。A居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构

18、的，应当汇总计算缴纳企业所得税B非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税C非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点D非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点E居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点14、经国务院批准，从2003年10月起，对出口货物增值税退税率进行了结构性调整，调整的基本原则有_。A对国家鼓励出口产品取消退税率B对国家急需出口的产品提高退税率C对国家鼓励出口产品不降或少降退税率D对国家限

19、制的出口产品适当降低退税率E对一般性出口产品适当降低退税率 15、下列各项中，属于利得的有_。A出租无形资产取得的收益B以现金对灾区的无偿捐赠C处置固定资产产生的净收益D非货币性资产交换换出资产的账面价值低于其公允价值的差额E以现金清偿债务形成的债务重组收益 16、投资按投资方式分为_A直接投资B间接投资C长期投资D短期投资E对外投资 对内投资 17、税法适用原则是指税务机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。具体包括有_。A法律优位原则B税收法定主义原则C法律不溯及既往原则D合作信赖原则E程序优于实体原则 18、2006年该企业税前允许扣除的税金是_万元。A650B950

20、C1000D1020 19、生产费用在完了产品和在产品之间的分配，常用的方法包括有_。A不计算在产品成本B分批法C约当产量法D定额比例法E分步法 20、下列有关税收规范性文件的说法，正确的有_。A税收规范性文件具有适用主体的特定性B税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别C纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查D税收规范性文件具有向前发生效力的特征E税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力 21、下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是_。A纳税人采取分期付款方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的次天B纳税人采

21、取预收货款结算方式收购应税产品，其纳税义务发生时间为发出应税产品的次天C纳税人采取分期付款和预收货款的结算方式销售和收购应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天D扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为预收货款的次天E纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天 22、在投资决策中，现金流量指标比利润指标更为重要，其原因有_。A从数量上看，投资有效年限内利润与现金流量相等B现金流量的分布不受人为因素影响C利润分布不可避免地受人为因素影响D现金流动状况比盈利状况更重要E利润是按权责发生制确定的，现金净流量是按收付实现制确定的23、下列应按“特许权

22、使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目是_。A编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费B作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得C作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得D个人取得特许权的经济赔偿收入E提供著作权的使用权取得的所有所得 24、下列有关企业预算的表述中，正确的有_。A财务预算以生产预算和资本支出预算为基础B财务预算的核心是现金预算C销售预算是其他各项预算的主要编制依据D利润预测是企业编制期间预算的基础E现金预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表25、企业接受的债务人以应收债权换入的短期投资成本为_。A应收债权的账面价值加上应支付的相关费用B收到补价的，按应收债权账面价值减去补价，加上应支付的相关税费C收到补价的，按应收债权账面价值加上补价，加上应支付的相关税费D支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和相关税费E支付补价的，按应收债权的账面价值减去补价和相关税费专心-专注-专业