企业财务管理规章制度.doc

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1、企业财务管理规章制度企业财务管理规章制度 第一节 总则 第1条 为加强财务管理根据国家有关法律、法规及财务制度结合公司具体情况制定本制度。 第2条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上严格执行财经纪律以提高经济效益壮大企业经济实力为宗旨。 第3条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针勤俭节约精打细算在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支降低消耗增加积累。 第4条 公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。 第二节 财务机构与会计人员 第5条 公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非

2、独立核算的单位配备专职财务人员。 第6条 公司部会计师。 公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。 下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长 计划财务部及各财务部根据业务工作需要配备必要的会计人员。 第7条 总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作对全系统的财务会计工作负责。 总会计师主要职责如下： 1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等落实完成计划的措施对执行中存在的问题提出改进措施指导各项财务活动考核生产经营成果对总经理负责并报告工作； 2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同对可行性报告提出评估意见；

3、 3.负责全系统的资金融通调拔决策工作经总经理或董事会签署后执行。 4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案； 5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 6.监督全系统的财务管理和活动； 7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项； 8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定总经理批准后执行； 9.负责搞好全系统财务人员的培训工断提高财会人员的素质和业务水平； 10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。 第8条 计划财务部是公司的财务主管部门除做好本部

4、门各项业务工作外负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。 第9条 计划财务部部长领导计划财务部的工作在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。 计划财务部部长的主要职责是： 1.主持计划财务部的工作领导财务人员实行岗位责任制切实地完成各项会计业务工作； 2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定控制和降低公司的经营成本审核监督资金的动用及经营效益按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告； 3.筹划经营资金负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作； 4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查监督下属公司、企业执行财经纪律和规

5、章制度； 5.协助总会计师编制各种会计报表主持公司的财产清查工作； 6.参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。 第10条 计划财务部副部长协助部长工作负责公管的财务管理工作。 第11条 下属公司、企业的财务部设部长在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是： 1.主持财务部的工作领导财会人员完成各项会计业务的工作； 2.制订财务计划搞好会计核算及时、准确、完整地核算生产经营成果考核计划执行情况定期提供数据、资料和财务分析报告； 3.参与投资、重大经济合同的可行性研究； 4.负责编制会计报表主持清查财产； 5.执行财经法令、制度、决定坚持原则增收节支提高经济效益；

6、6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理严格审核原始凭证及帐表、单证杜绝贪污、浪费及不合理开支。 第12条 财务部副部长协助部长工作负责分管的财务工作。 第13条 各级财务部门都必须建立稽查制度。 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 第14条 财会人员都要认真执行岗位责任制各司其互相配合如实反映和严格监督各项经济活动。 记帐、算帐、报帐必须做到手续完备内容真实数字准确帐目清楚日清月洁按期报帐。 第15条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 第16条 财会人员在办理会计事务中必须坚持原则照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项必须拒绝付款

7、、拒绝报销或拒绝执行并及时向上级财务部门报告。 公司支持财务人员坚持原则按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。 第17条 财会人员力求稳定不随便调动。 财会人员调动工作或因故离职必须与接替人员办理交接手续没有办清交接手续的不得离职亦不得中断会计工作。 被撤销、合并单位的财会人员必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册办理交接手续。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。下属公司、企业一般财会人员的交接由本单位领导会同财务部部长进行监交；财务部部长的交接由计划帐

8、务部部长会同本单位领导进行监交；计划财务部部长的交接由总经理会同总会计师进行监交。 第三节 会计核算原则及科目报表 第18条 公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业财务通则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 第19条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表并按有关的规定办理会计事务。 第20条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。 第21条 合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实

9、际收付的货币记帐同时应选用一种货币为本位币将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。 第22条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔不得用铅笔及圆珠笔书写。 第23条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。 第24条 公司各单位收益与费用的计算实行分级核算按部设帐。 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行不应提前或延后。 第25条 公司采用的会计处理方法前后各期必须一致非董事会同意任何人不得随意改变。 第26条 凡与公司合作经营的企业应按合同

10、规定的资本总额、出资比例、出资方式在规定期限内投入资本。具体如下： 1.以现金投资的应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据； 2.以厂房、设备、原材料等实物投资的应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据； 3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的应以合同规定的金额和日期为记帐依据； 4.各方交付的出资额应由政府批准的注册会计师事务所验证出具验资报告后据以发给出资证明。 第27条 公司向其他单位投出的资金应按投出时交付的金额记帐所发生的收益和损失应在投资损益科目中入帐在利润表中单独反映。 第28条 公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产必须经董事会批准后方

11、可行。 第29条 长期借款的利息支出应根据使用单位用款时间计算利息。 第30条 公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产分为5大类： 1.房屋及其他建筑物； 2.机器设备； 3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）； 4.运输工具； 5.其他设备。 第31条 各类固定资产折旧年限为： 1.房屋及建筑物35年； 2.机器设备（含室内装修）10年； 3.电子设备、运输工具5年； 4.其他设备5年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。 第32条 购入的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原

12、价。需安装的固定资产还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。 第33条 固定资产必须每年盘点一次对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价必须严格审查按规定经批准后于年度决算时处理完毕。 1.盘盈的固定资产以重置完全价值作为原价按新旧的程度估算累计折旧入帐原价减累计折旧后的差额转入公积金。 2.盘亏的固定资产应冲减原价和累计折旧原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额其收益转入公积金其损失作营业外支出处理。 4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续并设置固定资产明细帐

13、进行核算。 第34条 凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。 第35条 公司主要的会计报表有如下几种： 1.资产负债表（年、季、月）； 2.损益表（年、季、月）； 3.股息红利分配方案（年度）； 4.财务状况变动表（年度）； 5.专用基金明细表（半年）； 6.固定资产增减变化表（月）； 7.银行贷款增减变化表（月）； 8.现金出纳月终盘存表（月）； 9.提取坏帐准备金明细表（月）； 10.应收、应付和预付款项明细表（月）。 第四节 资金、现金、费用管理 第36条 计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理防止损失杜绝浪费

14、良好运用提高效益。 第37条 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用严禁出借帐户供外单位或个人使用严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 第38条 银行帐户的帐号必须保密非因业务需要不准外泄。 第39条 银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管经理私章和会计私章由本人各自保管不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。 第40条 银行帐户往来应逐笔登记入帐不准多笔汇总记帐也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对未达收支应作出调节表逐笔调节平衡。 第41条 财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出

15、款项一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。 付款审批单由项目经办人负责办理报批。会款审批权限如下：属预付货款、定金的10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；10万元以上至30万元的（含30万元）由总会计师审批；30万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属贸易货款的100万元以下的（含100万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总会计师审批；200万元以上

16、至300万元的（含300万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；300万元以上至500万元的（含500万元）由总经理审批；500万元以上的由董事长审批。属自带汇票的10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部长共同审批；10万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总经理审批；200万元以上的由董事长审批。属购置、维修固定资产的3万元以下的（含3万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；3万元以上至10万元的（含

17、10万元）由总会计师审批；10万元至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属房地产开发和工业项目的按已批准的合同的规定付款。汇出境外的资金外贸企业的经理、副经理和财务部部长可共同审批5万美元的（含5万美元）资金其余：10万美元以下的（含10万美元 ）由总会计师审批；10万至20万美元的（含20万美元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；20万至50万美元的（含50万美元）由总经理审批；50美元以上的由董事长审批。 同一项目（含同一笔贸易）应按合计总额报批不准为逃避审批而分列报批、支付。 报上级审批的项目上报单位应先提出初审意见；由总经理、董事长审批的

18、先报总会计师审查。 对违反上述规定的付款财务人员有权且必须拒绝支付并及时向上级请求处理。 第42条 根据已获批准签订的合同付款的应严格按合同规定的期限付出不得早付或迟付也不准改变支付方式和用途非经收款单位书现正式委托也不准改变收款单位（人） 凡委托其他单位（人）代付款的一律上报总经理批准。 第43条 各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款（物）5万元以上的各单位财务必须逐项跟踪基1资金回笼情况并按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理。对到期的应收资金各单位应督促经办人员及时催收；发现问题的应及时上报请示处理。 第44条 各单位库存现金不得超过3000元超过部分当天下午存入银行。禁止坐

19、支营来收入现金。 第45条 一切现金往来必须收付有凭据严禁口说为凭。 第46条 严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。 第47条 严禁将公款存入私人帐户违者按贪污论处。 第48条 现金日记帐必须用固定一本帐严禁使用两本帐或帐外有帐。 第49条 各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。 第50条 领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限并视金额大小按第六十四条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。 第51条 正常的办公费用开支必须有正式发

20、票印章齐全经手人验收人签外经经理或其授权人批准后方能报销付款。 第52条 商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等必须注明商品批次及购销发票号码经经理批准后才能报销。其中对介绍费和手续费经办人还须另付合同书和 说明报批：2000元以下的由下属公司、企业经理审批2000元至1万元的由总会计师审批1万元以上的由总经理审批。 第53条 业务费实行包干制按实现利润的比例提取由经理掌握使用。提取的比例由总经理确定。提取后应专款专用不得私分、贪污。 公司本部各部、室的业务费由各部、室部长（主任）审核1000元以下抒总会计师审批报销1000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。 公司本部员工的差旅费

21、由各部、室部长（主任）审核2000元以下的由部会计师审批报销2000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。 第54条 探亲旅费、医疗费等按国家的规定报销。 第55条 非生产性的特殊开支如赞助金、会费等在福利基金列支2000元以下由下属公司、企业经理审批2000元以上至5000元的由总会计师审批5000元以上由总经理审批。 第56条 各单位购置固定资产（包括维修、租用）必须先立项、作出预算报经批准后才能购置。其中属专控商品的还必须报经专控部门批准后才能购置；非专控商品按第六十四条审批权限规定经批准后才能购置。 第57条 各单位对中、长期投资要选好投资项目节约投资费用缩短投资回收期提高投资效益

22、。各单位财务必须对投资的可行性报告提出评估意见并加强对投入产出资金的管理。任何投资均须按第六十四条审批权限规定经批准后才能投入。 第58条 各单位所创的外汇限于进出中贸易使用。其他外汇买卖的价格由总会计师根据市场情况审定一个最低、最高价所进行的外汇买卖均不得低于审定的最低价、最高价。 第59条 下属公司、企业生产经营所需资金原则上自行解决。其贷款需公司担保的可报计划财务部审查。金额100万元以下的（含100万元）由总会计师审批100万元以上至500万元的由总经理审批500万元以上的由董事长审批。 下属公司、企业如资金周转困难需向公司临时借调的应先报计划财务部签署意见后50万元以下的总会计师审批

23、50万元以上的由部经理审批。借款按期参照银行贷款计收本息。本系统内的相互借款均计收本息。 第60条 严禁下属公司、企业为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。 第61条 严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 第62条 有关资金使用的审批台审批人员出差时由其指定代理人代为审批。 批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。 第五节 工资及奖金 第43条 公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。 第44条 公司员工年度工资及资金总额由总经理按章程的规定拟订。 第45条 员工的工资标准和奖励方法由总

24、会计师提出方案报总经理审定。 第46条 下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度具体办法由总会计师拟订报总经理审定。 第47条 下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取采取平时预提、年终结算的方法提取比例由总会计师拟订报总经理审定。 第48条 实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公司、企业其工资及奖金的提取和分配按承包合同书的规定执行。 第六节 税收及利润分配 第49条 公司及下属公司、企业依法向国家缴纳税金不准偷税漏税。 第50条 税 后利润的分配按章程的规定执行。 第七节 利润上交和库存物资财务管理 第51条 下属公司、企业应上交公司的利润（含基数

25、利润和分成利润）必须在当年12月底前上交70%余下30%在下年3月底前交清。对不按时全额上交的单位公司按银行同期贷款利息最高利息率加30%计收利息。 第52条 仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范每月向财务部门报送一次库存报表报表同时抄送上级财务部门。 第53条 仓库每月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点并编制出库存物资盈亏表盈亏表同时抄报上级财务部门。 第54条 对库存物资的盘盈盘亏仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000元以下者（含1000元）由所在单位财务部审核报经理审批后处理1000元以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审批后处理5000元以上的由总经理审批后处理。 第八

26、节 会计凭证和档案保管 第55条 各下属公司、企业必须加强对发票的管理安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金情节严重的追究法律责任。 第56条 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补如事后发现差错也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。 第57条 会计档案必须按月装订成册妥善保管不得丢失至少保存15年。 采用电子计算机记帐的机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿应专人负责妥善保管至少15年。 第58条 会计档案保存期满需销毁时应抄具清单报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后才能销毁。 第 20 页 共 20 页