保险资产负债管理季度报告XBRL分类标准指南.doc

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1、保险资产负债管理季度报告XBRL分类标准指南保险资产负债管理季度报告_BRL分类标准指南 为推动加强中国保险资产负债管理工作的实施实现保险资产负债管理季度报告标准化、规范化提升监管工作效率中国银行保险监督管理委员会遵循可扩展商业报告语言（_BRL）技术规范（GB/T 25500-20_）系列国家标准基于保监发202127号中国保监会关于印发及开展试运行有关事项的通知研究制定了保险资产负债管理季度报告_BRL分类标准（以下简称保险资产负债管理季报分类标准）。本版分类标准的范围涵盖保险公司资产负债管理季度报告。中国银行保险监督管理委员会将根据保险资产负债管理监管规则的修订和分类标准的实施情况对该分

2、类标准进行修改、补充和完善。 本指南作为保险资产负债管理季报分类标准的说明性文件旨在帮助具备一定_BRL知识的使用者了解保险资产负债管理季报分类标准的架构及内容这些使用者包含有关监管机构、保险资产负债管理季度报告的编制者和软件开发商等。 一、保险资产负债管理季报分类标准涵盖的内容 本版保险资产负债管理季报分类标准的内容包括保险公司资产负债管理季度报告。表1、表2、表3列示了上述报告中3种公司类型所涵盖的文字段落和报表的名称。 表1：保险资产负债管理季报分类标准报告清单（财产保险公司） 序号 报告名称 章节名称 文字段落或报表名称 段落或报表数量 1 保险公司资产负债管 文字段落 封面信息（财产

3、保险公司） 4 理季度报告 2 资产负债管理量化指标基本情况及变化分析（财产保险公司） 3 资产负债管理主要风险（财产保险公司） 4 资产负债管理应对措施（财产保险公司） 5 量化评估得分表 保险公司资产负债管理量化评估权重分配及综合得分 2 6 保险公司资产负债管理量化评估标准及评分 7 基本信息 保险公司资产配置状况资产规模与偿付能力（财产保险公司） 18 8 保险公司资产配置状况资金运用规模（财产保险公司） 9 保险公司资产配置状况资金运用比例监管（财产保险公司） 10 保险公司资产配置状况固定收益类投资资产剩余期限分布（财产保险公司） 11 保险公司资产配置状况传统保险账户固定收益类投

4、资资产剩余期限分布（财产保险公司） 12 保险公司资产配置状况风险10日VaR值（财产保险公司） 13 保险公司资产配置状况外汇敞口（财产保险公司） 14 保险公司资产配置状况融资杠杆比例（财产保险公司） 15 保险公司资产信用状况各信用评级固定收益类投资资产（财产保险公司） 16 保险公司资产信用状况存款及同业存单（财产保险公司） 17 保险公司资产信用状况固定收益类投资资产外部评级剩余期限分布（财产保险公司） 18 保险公司资产信用状况保险资产风险五级分类状况（财产保险公司） 19 保险公司资产信用状况集中度风险（财产保险公司） 20 保险公司负债产品信息准备金（财产保险公司） 21 保险

5、公司负债产品信息业务规划（财产保险公司） 22 保险公司负债产品信息预定收益型投资保险产品保户储金及投资款（财产保险公司） 23 保险公司负债产品信息预定收益型投资保险产品结构（财产保险公司） 24 保险公司负债产品信息预定收益型投资保险产品结构明细（财产保险公司） 25 期限结构匹配 沉淀资金匹配（传统保险账户）情景法下沉淀资金预测（财产保险公司） 4 26 沉淀资金匹配（传统保险账户）系数法下沉淀资金预测（财产保险公司） 27 沉淀资金匹配（财产保险公司） 28 期限结构匹配（财产保险公司） 29 成本收益匹配 成本收益匹配状况公司成本收益情况（财产保险公司） 6 30 成本收益匹配状况预

6、定收益型投资保险产品利差状况（财产保险公司） 31 成本收益匹配状况预定收益型投资保险产品利差状况明细（财产保险公司） 32 成本收益匹配压力测试收益预测（财产保险公司） 33 成本收益匹配压力测试资产配置（财产保险公司） 34 成本收益匹配压力测试利差预测(财产保险公司) 35 现金流匹配 现金流测试表（财产保险公司） 1 36 备注 备注（财产保险公司） 1 表2：保险资产负债管理季报分类标准报告清单（人身保险公司） 序号 报告名称 章节名称 文字段落或报表名称 段落或报表数量 1 保险公司资产负债管理季度报告 文字段落 封面信息（人身保险公司） 4 2 资产负债管理量化指标基本情况及变化

7、分析（人身保险公司） 3 资产负债管理主要风险（人身保险公司） 4 资产负债管理应对措施 （人身保险公司） 5 量化评估得分表 保险公司资产负债管理量化评估权重分配及综合得分（人身保险公司） 2 6 保险公司资产负债管理量化评估标准及评分（人身保险公司） 7 基本信息 保险公司资产配置状况资产规模与偿付能力（人身保险公司） 19 8 保险公司资产配置状况资金运用规模（人身保险公司） 9 保险公司资产配置状况资金运用比例监管（人身保险公司） 10 保险公司资产配置状况固定收益类投资资产剩余期限分布（人身保险公司） 11 保险公司资产配置状况风险10日VaR值（人身保险公司） 12 保险公司资产配

8、置状况外汇敞口（人身保险公司） 13 保险公司资产配置状况融资杠杆比例（人身保险公司） 14 保险公司资产信用状况固定收益类投资资产信用评级（人身保险公司） 15 保险公司资产信用状况存款及同业存单（人身保险公司） 16 保险公司资产信用状况固定收益类投资资产外部评级剩余期限分布（人身保险公司） 17 保险公司资产信用状况保险资产风险五级分类状况（人身保险公司） 18 保险公司资产信用状况集中度风险（人身保险公 司） 19 保险公司资产信用状况久期利差乘数（人身保险公司） 20 保险公司负债产品信息保险合同准备金和保户储金及投资款（人身保险公司） 21 保险公司负债产品信息非寿险业务占比（人身

9、保险公司） 22 保险公司负债产品信息新单规模保费业务类型（人身保险公司） 23 保险公司负债产品信息新单规模保费账户类型（人身保险公司） 24 保险公司负债产品信息保单续保率情况（人身保险公司） 25 保险公司负债产品信息三年新业务规划（人身保险公司） 26 期限结构匹配 期限结构匹配测试表修正久期（人身保险公司） 3 27 期限结构匹配测试表关键久期基点价值（人身保险公司） 28 期限结构匹配测试表关键久期基点价值变动（人身保险公司） 29 成本收益匹配 成本收益匹配状况表公司整体成本收益情况（人身保险公司） 10 30 成本收益匹配状况表中短存续期产品利差状况（人身保险公司） 31 成本

10、收益匹配压力测试表收益预测（人身保险公司） 32 成本收益匹配压力测试表资产配置占比（人身保险公司） 33 成本收益匹配压力测试表基本情景下测试表（人身保险公司） 34 成本收益匹配压力测试表压力情景一测试表压力前后账面余额（人身保险公司） 35 成本收益匹配压力测试表压力情景一测试表利差情况（人身保险公司） 36 成本收益匹配压力测试表压力情景二测试表（人身保险公司） 37 成本收益匹配压力测试表压力情景三测试表（人身保险公司） 38 成本收益匹配压力测试表压力情景四测试表（人身保险公司） 39 现金流匹配 现金流测试表（人身保险公司） 1 40 备注 备注（人身保险公司） 1 表3：保险资

11、产负债管理季报分类标准报告清单（保险集团（控股）和再保险公司） 序号 报告名称 章节名称 文字段落或报表名称 段落或报表数量 1 保险公司资产负债管理季度报告 文字段落 封面信息（保险集团（控股）和再保险公司） 1 2 基本信息 保险公司资产配置状况资产规模与偿付能力（保险集团（控股）和再保险公司） 12 3 保险公司资产配置状况资金运用规模（保险集团（控股）和再保险公司） 4 保险公司资产配置状况资金运用比例监管（保险集团（控股）和再保险公司） 5 保险公司资产配置状况固定收益类投资资产剩余期限分布（保险集团（控股）和再保险公司） 6 保险公司资产配置状况风险10日VaR值（保险集团（控股）

12、和再保险公司） 7 保险公司资产配置状况外汇敞口（保险集团（控股）和再保险公司） 8 保险公司资产配置状况融资杠杆比例（保险集团（控股）和再保险公司） 9 保险公司资产信用状况各信用评级固定收益类投资资产（保险集团（控股）和再保险公司） 10 保险公司资产信用状况存款及同业存单（保险集团（控股）和再保险公司） 11 保险公司资产信用状况固定收益类投资资产外部评级剩余期限分布（保险集团（控股）和再保险公司） 12 保险公司资产信用状况保险资产风险五级分类状 况（保险集团（控股）和再保险公司） 13 保险公司资产信用状况集中度风险（保险集团（控股）和再保险公司） 14 备注 备注（保险集团（控股）

13、和再保险公司） 1 二、 保险资产负债管理季报分类标准的架构 （一）总体架构 保险资产负债管理季度报告_BRL分类标准的架构设计参考了企业会计准则通用分类标准（以下简称通用分类标准）的架构设计分为逻辑设计和物理结构两个层面：逻辑设计是指以_BRL语言反映保险资产负债管理监管规则的披露要求（包括保险公司资产负债管理季度报告）；物理结构是指分类标准的各文件和文件夹的层级设计与组织方式。 需要特别说明的是保险资产负债管理季报分类标准中还装载了偿二代分类标准的核心模式文件对于偿二代分类标准中已定义、与保险资产负债管理季度报告中含义、口径完全一致的概念(例如综合偿付能力充足率、核心偿付能力充足率)保险资

14、产负债管理季报分类标准将直接引用不再重复定义, 具体的实现方式如图1所示。 图1：保险资产负债管理季报分类标准架构图 （二）保险资产负债管理季报分类标准的逻辑设计 按照上述架构元素和扩展链接角色等保险资产负债管理季报分类标准的逻辑设计具体如下： 1元素 保险资产负债管理季报分类标准中的元素是依据GB/T25500-20_可扩展商业报告语言（_BRL）技术规范系列国家标准基于保险资产负债管理监管规则提取的用于保险公司资产负债管理季度报告披露的概念。本版保险资产负债管理季报分类标准中使用的概念（元素）总数为789个。 保险资产负债管理季报分类标准使用了GB/T25500-20_可扩展商业报告语言（

15、_BRL）技术规范系列国家标准所定义的3类元素（替换组）：数据项（Item）超立方体项（HypercubeItem）维度项（DimensionItem）。表2列示了保险资产负债管理季报分类标准中3类元素的使用情况。 表4：保险资产负债管理季报分类标准使用的元素种类（替换组） 元素种类（替换组） 数量 数据项（Item） 707 超立方体项（HypercubeItem） 49 维度项（DimensionItem） 33 合计 789 （1）元素属性 保险资产负债管理季报分类标准中的每项元素都包含一系列属性。图2以“外汇敞口头寸”为例列举了部分元素属性： 图2：保险资产负债管理季报分类标准元素“外

16、汇敞口头寸”及其属性 保险资产负债管理季报分类标准元素的部分重要属性如下： 元素名称（element name） 元素名称以元素的英文标准标签为基础确定遵循“驼峰规则”（Camel Case）以便计算机识别。例如“保险公司资金运用账面余额”的英文标准标签是“Insurance pany amount of utilization of insurance funds”元素名称应该是“InsurancepanyAmountOfUtilizationOfInsuranceFunds”。 元素ID （element ID） 元素ID是保险资产负债管理季报分类标准中所使用的每一个元素的唯一编号。元素I

17、D的结构是：分类标准的命名空间前缀_扩展元素名称。 时期类型（period type） 如果元素用于表达存量概念时期类型应设为“instant”（时点）；如用于表达流量概念时期类型应设为“duration”（期间）。当元素的时期类型不明确时统一设为“duration”。所有抽象（abstract）元素、表（table）元素、轴（axis）元素和域成员（member）元素的时期类型都是“duration”。 数据类型（type） 根据来源不同保险资产负债管理季报分类标准的数据类型可以划分为标准数据类型和扩展数据类型。标准数据类型是指_BRL国际组织发布的、国际上通用的数据类型保险资产负债管理季报

18、分类标准共使用了8种标准数据类型具体如表5所示。扩展数据类型是指为满足保险资产负债管理季度报告的披露要求自定义的数据类型保险资产负债管理季报分类标准中共定义了3种扩展数据类型具体如表6所示。 表5：保险资产负债管理季报分类标准使用的标准数据类型统计及举例 数据类型 英文名称 元素数量 数据类型举例 字符串类型 xbrli:stringItemType 223 3111000 封面信息：公司中文名称 货币类型 xbrli:moaryItemType 173 3111301 保险公司资产配置状况资产规模与偿付能力（财产保险公司）：核心资本 域类型 nonnum:domainItemType 250

19、 3112402 期限结构匹配测试表关键久期基点价值（人身保险公司）：分红保险账户 member 纯数类型 xbrli:pureItemType 5 3112401 期限结构匹配测试表修正久期（人身保险公司）：期限结构匹配利 数据类型 英文名称 元素数量 数据类型举例 率风险资产敏感度 文本块类型 nonnum:textBlockItemType 4 3112102 近期经济形势判断和资本市场分析摘要（人身保险公司）：近期经济形势判断和资本市场分析摘要 text block 百分比类型 num:percentItemType 71 3111301 保险公司资产配置状况资产规模与偿付能力（财产保

20、险公司）：核心偿付能力充足率 小数类型 xbrli:decimalItemType 55 3112202 保险公司资产负债管理量化评估标准及评分（人身保险公司）：人身保险公司利率风险对冲率得分 布尔类型 xbrli:booleanItemType 2 3112302 资产配置状况资金运用规模（人身保险公司）：保险公司执行企业会计准则第22号金融工具确认和计量财会【2021】7号规定的情况 合计 783 表6：保险资产负债管理季报分类标准使用的扩展数据类型统计及举例 数据类型 英文名称 元素数量 数据类型举例 适用类型 alm-sti:applicableItemType 4 3112201 保

21、险公司资产负债管理量化评估权重分配及综合得分（人身保险公司）：是否适用寿险业务占比90%以上 偿付能力达标类型 alm-sti:solvencyAdequacyRatioReachingStandardInformationItemType 1 3112202 保险公司资产负债管理量化评估标准及评分（人身保险公司）：保险公司综合偿付能力充足率和核心偿付能力充足率达标情况 行业类型 alm-sti:industryNameItemType 1 3111312 保险公司资产信用状况集中度风险（财产保险公司）：保险公司集中度风险投资资产行业名称 数据类型 英文名称 元素数量 数据类型举例 合计 6

22、上述扩展数据类型均为枚举型其相应的枚举值如下表7所示。 表7：扩展数据类型的枚举值 数据类型 英文名称 枚举值 适用类型 alm-sti:applicableItemType 1|适用 2|不适用 偿付能力充足率达标类型 alm-sti:solvencyAdequacyRatioReachingStandardInformationItemType 1|偿付能力达标 2|偿付能力不足 行业类型 alm-sti:industryNameItemType 1|农林牧渔 2|采掘 3|化工 4|黑色金属 5|有色金属 6|电子元器件 7|家用电器 8|食品饮料 9|纺织服装 10|轻工制造 11|医

23、药生物 12|公共事业 13|交通运输 14|房地产 15|商业贸易 16|餐饮旅游 17|综合 18|建筑材料 19|建筑装饰 20|电气设备 21|国防军工 数据类型 英文名称 枚举值 22|计算机 23|传媒 24|通信 25|银行 26|非银金融 27|汽车 28|机械设备 29|Energy 30|Materials 31|Industrials 32|Consumer Discretionary 33|Consumer Staples 34|Health Care 35|Financials 36|Information Technology 37|Telemunication S

24、ervices 38|Utilities 39|Real Estate （2）保险资产负债管理季报分类标准中使用的重要虚元素 在用于编制保险资产负债管理季度报告实例文档时保险资产负债管理季报分类标准中的大部分元素都可被赋予事实值称之为“实元素”；另一部分元素没有事实值其作用是用来组织实元素间的关系称之为“虚元素”。下面列举了保险资产负债管理季报分类标准中部分重要虚元素的用法。 抽象（abstract）元素 抽象元素用于组织列报链接库中元素的展示层级。所有抽象元素的“abstract”属性都应设为“true”时期类型为“duration”。 域成员（member）元素 域成员元素的“abstra

25、ct”属性应设为“true”时期类型为“duration”元素的数据类型为“domainItemType”（域类型）。 轴（axis）元素和表（table）元素 轴元素和表元素的“substitutionGroup”（替换组）属性与其他元素不同分别是“dimensionItem”（维度项）和“hypercubeItem”（超立方体项）。它们的元素数据类型都是“stringItemType”（字符串型）时期类型都是“duration”（期间型）。为满足保险资产负债管理季度报告的披露需求保险资产负债管理季报分类标准定义了多种表元素并在其下设置了与之相配的轴元素。一组表元素和轴元素可以被应用在多个扩

26、展链接角色（ELR）的报表项（line items）中。 （3）元素标签及后缀 在保险资产负债管理季报分类标准中同一个元素可有多个标签其中至少有中英文标准标签各一个。英文标签只有第一个单词的首字母以及缩写词要求大写。一些特定元素的标准标签还必须增加标准后缀具体如下： abstract：所有抽象（abstract）元素的标准标签后缀； text block：所有文本块类型元素的标准标签后缀； table：所有替换组属性是超立方体项的表（table）元素的标准标签后缀； axis：所有替换组属性是维度项的轴（axis）元素的标准标签后缀； member：所有域成员（member）元素的标准标签后缀

27、。 2扩展链接角色（ELR） （1）扩展链接角色的定义 扩展链接角色（ELR）是一组可被视为一个整体进行处理的资产负债信息关系的标识符。保险资产负债管理季报分类标准将保险资产负债管理信息关系按照保险资产负债管理季度报告中的段落或者报表分成若干扩展链接角色每个扩展链接角色对应保险资产负债管理季度报告的一个段落、一个表格或表格中的一部分。例如： 保险公司资产负债管理季度报告的“3-1-2.预定收益型投资保险产品利差状况（财产保险公司）（如下表8所示）” 对应保险资产负债管理季报分类标准中的2个扩展链接角色：合计行对应保险资产负债管理季报分类标准的扩展链接角色3111502；合计行上面的子项信息（如

28、：产品1产品2）为可增删浮动行的明细项对应保险资产负债管理季报分类标准的扩展链接角色3111502a 成本收益匹配状况预定收益型投资保险产品利差状况明细（财产保险公司）。 表8：保险公司资产负债管理季度报告“预定收益型投资保险产品利差状况” 产品 保户储金及投资款账面价值（人民币元） 年化综合投资收益率 负债资金成本率 年化综合投资收益率与负债资金成本率差额 (a) (b) (c)=(a) - (b) 产品1 0.0000 0.00% 产品2 0.0000 0.00% 0.0000 0.00% 合计 0.0000 0.00% 再如：保险公司资产负债管理季度报告的“2-1-2.沉淀资金匹配（财产

29、保险公司）”（如下表9所示）对应保险资产负债管理季报分类标准的一个扩展链角色3111402。 表9：保险公司资产负债管理季度报告“沉淀资金匹配” 2-1-2.沉淀资金匹配 项目 中长期资产 沉淀资金 沉淀资金缺口 沉淀资金缺口率 (a) (b) (c)=(a)-(b) (d)=(c)/(b) 传统保险账户 （2）扩展链接角色的统一资源标识符（URI）的定义 在设计扩展链接角色时保险资产负债管理季报分类标准依据GB/T25500-20_可扩展商业报告语言（_BRL）技术规范系列国家标准的规定为每个扩展链接角色定义了统一资源标识符统一资源标识符的定义遵循以下模式： :/xbrl.cbrc.gov/

30、role/c-alm_yyyy-mm-dd_role-“编码” 其中yyyy-mm-dd为保险资产负债管理季报分类标准的版本日期；“编码”表示扩展链接角色的7位编码便于计算机识别及检索。 保险资产负债管理季报分类标准在定义扩展链接角色的7位编码时遵守了财政部企业会计准则通用分类标准指南中的要求“监管扩展新增的扩展链接角色编码可使用七位编码首位代表特定监管机构”具体编码规则如表10所示： 表10：扩展链接角色编码及其对应的数字或字母含义 编码位数 编码含义 是否必须 对应的数字或字母含义 第一位编码 监管机构代码 必选 3代表中国银行保险监督管理委员会 第二位编码 报告类型 必选 1代表保险公司

31、资产负债管理季度报告 2代表保险公司资产负债管理年度报告 第三位编码 直保、再保类型 必选 0代表不区分直保再保类型 1代表直保公司 2代表再保险公司 第四位编码 业务类型 必选 0代表不区分业务类型 1代表财产险业务 2代表人身险业务 编码位数 编码含义 是否必须 对应的数字或字母含义 第五位编码 报告内容类型 必选 1代表报告中的文字描述 2代表报告中的得分表 3 代表报告中的基本信息明细表 4 代表报告中的期限结构匹配明细表 5代表报告中的成本收益明细表 6代表报告中的现金流明细表 7代表报告中的备注 第六/七位编码 明细序号 必选 如果某类报告内容下只设置了一个扩展链接角色明细序号设置

32、为00；如果设置了一组以上的扩展链接角色明细序号为数字编码从01开始以此类推 次编码 拆分序号 可选 如果某个扩展链接角色对应保险资产负债管理季度报告中的一个段落、一张完整表格或表格中的合计项不设置拆分序号；如果某个扩展链接角色对应保险资产负债管理季度报告一张表格中的一组明细项目拆分序号为字母编码从a开始以此类推 例如：保险公司资产负债管理季度报告中的“3111306 保险公司资产配置状况外汇敞口（财产保险公司）”对应的扩展链接角色的统一资源标识符为：:/xbrl.cbrc.gov/role/c-alm_2021-12-31_role-3111306。其中7位编码的第一位3表示中国银行保险监督

33、管理委员会；第二位1表示扩展链接角色对应的是保险公司资产负债管理季度报告；第三位1表示直保公司；第四位1表示财产险业务；第五位3是报告中的基本信息表；第六位和第七是报表的明细序号。 3维度 维度是用来对存在维度结构的表格进行建模的一种_BRL技术。保险资产负债管理季报分类标准使用的维度包括明确维度（Explicit dimension）和类型化维度（Typed dimension）不使用元组（Tuple）。 明确维度是指域为有限集合的维度其域成员在分类标准中定义。保险资产负债管理季报分类标准使用明确维度定义在分类标准中可以枚举出适用于所有报送单位的域成员的维度信息。例如“3111501 成本收

34、益匹配状况公司成本收益情况（财产保险公司）”将账户划分为“普通账户”、“传统保险账户”、“资本金账户”、“次级债和资本补充债”、“预定收益型投资保险产品”五类因而保险资产负债管理季报分类标准可以枚举出适用于所有报送单位的5个域成员即“普通账户 member”、“传统保险账户 member ”、“保险大类账户资本金账户 member”、“次级债和资本补充债 member”以及“预定收益型投资保险产品 member”因此保险资产负债管理季报分类标准对该表格采取明确维度建模方式。 类型化维度是指域成员不能在分类标准中逐个枚举的维度。在保险资产负债管理季报分类标准中引入类型化维度可以解决在不扩展保险资

35、产负债管理季报分类标准的前提下实现浮动行报表的建模。例如表格“3-1-2.预定收益型投资保险产品利差状况”需要报送单位逐行列出“预定收益型投资保险产品”的具体项目在保险资产负债管理量化评估规则中无法枚举这样的表格称之为浮动表保险资产负债管理季报分类标准对类似的表格采用类型化维度建模方式。类型化维度的xbrldt:typedDomainRef属性不能为空该属性所指向的元素的数据类型为类型化维度域成员的数据类型。关于类型化维度域成员的定义要求可参考“三、报告企业实例文档编制指南”。 （三）保险资产负债管理季报分类标准的物理结构 从物理形态上来看保险资产负债管理季报分类标准是一个电子文件包分类标准文

36、件分别位于4个层级的文件夹内。本版资产负债管理分类标准的文件夹和文件结构如图3所示： 图3：保险资产负债管理季报分类标准的文件夹和文件结构 1 物理结构的组织方式 保险资产负债管理季报分类标准以保险资产负债管理量化评估监管规则为基础组织文件结构。现行的5项具体规则中本版分类标准涉及的规则共2项与各项规则相关的角色模式文件和链接库文件放入相应规则的文件夹下。图4显示了保险资产负债管理季报分类标准各规则文件夹及相关内容。 图4：保险资产负债管理季报分类标准各准则文件夹及其内容 2文件夹和文件结构说明 保险资产负债管理季报分类标准文件夹和文件结构及其内容的具体说明如下： （1）根目录是保险资产负债管

37、理季报分类标准文件的根文件夹以保险资产负债管理季报分类标准版本日期命名。本版保险资产负债管理季报分类标准的版本日期为2021年12月31日。 （2）adds-on是存放保险资产负债管理季报分类标准引用的偿二代分类标准文件以及_BRL标准数据类型文件的文件夹。 （3）c-ross_core_yyyy-mm-dd.xsd是偿二代分类标准文件中定义保险公司偿付能力监管规则元素的核心模式文件保险资产负债管理季报分类标准引用的偿二代分类标准元素存放在该文件中。 （4）c-alm_yyyymmdd 是存放基于资产负债管理监管规则的保险资产负债管理季报分类标准文件的文件夹。 （5）c-alm是存放反映保险资

38、产负债管理季度报告内容的文件夹。 c-alm_core_yyyy-mm-dd.xsd是保险资产负债管理季报分类标准定义的保险资产负债管理监管规则元素的核心模式文件771个元素（保险资产负债管理季报分类标准从偿二代分类标准中直接引用的元素除外）都存放在该文件中。 linkbases是存放保险资产负债监管规则披露要求的文件夹其下的每个子文件夹c-alm_“number”均包含一个模式文件rol_c-alm_“number”_yyyy-mm-dd.xsd用于定义列报、计算和定义链接库的扩展链接角色： c-alm_“number”是存放每项具体监管规则角色模式文件以及列报、计算和定义文件的文件夹其中的

39、“number”代表监管规则编号； pre|cal|def_c-alm_yyyy-mm-dd_role-“unique role number”.xml是每项具体监管规则列报、计算和定义链接库的文件其中的“unique role number”代表具体扩展链接角色的编号；rol_c-alm_“number”_yyyy-mm-dd.xsd 是定义每项具体监管规则扩展链接角色的模式文件；gla_c-alm_“number”_yyyy-mm-dd-cn|en.xml是定义每项具体监管规则扩展链接角色中英文标签的链接库文件。 label是存放标签链接库的文件夹： lab_c-alm_yyyy-mm-d

40、d-cn.xml 是中文标签链接库文件； lab_c-alm_yyyy-mm-dd-en.xml 是英文标签链接库文件。 sti是存放扩展数据类型的文件夹： sti_c-alm_yyyy-mm-dd.xsd 是扩展数据类型的模式文件。 （6）life_entry_point_yyyy-mm-dd.xsd是人身保险公司资产负债管理季度报告的入口模式文件人身保险公司应基于该文件编制保险资产负债管理季度报告实例文档。 （7）p&c_entry_point_yyyy-mm-dd.xsd是财产保险公司资产负债管理季度报告的入口模式文件财产保险公司应基于该文件编制保险资产负债管理季度报告实例文档。 （8）

41、gr&re_entry_point_entry_point_yyyy-mm-dd.xsd是保险集团（控股）公司、再保险公司资产负债管理季度报告的入口模式文件保险集团（控股）公司和再保险公司应基于该文件编制保险资产负债管理季度报告实例文档。 （9）full_entry_point_yyyy-mm-dd.xsd是完整入口模式文件使用者可以通过访问该文件了解保险资产负债管理季报分类标准涉及的所有报告情况。 3绝对路径和相对路径 为便于使用者定位保险资产负债管理季报分类标准中的模式文件和链接库等文件保险资产负债管理季报分类标准采用了绝对路径和相对路径两种定位方式。保险资产负债管理季报分类标准对偿二代分

42、类标准核心模式文件以及_BRL标准数据类型的引用采用绝对路径引用的方式直接指向偿二代分类标准和国际_BRL技术规范；保险资产负债管理季报分类标准内部各部分之间的引用采用较为便捷的相对路径的方式无须过多考虑文件的存储位置。 绝对路径的形式如下：“统一资源标识符（URI）+被引用的文件路径”。例如要定位偿二代分类标准模式文件其路径为： :/xbrl.circ.gov/taxonomy/2021-12-31/c-ross/c-ross_core_2021-12-31.xsd 相对路径以保险资产负债管理季报分类标准入口模式文件所在目录为当前目录。表11列举了部分保险资产负债管理季报分类标准文件的相对路

43、径： 表11：保险资产负债管理季报分类标准文件的相对路径举例 文件名 文件的相对路径 核心模式文件： c-alm_core_2021-12-31.xsd c-alm/c-alm_core_2021-12-31.xsd 监管规则第2号的列报链接库文件： pre_c-alm_2021-12-31_role-3111502.xml c-alm/linkbases/c-alm_2/pre_c-alm_2021-12-31_role-3111502.xml 中文标签链接库文件： label_c-alm_2021-12-31-cn.xml c-alm/label/label_c-alm_2021-12-3

44、1-cn.xml 需要说明的是对于不便于在联网环境下使用保险资产负债管理季报分类标准的使用者中国银行保险监督管理委员会将保险资产负债管理季报分类标准中通过绝对地址引用的文件（包括偿二代分类标准的核心模式文件以及_BRL标准数据文件）全部放在了adds-on文件夹中使用者可以通过相对路径引用上述文件。 4命名空间 为便于使用者辨认特定版本保险资产负债管理季报分类标准所定义的元素、类型和关系保险资产负债管理季报分类标准中包含了命名空间。命名空间使用含保险资产负债管理季报分类标准版本日期的统一资源标识符（URI）包含指向中国银行保险监督管理委员会网站二级域名“:/xbrl.cbrc.gov”的路径。

45、由于引用了偿二代分类标准保险资产负债管理季报分类标准也同时使用了偿二代分类标准的命名空间包含指向原中国保险监督管理委员会网站二级域名“:/xbrl.circ.gov”的路径。本版保险资产负债管理季报分类标准使用的部分命名空间如表12所示： 表12：保险资产负债管理季报分类标准命名空间前缀和统一资源标识符举例 命名空间前缀 命名空间统一资源标识符 使用说明 c-alm :/xbrl.cbrc.gov/taxonomy/2021-12-31/c-alm 本版保险资产负债管理季报分类标准的命名空间 c-ross :/xbrl.circ.gov/taxonomy/2021-12-31/c-ross 本

46、版保险资产负债管理季报分类标准所引用的偿二代分类标准的命名空间 5模式文件 保险资产负债管理季报分类标准使用模式文件定义元素、扩展链接角色等对象文件后缀为“.xsd”。保险资产负债管理季报分类标准中的模式文件主要包括以下几类： （1）核心模式文件 保险资产负债管理季报分类标准中根据保险资产负债管理监管规则确定的元素保存在核心模式文件c-alm_core_yyyy-mm-dd.xsd中。此外保险资产负债管理季报分类标准中还引用了偿二代分类标准的核心模式文件c-ross_core_2021-12-31.xsd。 （2）扩展链接角色模式文件 保险资产负债管理季报分类标准中定义扩展链接角色基础数据的文

47、件称为扩展链接角色模式文件。 （3）入口模式文件 入口模式文件也是模式文件的一种将分类标准中的核心模式文件、扩展链接角色模式文件以及链接库文件组织在一起是计算机访问保险资产负债管理季报分类标准的起点可引导计算机以适当的顺序访问适当的文件从而解析出元素之间的关系。保险资产负债管理季报分类标准为适用于不同类型报送者的不同报告分别设立了独立的入口模式文件。不同类型的报送者可以通过访问相应的入口模式文件了解适用的保险资产负债管理季度报告内容也可以通 过访问完整的入口模式文件了解整个保险资产负债管理季报分类标准所涉及的全部披露内容。例如人身保险公司可以通过访问life_entry_point_ yyyy-mm-dd