空调报表汇总及审核要求.doc

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1、空调报表汇总及审核要求空调汇总报表合并操作规范及注意事项 一、空调汇总报表种类 （一）、会计报表 1. 汇总资产负债表（含分公司明细） 2. 汇总利润表（含分公司明细） （二）、费用报表 1、 空调分项目本月销售费用汇总表 2、 空调分项目累计销售费用汇总表 2、 空调分部门本月销售费用汇总表（省份） 3、 空调分部门累计销售费用汇总表（省份） 4、 空调分项目销售费用汇总表（含分公司明细） 5、 空调分省别销售费用汇总表 6、 空调分省别其它费用汇总表 （三）、收发存报表 1、 正品本月发生汇总（空调器及配管合计数在此反映） 2、 正品本月累计汇总（空调器及配管合计数在此反映） 3、 待处理

2、本月发生汇总 4、 待处理本月累计汇总 5、 自增加本月发生汇总 6、 自增加本月累计汇总 （四）、收发存附表 1、 空调开票未提汇总表 2、 空调出库未开票汇总表 3、 空调暂估作价入库汇总表 二、 汇总程序 （一）、分公司报表的收集与复核 报表汇总前应于规定时限内从区域管理员处收集齐用于汇总上述报表的各分公司空调报表并进行适当复核。 分公司应上报的报表种类： （1） 会计报表：资产负债表、利润表 （2） 费用报表：营业费用明细表、分部门本月费用、分部门累计费用 （3） 收发存报表：上月累计、本月发生、本月累计 （4） 收发存附表：开票未提、暂估作价入库、发票到货未到 （5） 应收账款分折表

3、（另行合并） 按照岗位职责要求区域管理员应在上交报表之前对自己所辖分公司报表进行较为详细的审核。为了保险起见并表人还需对已经收集的规范报表进行重新审核具体方法是用统一的检查表进行审核如发现问题应及时反馈给区域管理员进行重审。比较常见的问题有：报表的格式不是规定格式随意变更行次、列次报表内各工作表的表名称与规定的不一致报表存在影响汇总的跨文件链接报表间数据的勾稽不正确等。 （二）、报表的汇总 复核后将相关报表更名另存后统一汇总源文件格式然后进行分别汇总。文件名格式如下表注意广东分公司简称“广东”甘青分公司为“甘肃”内宁分公司为“内宁”。 序号 分公司 资产负债表及利润表 费用报表 收发存报表 收

4、发存附表 1 广东 01广东空调 01广东空调 广东空调 广东空调 2 广西 02广西空调 02广西空调 广西空调 广西空调 3 湖南 03湖南空调 03湖南空调 湖南空调 湖南空调 4 江西 04江西空调 04江西空调 江西空调 江西空调 5 湖北 05湖北空调 05湖北空调 湖北空调 湖北空调 6 安徽 06安徽空调 06安徽空调 安徽空调 安徽空调 7 河南 07河南空调 07河南空调 河南空调 河南空调 8 福建 08福建空调 08福建空调 福建空调 福建空调 9 贵州 09贵州空调 09贵州空调 贵州空调 贵州空调 10 云南 10云南空调 10云南空调 云南空调 云南空调 11 山

5、西 11山西空调 11山西空调 山西空调 山西空调 12 陕西 12陕西空调 12陕西空调 陕西空调 陕西空调 13 甘青 13甘肃空调 13甘肃空调 甘肃空调 甘肃空调 14 内宁 14内宁空调 14内宁空调 内宁空调 内宁空调 15 河北 15河北空调 15河北空调 河北空调 河北空调 16 四川 16四川空调 16四川空调 四川空调 四川空调 17 重庆 17重庆空调 17重庆空调 重庆空调 重庆空调 18 天津 18天津空调 18天津空调 天津空调 天津空调 19 黑龙江 19黑龙江空调 19黑龙江空调 黑龙江空调 黑龙江空调 20 吉林 20吉林空调 20吉林空调 吉林空调 吉林空调

6、 21 海南 21海南空调 21海南空调 海南空调 海南空调 22 新疆 22新疆空调 22新疆空调 新疆空调 新疆空调 23 上海 23上海空调 23上海空调 上海空调 上海空调 24 浙江 24浙江空调 24浙江空调 浙江空调 浙江空调 25 江苏 25江苏空调 25江苏空调 江苏空调 江苏空调 26 山东 26山东空调 26山东空调 山东空调 山东空调 27 北京 27北京空调 27北京空调 北京空调 北京空调 28 辽宁 28辽宁空调 28辽宁空调 辽宁空调 辽宁空调 （三）、报表的审核及提交 汇总后应对汇总报表数据进行详细的审核以确保报表数据准确。主要审核及检查要素详述于下。审核后的

7、汇总报表数据提交相关部门并打印装订二份一份提交会计核算部门一份本处存档。 三、合并报表的审核内容 （一）、表内勾稽 1、会计报表的勾稽关系 n 应收账款净额=应收账款总额-坏账准备 n 固定资产净值=固定资产原值-累计折旧 n 主营业务收入净额=主营业务收入-商业折扣与折让 n 主营业务利润=主营业务收入净额-主营业务成本-营业费用-主营业务税金及附加 n 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用 n 利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出 n 净利润=利润总额-所得税 n 货币资金=现金+银行存款 n 流动资产合计=各流动资产项目合计数 n 流动负债合

8、计=各流动负债项目合计数 n 资产总计=流动资产+长期投资合计+固定资产合计+无形资产及其他资产合计+递延税款借项 n 负债合计=流动资产合计+长期负债合计+递延税款贷项 n 所有者权益合计=实收资本（部分分公司列入上级拨入资金项目）+资本公积+盈余公积+未分配利润 n 负债及所有者权益合计=负债合计+所有者权益合计 n 资产负债表期末未分配利润=未分配利润年初数+本年利润期末数 n 资产总计=负债及所有者权益合计 2、费用报表的勾稽关系 n 费用明细表合计=各明细项目金额之和 n 费用明细表本月合计=费用明细项目本月数（20_）+费用明细项目本月数（20_） n 费用明细表累计合计=费用明细

9、项目累计数（20_）+费用明细项目累计数（20_） n 费用表分部门本月费用合计=费用明细表中本月费用合计（分20_、20_年分别对应） n 费用表分部门累计费用合计=费用明细表中累计费用合计（分20_、20_年分别对应） 3、收发存报表的勾稽关系 （1）、行次的钩稽关系为： n 2703行“空调器和配管总计”为2701行“空调器总计”与2702行“配管总计”之和。 n 2701行“空调器总计”为2694行“待处理空调小计”、2696行“正品空调小计”、2698行“自增加空调小计”与2700行“折扣与折让”之和。 n 2702行“配管总计”为2695行“待处理配管小计”、2697行“正品配管小

10、计”、2699行“自增加配管小计”之和。 n 2696行“正品空调小计”行内数据取自1348行为768行“科龙空调小计”与1306行“华宝空调小计”之和。 n 768行“科龙空调小计”为767行“科龙柜外机小计”,657行“科龙柜内机小计”,549行“科龙柜机小计”,435行“科龙挂外机小计”,306行“科龙挂内机小计”,177行“科龙挂机小计”,38行“科龙窗机小计”之和。 n 2697行“正品配管小计” 行内数据取自1349行为1347行“华宝配管小计”与779行“科龙配管小计”之和。 n 其他行次的取数请参照上面几点执行。 （2）、列次的钩稽关系为： n “上月累计”和“本月累计”A到A

11、M列应保持格式与标准表格格式完全一致“本月发生”A到AQ列应与标准表格格式完全一致分公司不得对其中格式擅自作任何改动。 n 本月采购入库合计=本月总部入库+本月返销入库+年初库存入库 n “本月销售出库”的数量取自“销售数量”其出库成本通过加权平均法计算而来。 n 期末结存=年（期）初结存+本月采购入库+本月其他入库-本月销售出库-本月其他出库。 n 空调表销售小计=销售-退销 n 销售成本为本月销售出库的金额出库成本通过加权平均法计算而来。 n 各型号的销售费用是总费用根据各个型号的销售收入净额在除去折扣折让后的销售收入总额的比例分摊而成。 n 空调表销售利润（AH列）=销售金额小计（AE列

12、）-销售成本-销售费用 n 空调表毛利率（AI列）=（销售金额小计-销售成本）/销售金额小计 4、收发存附表的勾稽关系 空调作价入库合计=商业单位退货入库作价数量+分公司调货入库作价数量+总部发货未收发票作价数量 （二）、表间勾稽 1、资产负债表与利润表间 n 资产负债表本年利润（期末数）=利润表净利润（本年累计数） 2、利润表与费用表 n 利润表营业费用本月数=费用明细表本月费用合计 n 利润表营业费用累计数=费用明细表累计费用合计 3、资产负债表与空调表 n 资产负债表存货年初数=空调上月累计表的年初结存合计=本月累计年初结存 n 资产负债表存货期末数=空调本月发生表的期末结存金额=本年累

13、计表的期末结存金额资产负债表存货上月期末数=空调上月累计表的期末结存金额=空调本月发生表的月初结存金额 4、利润表与空调报表 n 利润表商业折扣与折让本月数=空调本月发生表的折扣与折让 n 利润表商业折扣与折让累计数=空调本月累计表的折扣与折让 n 利润表的主营业务收入净额本月数=空调本月发生表的销售金额小计合计数 n 利润表的主营业务收入净额本年累计数=空调本月累计表的销售金额小计合计数 n 利润表的主营业务成本本月数=空调本月发生表的销售成本合计 n 利润表的主营业务成本累计数=空调本月累计表的销售成本合计 n 利润表的营业费用本月数=空调本月发生表的销售费用合计 n 利润表的营业费用累计

14、数=空调本月累计表的销售费用合计 n 利润表的主营业务利润本月数+主营业务税金及附加本月数=空调本月发生表的销售利润合计 n 利润表的主营业务利润累计数+主营业务税金及附加累计数=空调本月累计表的销售利润合计 n 上月利润表的有关数据与空调表上月累计的相关数据对应 5、空调收发存表与空调收发存附表 n 空调本月发生表的商业单位退货暂估入库合计=空调收发存中暂估作价入库表中商业单位作价入库合计（数量及金额分别对应） 6、空调表与应收账款报表 n 空调本月发生表的累计本月出库未开票合计=应收账款分析表中出库未开票（G列）合计 （三）、前后期勾稽的勾稽 n 资产负债表的年初数一年内保持不变 n 各表

15、本年累计数=上月报表本年累计数+本月发生数（费用表、利润表、空调表） n 连续填报的报表其前期数据不得更改。如前期报表存在错误必须通过调整本月报表本月数的办法来调整本年累计数不得直接调整本年累计数否则将出现本期报表和上期报表不能勾稽报表数据不连续的错误。 四、收发存报表合并中应注意的问题 由于合并收发存报表比较复杂因此在并表过程中需特别注意： （1）、报表前2703行为固定部分包括正品的填列、待处理品的填列空调、以及空调器和配管的总计分公司不能对这部分格式擅自做任何改动。 （2）、报表2703行后面部分为自增加部分分公司应标注好自增加部分商品的规格型号、商品类别和商品属性商品类别分为“窗机”“

16、挂机”“挂内机”“挂外机”“柜机”“柜内机”“柜外机”“配管”在E列注明其商品属性是“正品”还是“处理品”并注意好2698行“自增加空调小计”、2699行“自增加配管小计”与自增加部分小计数的对应关系。 （3）、收发存报表的审核 n 前期部分分公司在报表的“小计”、“总计”部分出现的问题比较集中现规定“小计”、“总计”统一用求和公式制表人在制表过程中对此部分数据要分别用列次、行次、表与表之间的钩稽关系去核对各分公司支持科科长及区域管理员要确保至少用两种不同的取数方法去审核。 n “上月累计”中数据取自上个月报表的“本月累计”“本月累计”的型号明细取数统一用“本月累计=上月累计+本月发生”公式来

17、计算。审核时在“小计”、“合计”处请分别用求和公式和“本月累计=上月累计+本月发生”公式进行核对。 n 如在并表过程中发现前期数据存在问题请在本月的“本月发生”中将数据作统一调整但必须将调整原因及结果告知总部并表人员。 （4）、自增加部分合并时应注意： n 先把收发存报表的行标题复制到一个E_CEL表格中并把第一列设为“分公司名称”列。 n 然后进入每个分公司的收发存报表把每个省的自增加部份复制一份并用“选择性粘贴”中的“粘贴数值”粘贴在本月发生自增加小计汇总表各省都从此表的第二列开如粘贴在此表的第一列打上该分公司的名称。 n 把28个分公司的数据都复制完毕以后按“省份”进行分类汇总并把此数据与收发存汇总表的自增加小计进行核对。 n 本月累计的自增加与按本月发生的合并方法完全一致 四、其他 合并人在按照以上方法合并完报表后应对表内数据的真实性进行分析采用基比、环比等方法进行表内数据的分析、与同期的比较分析、与上月的比较分析等如发现结果异常需联系分公司了解分公司的业务操作并与K3等数据进行对比及时发现问题解决问题。如问题突出并表人解决不了需及时反馈给领导以达到通过审核报表来规范分公司财务运作的目的。 第 12 页 共 12 页