11项目资本和项目资本公积-2项目资本公积审计程序表.doc

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1、11项目资本和项目资本公积-2项目资本公积审计程序表表447 索引号： （审计机关名称） 项目资本公积审计程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 索引号1取得或编制项目资本公积明细表检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 （2）年末余额是否与财务报表、总分类账以及明细账的数额一致。 （3）记录上述核对中发现的差异结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 2对照项目资本公积明细账对本年度增加和减少的项目应取得相关记账凭证和所附原始凭证执行以下审计步骤：（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏检查是否有异常的

2、项目。 （2）将记录凭证与所附原始凭证进行核对检查所附原始凭证是否齐全内容、数量、单价和金额等是否一致。 （3）对捐赠形成的项目资本公积：通过查阅所附交接单据检查交接手续是否齐备。 通过查阅银行进账单和发票等原始凭证检查入账金额是否正确。国外捐赠的现金还要审核其外币折算的正确性。 （4）对资本溢价形成的资本公积应检查是否由于项目单位吸收新的投资者而形成的其入账金额是否按其实际出资额超过其注册资本的差额计算。 （5）对外币资本折算差额形成的资本公积应检查折算汇率的选用是否符合合同、协定或会计制度的规定资本折算汇率差额的计算是否正确账务处理是否正确。 （6）对于借方发生额应通过检查其原始凭证查明项目资本公积的冲转和使用等是否符合规定手续是否齐备。 3检查项目资本公积在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期： 第 2 页 共 2 页