拟制订的财务制度目录（仅供参考）.doc
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1、拟制订的财务制度目录（仅供参考）拟制订的财务制度目录（仅供参考） 一、财务管理制度 （一）经营计划与预算制度 经营计划与预算制度 公司预算管理制度 零基准预算制度 预算管理办法 （二）资金管理制度 资金控制制度； 资金预算制度。 资金管理规定 资金管理办法 资金使用审批权限和支付的规定 （三）利润中心管理制度 综合性公司的利润中心制度 门市销售的利润中心制度 （四）财务控制与稽核制度 总公司财务、会计处理准则； 分子公司财务、会计处理准则； 财务盘点制度； 总帐稽查制度 公司内部稽核制度； 会计审核制度 月度财务计划管理制度 预付款管理制度 往来户结算管理制度 关于压缩、控制管理费开支的办法
2、关于实行财务总监、财务主管委派制度的暂行办法 经营部和财务部主要财务业务分工管理 .3722中国最庞大的数据库下载 （五）资产管理制度 资产管理办法 固定资产管理制度； 原材料管理制度 无形资产管理制度； 办公用品管理制度； 现金及有价证券管理制度 资产经营考核办法 存货管理制度 资产经营考核实施细则 固定资产火灾保险事务处理准则 不动产管理规定 工具管理制度 仪器仪表管理制度 资产控制制度及规则 财产管理细则 账款管理制度； 票据管理制度 对外投资管理制度 项目开发管理 借款和各项费用开支标准及审批报销程序制度 备用金管理细则； 现金管理办法 公款信用卡的管理规定 银行存款管理制度 银行岗位
3、付款操作程序 在建工程管理制度 辅助材料管理制度 （六）成本管理制度 成本管理制度 成本核算规程 工资核算管理 分批成本会计制度 分步成本会计制度 （七）采购销售管理制度 购进商品资金管理办法 购销比价管理的规定 关于对购入商品进行效益预测管理的有关规定 采购仓储物流管理制度； 销售定价管理 销售合同管理 合同跟踪卡片使用规则 货款结算管理 库存物资收发存统计管理 物品出入库管理 销售计划审批程序 客诉处理程序 客户信用管理 销售部门人员的激励体制 （八）物流管理制度 （九）税务管理制度及办法 应交税金管理制度 增值税专用发票管理办法 （十）筹资融资管理制度 借款业务担保管理 对外借款管理 对
4、外委托贷款和资金增值业务的规定 （十一）现金流量管理制度 （十二）利润分配制度 （十三）会计政策制度 （十四）财务报告制度 报表设计 （十五）财务分析制度 分子公司和部门业绩分析细则； 表报管理办法； 财务分析撰写规定 （十六）会计电算化管理制度 （十七）会计人员工作岗位责任制度 出纳作业处理规则； 财务部工作细则； 会计工作细则； 会计人员管理办法。 财务部门负责人工作责任制度 （十八）其他财务收支监督制度 二、会计管理制度 会计核算基础工作规范； 会计管理制度； 会计挡案管理办法； 会计核算管理制度 会计基础工作管理办法 会计核算基础工作规定 会计人员审核费用规范。 财务管理暂行规定 账务
5、处理程序制度 三、内部审计制度 内部审计制度 审计工作制度 内部审计工作管理暂行制度 审计工作实施细则 工程审计管理办法 经理（厂长）调离审计实施细则（试行） 经理（厂长）离任经济责任审计程序的规定 审计审签办法 企业内部行政事业单位财务收支定期审计办法 外埠企业审计办法 经济合同审计试行办法 年度财务决算报告审计签证试行办法 经营收入、经营支出、经营成果审计试行办法 审计工作实施办法 经理任期内经济责任审计办法 职工养老保险基金审计实施办法 内部控制制度审计试行办法 物资采购管理审计办法 基本建设项目审计办法 大修理项目审计办法 更新改造工程审计办法 内部审计实施办法（试行） 实施同级审计的
6、规定（试行） 施“上审下”审计的规定（试行） 四、统计管理制度 统计管理办法 统计工作细则 五、其他制度 投资项目挡案管理制度； 资产评估工作管理办法 职工基本养老保险个人账户管理办法（试行） 担保管理办法 经济合同管理制度 投资管理规定； 业务单证手册管理规定。 某公司公司财务管理制度 公司财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为加强财务管理规范财务工作促进公司经营业务的发展提高公司经济效益根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定结合公司实际情况特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金监督资金正常运行维护
7、资金安全努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作建立健全财务管理制度认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理以提高会计信息的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任财会人员要认真执行会计法坚决按财务制度办事并严守公司秘密。 第二章 财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证
8、明是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条 健全会计核算按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据按照规定的会计处理方法进行保证会计指标的口径一致相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条 做好会计审核工作经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核重大事
9、项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后移交人员方可调离或离职。 第三章 资本金和负债管理 第十二条 资本金是公司经营的核心资本必须加强资本金管理。公司筹集的资
10、本金必须聘请中国注册会计师验资根据验资报告向投资者开具出资证明并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议股东会批准可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资股东应按公司章程规定向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金须努力降低筹资成本同时应按月计提利息支出并计入成本。 第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理及时核对余额保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。 第十七条 公司对外担保业务按公司规定的审批程序
11、报批后由财务管理中心登记后才能正式对外签发财务管理中心据此纳入公司或有负债管理在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。 第四章 流动资产管理 第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例根据本公司实际需要合理核实现金的库存限额超出限额部分要及时送存银行。 第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额并与库存现金相核对发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作非因业务需要不准外泄银行帐户印签实
12、行分管、并用制不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。 第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额不准签发空头支票不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作并编制银行存款余额调节表对未达帐项进行分析查找原因并报财务部门负责人。 第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款每季末做一次帐龄和清收情况的分析并报有关领导和分管业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐。 第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐要严格个人借款审批程序借款的审批程序是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付。 第二十
13、四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资短期投资必须在公司授权范围内进行按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。 第五章 长期资产管理 第二十五条 长期投资的管理长期投资是指不准备在一年内变现的投资分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证按公司审批权限的规定批准后由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的长期投资采用权益法核算。 第二十六条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等
14、；不属于经营主要设备的物品单位价值在2000元以上并且使用期限超过2年的。 第二十七条 固定资产要做到有帐、有卡帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作财务部应建立固定资产明细帐。 第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐固定资产折旧采用直线法分类计提分类折旧年限为： （一）房屋、营业用房 30年 （二）通讯设备、交通运输设备 3年 （三）电子计算机、办公及文字处理设备 3年 （四）电器设备、安全保卫设备 3年 第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧提前报废的固定资产不再补提折旧。当月增加的固定资产当月不提折旧当月减少的
15、固定资产当月照提折旧。 第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点每年末由综合管理部负责盘点一次盘点中发现短缺或盈余应及时查明原因并编制盘盈盘亏表报财务部审核后经总经理批准后进行帐务处理。 第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。 第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益需要在以后年度内分期摊销的各项费用包括开办费租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起分期摊入成本。分摊期不短于5年以经营租入的固定资产改良支出在有效租赁期内分期摊销。
16、 第六章 收入管理 第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认并认真核实、正确反映以保证公司损益的真实性。 第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入项目不得截留到帐外或作其他处理。 第七章 成本费用管理 第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。 第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。 （一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。 （二）营业费用包括：职工工资、职工福利费
17、、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。 （三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。 （四）摊销费：指递延资产的摊销费用分摊期不短于5年。 （五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取坏帐准备金按年末应收帐款余额的1%提取。 （六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。
18、第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提工会经费按工资总额2%计提教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。 第三十八条 加强对费用的总额控制严格制定各项费用的开支标准和审批权限财务人员应认真审核有关支出凭证未经领导签字或审批手续不全的不予报销对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。 第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算费用支出的管理实行预算控制财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。 第八章 利润及利润分配管理 第四十条 公司营业利润营业收入营业税金及附加营业支出 利润总额营业利润投资收益营业外收入营业
19、外支出 （一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。 （二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等。 （三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后依照缴纳所得税缴纳所得税后的利润按以下顺序分配： （一）被没收的财物损失支付各项税收的滞纳金和罚款； （二）弥补公司以前年度亏损； （三）提取法定盈余公积金法定盈余公积金按照
20、税后利润扣除前两项后的10提取盈余公积金已达注册资本的50时不再提取。 （四）提取公积金、公益金按税后利润的5计提主要用于公司的职工集体福利支出。 （五）向投资者分配利润根据股东会决议向投资者分配利润。 第九章 财务报告与财务分析 第四十二条 财务报表分月报和年报月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成年度财务会计报告应于次年90日内制作必要时聘请会计师事务所进行审计。 第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括： （一）业务、经营情况利润实现情况资金增减及周转情况
21、财务收支情况等。 （二）财务会计方法变动情况及原因对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。 第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核通过财务分析促进增收节支充分发挥资金效能通过对财务活动不同方案和经济效益的比较为领导或有关部门的决策提供依据。 第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。 第十章 会计
22、电算化 第四十六条 会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备包括服务器、工作站、网线、打印机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用非会计电算化工作人员一般情况下不得使用特殊情况确需使用时应经财务管理中心经理批准在不影响会计电算化正常工作情况下进行。 第四十七条 财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时应立即与软件开发商联系进行修改、调试完成调试后应及时检查、核对以确保相应帐务数据和功能模块的正确性。 第四十八条 每月10日前对上个月的会计数据进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单选项进
23、入系统操作应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程序进行。 第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前采用微机和手工帐并行的办法。每月末会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。 第五十条 企业银行电子支付系统的管理严格按照企业银行电子支付程序和权限规定执行。电子支付密码器、智能IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素应妥善保管主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码不得一人统管使用。 第十一章 附 则 第五十一条 本办法由公司
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