19留成收入-审计程序表.doc

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19留成收入-审计程序表表472 索引号： （审计机关名称） 留成收入审计程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿索引号1分别取得或编制各项留成收入明细表检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 （2）年末余额是否与财务报表、总分类账以及明细账的数额一致。 （3）记录上述核对中发现的差异结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 2取得留成收入明细账结合项目单位当年的业务检查留成收入记录是否完整有无漏记和将留成收入转入往来账中的情况。 3从留成收入明细账中抽取一定的项目取得相关记账凭证和原始凭证执行以下审计步骤：（1）审阅摘要栏与金额栏检查留成收入的发生是否合规。 （2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对检查所附原始凭证是否齐全内容、数量、单价、金额是否一致。 （3）对于当年取得的收入应对照有关试车资料、物资转让记录、转贷协定的规定等复核其计算的正确性。 （4）对于当年实际拨出和使用的款项应结合原始凭证检查其真实性和合规性。 4检查留成收入是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期： 第 2 页 共 2 页