收支及成本等-05其他业务利润审计程序表.doc

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1、收支及成本等-05其他业务利润审计程序表索引号： （审计机关名称） 其他业务利润审计程序表 被审计企业： 页次： 审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号 1取得或编制本年度内其他业务收支明细表复核其加计数是否准确并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。 2检查材料（包括边角余料下同）销售 （1）实施分析性复核。 分析材料销售收入占产品销售收入的比重就异常现象进行调查和询问检查企业有无违反国家规定非法倒买倒卖材料物资从中牟取暴利。 根据材料消耗定额测算、分析边角余料销售收入是否全部记入其他业务收入发现重大差异应查明有无隐瞒、转移收入。 （2）抽查材料销售的销售发票追踪检查材料销售的审批手续、销售

2、合同、材料出库单检查企业的材料销售是否合规、价格是否合理。 （3）抽查其他业务收入和其他业务支出明细账、记账凭证和原始凭证检查材料销售收入计算的正确性、入账的及时性材料销售成本、费用和税金计算的正确性。 （4）抽查资产负债表日前后的材料销售记录检查有无跨期入账的问题。 （5）结合应收账款、其他往来的审计检查有无隐瞒材料销售收入或材料销售收入长期挂往来以及转移材料销售收入等问题。 3检查固定资产和包装物出租 （1）检查固定资产、包装物出租手续是否完备。结合固定资产、包装物的审计检查出租是否经有关部门批准出租合同是否有效合同规定的出租价格是否恰当、合理。 （2）抽查固定资产、包装物出租业务记账凭证和原始凭证以及相关资料检查出租收入是否及时全部入账有无隐瞒出租的情况和出租收入等问题。 4检查提供劳务 （1）实施分析性复核。审计人员根据被审计企业对外提供的劳务量以及收费标准等相关资料测算、分析被审计企业记录的劳务收入是否合理、完整就重大差异进行调查和询问查清原因。 （2）抽查有关记账凭证、劳务发票、收据等原始凭证 检查企业的劳务收入是否全部及时入账有无隐匿收入或转移收入的问题。 检查劳务成本、税金的计算是否正确、会计处理是否正确。 5检查其他业务利润在损益表及其附注中是否恰当披露。 6完成其他业务利润审定表。 第 3 页 共 3 页