农民专业合作社财务管理制度.doc

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1、农民专业合作社财务管理制度农民专业合作社财务管理制度 总 则 第一条：认真贯彻执行农民专业合作社法和农民专业合作社财务会计制度及国家有关的法律法规和相关政策。 第二条：切实加强合作社的财务管理工作规范合作社的财务行为保护全体成员的合法权益和合作社资产安全及完整。 第三条：按照财务会计工作准则及时编制财务计划准确开展财务核算全面反映财务状况完整保存财务资料。 第四条：严格执行财经法纪坚持勤俭执家、厉行节约、合理使用资金的原则积极参与合作社经营管理为提高本社经济效益提供服务。 会计工作职责 第五条：按照农民专业合作社财务会计制度编制和执行预决算、财务收支计划、信贷计划拟定资金筹措和使用方案开辟财源

2、有效地使用资金。 第六条：对合作社生产成本和相关费用进行预测、计划、控制、核算、分析和考核督促本社内设机构降低消耗、节约费用、提高运行效率和经济效益。 第七条：建立健全经济核算制度及时开展记帐、复帐和报帐工作做到手续完备、数据准确、帐目清楚、资料齐全。按规定妥善保管会计凭证、会计帐簿和会计报表。 第八条：定期检查分析合作社财务、成本和利润的执行情况挖掘增收节支潜力考核资金使用效果及时向理事会或理事长报告财务情况并提出合理化建议及时向监事会和全体成员公开财务收支状况。 出纳工作职责 第九条：认真执行现金管理制度建立健全现金出纳各种帐据严格审查现金和银行存款不得坐收坐支不得白条抵库。 第十条：严格

3、执行库存现金限额日常零星开支所需备用金限额为1000元超过部分必须及时存入银行严禁公款私存。 第十一条：建立支票管理制度健全支票使用手续使用支票须经理事长签字后方可生效。 第十二条：配合会计做好各种帐务处理配合银行做好对帐、报帐工作。完成理事长或财经主管领导交办的其他工作。 现金及存款管理 第十三条：严格执行国家现金管理暂行条例不准白条抵库不准坐支挪用不准公款私存库存现金不准超过规定限额。 第十四条：建立现金出纳员岗位责任制实行帐、款分别管理出纳员不登记会计记录负责办理库存现金的收、支和保管工作。 第十五条：加强对银行存款的管理支票、存折和印鉴应分别妥善保管定期核对帐目。 第十六条：严格开支审

4、批手续对手续不完备的开支不得付款对不合理的开支出纳员有权拒付。 第十七条：现金日记帐必须使用国家规定的标准帐页和正规的票据按农民专业合作社财务会计制度规定设立规范的帐目。 资产及物资管理 第十八条：固定资产属全体成员所有由合作社统一管理使用。按规定建立固定资产台帐妥善保管保证固定资产的安全与完整。 第十九条：建立健全固定资产折旧制度定期对固定资产进行盘点清查做到帐实相符。固定资产的出租、变卖和报废应经社员大会或社员代表大会讨论通过方可执行。 第二十条：定期清查和核对各种应收款项对外单位和本社成员欠款应采取措施加以摧收。对坏帐、呆帐的核销应由理事会、监事会核准经社员大会或社员代表大会讨论通过后方

5、可核销。 第二十一条：合作社统一收购成员产品、开展集中销售必须分户建立产品物资登记台帐详实记录品名、数量、等级、价格、金额和收购时间及时兑付收购资金。 第二十二条：大型固定资产购建大量生产资料的采购应由理事会提出购建和采购计划经社员大会或社员代表会议讨论通过实行招投标提高招标竞标的透明度。 民主管理与监督 第二十三条：坚持民主理财和财务公开原则保障本合作社全体成员的知情权、决策权、参与权和监督权。 第二十四条：合作社监事会具体负责民主理财和财务公开工作定期对本社财务状况进行审查对违反财经法纪行为进行有效监督。 第二十五条：按照农业部、监察部农村集体经济组织财务公开暂行规定的程序、内容、形式和方法及时做好财务公开。 会计档案管理 第二十六条：凡是本合作社的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料均应归档。 第二十七条：会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册并标明月份、季度、年起止、号数、单据张数由会计及有关人员签名盖章后归档保存。 第二十八条：会计档案不得携带外出凡查阅、复制、摘录会计档案的须经理事长批准。 附 则 第二十九条：本制度由理事会负责解释。 第三十条：本制度由监事会负责监督执行。 第 5 页 共 5 页