（高职）17.4合同管理内控方法及措施（石会颖校对）ppt课件.ppt

《（高职）17.4合同管理内控方法及措施（石会颖校对）ppt课件.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《（高职）17.4合同管理内控方法及措施（石会颖校对）ppt课件.ppt（22页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、17.4合同管理内控方法及措施（石会颖校对）企业内部控制INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE企业内部控制应用指引16号-合同管理合同管理内控方法及措施 马琳英副教授合同管理内部控制的方法合同后评估阶段管控措施合同订立阶段的管控措施合同履行阶段的管控措施提纲企业内部控制应用指引16号合同管理合同管理内控方法与措施不相容职务分离控制限制接近控制归口管理控制分级授权管理控制合同管理内部控制的方法 方法分级授权管理控制最高权力机构股东大会最高决策机构董事会最高执行机构经理层最高监督机构监事会合同管理内部控制的方法分级授权管理控制各业务相关部门合同管理内部控制的方法归口管

2、理控制法律部门-合同归口管理部门对合同实施统一规范管理。具体负责：l合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求l参与或组织合同纠纷的调解、仲裁、诉讼活动、定期检查和评价合同管理中的薄弱环节并采取相应控制措施l管理与合同有关的法人授权委托书l管理合同专用章 l参与重大合同的起草、谈判、审查、签订 合同管理内部控制的方法合同拟定与合同会审不相容职务分离控制合同审批与合同执行合同会审与合同审批合同执行与监督评估合同管理内部控制的方法限制接近控制企业合同专用章由专人负责保管、使用、回收，并记录合同专用章使用情况以备查。合同文本订立后，合同文本正本由合同文本归口管理部门负责保管。合同管理内部控制的方法合同订

3、立阶段管控措施u评价主体资格。审查被调查对象的身份证件、法人登记证书、资质证明、授权委托书等证明原件。u评估财务风险和信用状况。获取调查对象经审计的财务报告、以往交易记录等财务和非财务信息。u分析合同履约能力。现场调查，实地了解、评估被调查对象生产能力、技术水平等生产经营情况。u了解其生产经营、商业信誉、履约能力等情况。与被调查对象的主要供应商、客户、开户银行、主管税务机关等进行沟通。合同调查环节管控措施l收集谈判对手资料，做到知己知彼；l研究国家相关法律法规、行业监管、产业政策、同类产品或服务价格等与谈判内容相关的信息，正确制定本企业谈判策略。l关注合同核心内容、条款和关键细节。l影响重大、

4、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，组织法律、技术、财会等专业人员共同参与谈判。合同谈判环节管控措施l聘请外部专家参与相关工作，了解外部专家的专业资质、胜任能力和职业道德情况。l加强保密工作，建立责任追究制度。l对谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，予以记录并妥善保存。合同订立阶段管控措施主要风险l企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。l严格审核合同需求与国家法律法规、产业政策、企业整体战略目标的关系，保证其协调一致。l合同文本一般由业务承办部门起草，法律部门审核。合同文本拟订环节管控措施合同订立阶段管控措施主要风险l通过统一归口管理和授权审批制度，严格合同管理

5、，防止通过化整为零等方式故意规避招标的做法和越权行为。l由签约对方起草的合同，企业应当认真审查，确保合同内容准确反映企业诉求和谈判达成的一致意见。l合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序。合同订立阶段风险与管控措施合同文本拟订环节管控措施l审核人员应当对合同文本的合法性、经济性、可行性和严密性进行重点审核。l建立会审制度，对影响重大或法律关系复杂的合同文本，组织财会部门、内部审计部、法律部、业务关联的相关部门进行审核。l慎重对待审核意见，对审核意见准确无误地加以记录。合同订立阶段管控措施合同审核环节管控措施合同签署环节管控措施n按照规定权限和程序与对方当事人签署合同。n严

6、格合同专用章保管制度。n采取恰当措施，防止已签署的合同被篡改。n按照国家有关法律、行政法规规定，需办理批准、登记等手续之后方可生效的合同，企业应当及时按规定办理相关手续。合同订立阶段管控措施合同履行阶段管控措施合同履行环节管控措施l对合同没有约定或约定不明确的内容，双方协商一致对原有合同进行补充；无法达成补充协议的，按照国家相关法律法规、合同有关条款或者交易习惯确定；l对显失公平、条款有误或存在欺诈行为的合同，以及因政策调整、市场变化等客观因素已经或可能导致企业利益受损的合同，按规定程序及时报告，并经双方协商一致，按照规定权限和程序办理合同变更或解除事宜；l对方当事人提出中止、转让、解除合同的

7、，造成企业经济损失的，应向对方当事人书面提出索赔。l加强合同纠纷管理，在履行合同过程中发生纠纷的，应当依据国家相关法律法规，在规定时效内与对方当事人协商并按规定权限和程序及时报告。合同补充、变更、解除管控措施合同履行阶段管控措施 合同结算环节管控措施财会部门应当在审核合同条款后办理结算业务，按照合同规定付款，及时催收到期欠款。未按合同条款履约或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向企业有关负责人报告。合同履行阶段管控措施合同登记环节管控措施1.合同管理部门加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更、终结等情况，合同终结及时办理销号和归档手续，实行合同全过程封闭管理。2.建立合同文本统一分类和连续编号制度，以防止或及早发现合同文本的遗失。3.加强合同信息安全保密工作。4.规范合同管理人员职责，明确合同流转、借阅和归还的职责权限和审批程序等有关要求。合同履行阶段管控措施合同纠纷是否得到妥善处理；合同是否适当归档；合同管理工作中是否有成绩、创新，是否存在违法、违规行为合同的签订是否符合程序；合同审核意见是否得到合理采纳；合同是否全面履行；合同管理内部控制设计和执行是否有效；是否存在提高合同管理效率效果建议合同后评估阶段管控措施合同管理后评估内容谢 谢 聆 听 ！ 再见