《税费计算申报与筹划》（第二版）课程能力标准（王玲编辑完毕已上传20181010）.doc

《《税费计算申报与筹划》（第二版）课程能力标准（王玲编辑完毕已上传20181010）.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《税费计算申报与筹划》（第二版）课程能力标准（王玲编辑完毕已上传20181010）.doc（18页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、税费计算申报与筹划（第二版）课程能力标准（王玲编辑完毕，已上传20181010）浙江物产集团公司浙江经济职业技术学院课程能力标准税费计算申报与筹划课程编码：59000060执笔人：朱丹 审定人：胡玲敏 制定时间：2016年6月20日修订时间：2017年8月16日目 录一、课程性质与定位2二、能力标准制定背景与论证情况2三、能力标准构建思路2四、课程考核与标准4五、课程能力标准分布及其权重4六、课程能力标准7项目一 税收与纳税筹划基础知识7项目二 增值税计算申报与筹划9项目三 消费税计算申报与筹划11项目四 企业所得税计算申报与筹划12项目五 个人所得税计算申报与筹划14项目六 其他税种计算申报

2、与筹划16一、课程性质与定位税费计算申报与筹划是为高职会计类专业开设的一门专业核心能力课程，以企业办税人员工作岗位的典型工作任务为依据设置，旨在培养既能准确办理涉税业务又具备节税意识和纳税筹划能力，能依法为企业节税的技能型、应用型人才。本课程与企业办税人员工作岗位紧密联系，是一门实践性、技术操作性较强的课程，也是会计从业资格、初中级会计专业技术资格考试的必考内容之一，要求在学生学习了会计基础、企业经济业务核算与报告等课程的基础上开设。二、能力标准制定背景与论证情况高职会计类专业学生主要就业面向各类中小型企业。在税收法治日益完善的今天，越来越多的企业不仅要求会计人员熟悉税法，能依法办理各类税务登

3、记、会领购和管理发票，能准确进行现行各税种的税款计算并办理纳税申报等各项涉税事宜外，更希望其具备纳税筹划意识和能力，能依法为企业节税。税费计算申报与筹划课程即是根据学院新的教学改革和会计优势专业建设的要求，以促进就业为目的培养适合企业需要的人才作为课程改革的终极目标，由原税务会计、企业涉税事务、税务筹划等税务课程内容按企业办税岗位典型工作任务整合而成。税费计算申报与筹划课程能力标准打破传统学科的体系，采用倒推的方法，以实用、够用为原则，对税费计算申报与筹划课程的定位、目标与任务、内容与体系、组织与实施提出了具体要求，对该课程在知识、技能、态度等方面提出设立了“质”和“量”的标准。本课程标准由课

4、程负责人经过广泛的调研后执笔起草，经课程所属专业组讨论后，由学院组织浙江物产集团和行业相关专家论证后实施。三、能力标准构建思路本课程能力标准是依据我国现行的税收法律法规，以培养符合中小企业实际需要的既能准确办理涉税业务又能依法为企业节税的技能型、应用型人才为目标，以浙江经济职业技术学院会计优势专业课程改革的原则意见为指导思想，根据会计专业人才培养方案设定的能力要求制定的。税费计算申报与筹划课程在众多的企业实际涉税业务中，选择涉及面广、具有普遍性的涉税业务和税种作为必学内容，；同时，选取各税种的基本纳税筹划方法作为拓展知识，重点介绍办理税务登记、领购与管理发票、计算并申报我国现行主要税种等涉税业

5、务操作技能。本课程的培养目标为：通过学习，要求学生掌握一个企业办税人员所应必备的涉税理论知识和实际操作技能，在熟悉我国现行税收制度和政策法规的基础上，能根据企业实际涉税业务熟练地进行各项涉税技能操作，包括办理各类税务登记、领购与管理发票、计算各税种税款、编制各税种纳税申报表并进行网上申报，同时具备纳税筹划意识，掌握基本的纳税筹划方法。根据该课程目标，将课程标准分为内容标准和考核标准两部分，将课程内容划分为模块，每个模块都确定应知目标（K）和应会目标（C），并制定相应的应知鉴定标准（KA）和应会鉴定标准（CA）以及各自的鉴定方式。本课程的应知应会目标及课程能力构建逻辑图如下：（一）应知目标1熟悉

6、税收与纳税筹划基础理论知识；2明确各类税务登记相关规定和基本流程；3熟悉发票的种类和管理规定；4熟悉现行各税种的相关法规规定；5了解纳税筹划基本方法。（二）应会目标1会办理各类税务登记；2能正确领购和管理各类发票，会利用防伪税控系统开具和管理增值税专用发票，能进行增值税专用发票的认证；3会计算各税种应纳税款；4会编制各税种纳税申报表并进行网上申报；5能进行各税种简单纳税筹划。（三）能力标准构建逻辑图税收与纳税筹划基础知识企业涉税工作基本流程及相关规定发票种类和管理规定现行各税种相关规定纳税筹划基本方法K101、K104K103K103K201、K301、K401、K501、K601-608K1

7、04知 识会办理各类税务登记能领购与开具各类发票会计算各税种应纳税款会进行各税种纳税申报能进行各税种简单纳税筹划C102C103、C202C203-205、C302、C402、C502、C601-608C206-207、C303、C403、C503、C601-608C208、C304、C404、C504、C601-608 技 能税 务 会 计严谨、诚信的职业品质对知识的学习态度和探索精神团队合作精神通过线上线下、平时鉴定与期末考试等教学环节评价学生严谨、诚信的职业品质主要结合学生平时的综合表现（如作业、课堂表现）评定通过分组进行的案例分析课评价学生的团队协作意识素 质四、课程考核与标准本课程总

8、学分6分，采用线上、线下混合教学的模式，线上学习网站为浙江省高等学校精品在线开放课程共享平台。课程考核分为线上和线下两个部分，各占50%，主要考核评价学生对税收法规的理解和对各类涉税业务技能的掌握。其中：线上成绩由视频观看（10分）、讨论发帖（5分，其中普通帖子0.5分/个，精华帖子1分/个）、平时测验（10分），期末应知综合性鉴定（25分）组成；线下成绩则由平时实训（10分）、平时作业（10分）、课堂表现（5分）、期末应会综合性鉴定（25分）组成。期末应知综合性鉴定由教师根据各模块的应知鉴定题库进行组卷并采取闭卷笔试的方式进行考核，占总成绩的25%。期末应会综合性鉴定是评价学生对本课程应会综

9、合能力掌握程度的主要依据，考核形式可以多样化，既可以由教师提供案例，学生进行计算、核算及申报或进行分析，也可以用多媒体软件进行考核，几种形式既可以单独运用，也可以结合使用，占总成绩的25%。视频观看（10%）平时应知鉴定成绩（25%）课程成绩构成如下图：讨论发帖（5%）平时测验（10%）线上成绩（50%）期末应知综合性鉴定成绩（25%）平时实训（10%）期末应会综合性鉴定成绩（30%）平时应会鉴定成绩（20%）课程成绩（100%）平时作业（10%）线下成绩（50%）课堂表现（5%）五、课程能力标准分布及其权重本课程共由六个项目构成，其中应知目标29个，应会目标31个，应知鉴定标准29项，应会鉴

10、定标准共31项，具体分布及各项目权重详见下表：项 目KCKACA项目权重一、税收与纳税筹划基础知识434310二、增值税计算申报与筹划585825三、消费税计算申报与筹划444410四、企业所得税计算申报与筹划444425五、个人所得税计算申报与筹划444415六、其他税种计算申报与筹划888815合 计29312931100六、课程能力标准项目一 税收与纳税筹划基础知识应 知 目 标应 会 目 标应知鉴定标准应会鉴定标准K101：学习税收基础知识（一）理解税收的概念和特征（二）掌握税制构成要素（三）掌握税收分类C101：能对我国现行主要税种按不同标准进行分类KA101：正确解答税收特征、各税

11、制要素的内容，并能回答税种的分类方法CA101：给出具体税种，要求学生准确判断其属于税收不同分类方法中的哪一类K102：了解现行税收体系和税务机构的设置（一）了解我国现行税收体系（二）了解我国现行税务机构的设置KA102：正确解答我国现行税收体系和税务机构的设置情况K103：了解企业涉税工作基本流程（一）进行税务登记（二）备案会计制度和银行账号（三）领购和使用发票（四）进行纳税申报（五）缴纳税款C102：会办理各类税务登记C103：会领购和使用发票KA103：正确解答企业涉税工作基本流程各项规定CA102：根据企业具体业务正确填制各类税务登记表CA103：根据企业具体业务正确办理发票领购和填制

12、工作K104：学习纳税筹划基础知识（一）了解纳税筹划含义（二）理解纳税筹划目标（三）理解纳税筹划特征（四）理解纳税筹划基本原理（五）理解纳税筹划技术方法KA104：正确解答纳税筹划与偷税、逃税、避税概念的界定教学建议：一、目的与要求：本模块内容为本课程的基础理论知识，内容比较抽象，因此讲解要突出重点，详略得当。由于我国税收制度变化较快，一定要结合最新的税收制度来介绍我国现行税制概况，在讲解税制构成要素、税务登记、发票领购和管理、纳税筹划的基本原理和技术方法时，应结合具体实例进行介绍。通过本模块教学，使学生熟悉税收和纳税筹划基础知识，熟悉企业涉税业务基本流程各项规定，了解税收的概念、纳税筹划的概

13、念以及我国现行税制的概况，会对税种进行正确的分类，掌握现行税制的构成要素，理解纳税筹划与偷税、逃税、避税的区别。二、教学重点：税制构成要素，我国现行税种的分类，税务登记，发票领购与管理，纳税筹划与偷税、逃税、避税的区别项目二 增值税计算申报与筹划应 知 目 标应 会 目 标应知鉴定标准应会鉴定标准K201：学习增值税基本知识（一）确定增值税征税范围（二）界定增值税纳税人（三）确定增值税税率和征收率（四）了解增值税税收优惠C201：能判断哪些项目应征收增值税，适用何种税率KA201：正确解答增值税的纳税人、征税范围、税率的相关法规规定CA201：选取一些具体的业务，要求学生能准确判断是否应征收增

14、值税，应按何种税率征收增值税K202：认识与管理增值税专用发票（一）学习增值税专用发票基本知识（二）领购增值税专用发票（三）保管增值税专用发票（四）开具增值税专用发票（五）办理抄报税（六）认证增值税税控发票（七）缴销增值税专用发票（八）处理增值税专用发票被盗或丢失（九）税务机关代开增值税专用发票C202：能领购、开具和保管增值税专用发票KA202：正确解答增值税专用发票领购、开具、保管等方面的相关规定CA202：选取不同类型的业务，要求学生能准确开具增值税专用发票K203：计算增值税（一）计算一般计税方法下增值税应纳税额（二）计算简易计税方法下增值税应纳税额（三）计算进口货物应纳税额C203：

15、能根据业务资料计算一般纳税人的应纳税额C204：能根据业务资料计算小规模纳税人增值税的应纳税额C205：能根据业务资料计算进口货物增值税的应纳税额KA203：正确解答增值税一般纳税人、小规模纳税人以及进口货物应纳税额的计算方法及相关规定CA203：根据一定的业务资料计算增值税一般纳税人的应纳税额，要求计算正确CA204：根据一定的业务资料计算增值税小规模纳税人的应纳税额，要求计算正确CA205：根据一定的业务资料计算进口货物增值税的应纳税额，要求计算正确K204：申报增值税（一）确定纳税期限（二）确定纳税地点（三）填制纳税申报表（四）进行增值税网上申报C206：会根据业务资料填写增值税一般纳税

16、人纳税申报表并进行增值税网上申报C207：会根据业务资料填写小规模纳税人的纳税申报表并进行增值税网上申报KA204：正确解答增值税纳税期限、纳税地点相关规定CA206：根据一定的业务资料填写增值税一般纳税人的纳税申报表，并进行增值税网上申报，要求操作正确CA207：根据一定的业务资料填写增值税小规模纳税人的纳税申报表，并进行增值税网上申报，要求操作正确K205：筹划增值税（一）纳税人身份选择的纳税筹划（二）增值税销项税额的纳税筹划（三）增值税进项税额的纳税筹划（四）增值税的其他筹划C208：会根据业务资料进行增值税简单纳税筹划KA205：正确解答各类增值税筹划原理CA208：根据一定的业务资料

17、进行增值税纳税筹划教学建议：一、目的与要求：这一模块内容为本课程的重点内容，讲授过程应注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用，实践内容可采用实务操作和案例分析的方式进行。通过本模块教学，应使学生了解增值税专用发票的使用管理，熟悉增值税法规基本法规的规定，掌握增值税的计算方法、申报方法和简单纳税筹划，能根据业务资料进行增值税的计算、申报和筹划。二、教学重点：增值税征税范围、纳税人、税率，增值税应纳税额的计算，增值税网上申报项目三 消费税计算申报与筹划应 知 目 标应 会 目 标应知鉴定标准应会鉴定标准K301：学习消费税基本知识（一）界定消费税纳税人（二）确定消费税征税范围（三）确定消费税

18、税率C301：能判断哪些项目应征收消费税，适用何种税率KA301：正确解答消费税的纳税人、征税范围、税率的相关法规规定CA301：选取一些具体的业务，要求学生能准确判断是否应征收消费税K302：计算消费税（一）计算自产应税消费品外销应纳税额（二）计算自产自用应税消费品应纳税额（三）计算委托加工应税消费品应纳税额（四）计算进口应税消费品应纳税额C302：能根据业务资料计算消费税的应纳税额KA302：正确解答消费税应纳税额的计算方法及相关规定CA302：根据业务资料计算消费税的应纳税额，要求计算正确K303：申报消费税（一）确定纳税义务发生时间（二）确定纳税期限（三）确定纳税地点（四）填制纳税申报

19、表（五）进行消费税网上申报C303：会根据业务资料填写消费税纳税申报表并进行消费税网上申报KA303：正确解答消费税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点等相关规定CA303：根据业务资料填写消费税纳税申报表并进行消费税网上申报，要求操作正确K304：筹划消费税（一）消费税纳税人的纳税筹划（二）兼营行为中的消费税纳税筹划C304：会根据业务资料进行消费税简单纳税筹划KA304：正确解答各类消费税筹划原理CA304：根据一定的业务资料进行消费税纳税筹划教学建议：一、目的与要求：这一模块内容在讲授过程中应注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用，实践内容可采用实务操作和案例分析的方式进行。通过本

20、模块教学，应使学生熟悉消费税法规基本内容，掌握消费税的计算方法、申报方法和简单纳税筹划，能根据业务资料进行消费税的计算、申报和筹划。二、教学重点：消费税纳税人、征税对象、税率，消费税应纳税额的计算，消费税网上申报项目四 企业所得税计算申报与筹划应 知 目 标应 会 目 标应知鉴定标准应会鉴定标准K401：学习企业所得税基本知识（一）界定企业所得税纳税人和扣缴义务人（二）确定企业所得税征税对象（三）确定企业所得税税率C401：能判断哪类企业属于居民纳税义务人，哪类属于非居民纳税义务人，适用何种税率KA401：正确解答企业所得税的纳税人、征税对象、税率的相关法规规定CA401：选取一些类型的企业，

21、要求学生能准确判断其属于居民还是非居民，适用何种税率K402：计算企业所得税（一）计算企业所得税应纳税所得额（二）计算企业所得税应纳税额（三）企业所得税的核定征收C402：能进行纳税调整，并根据业务资料计算各类型企业所得税应纳税额KA402：正确解答企业所得税应纳税所得额及应纳税额的计算方法及相关规定CA402：根据业务资料计算企业所得税应纳税额，要求计算正确K403：申报企业所得税（一）确定企业所得税征收方式（二）确定纳税期限（三）确定纳税地点（四）填制纳税申报表（五）进行企业所得税网上申报C403：会根据业务资料填写企业所得税纳税申报表，并会进行企业所得税网上申报KA403：正确解答企业所

22、得税征收方式、纳税期限、纳税地点等相关规定CA403：根据业务资料填写企业所得税纳税申报表并进行企业所得税网上申报，要求操作正确K404：筹划企业所得税（一）企业所得税纳税人筹划（二）收入确认的纳税筹划（三）税前扣除项目的纳税筹划（四）企业所得税税率的纳税筹划C404：会根据业务资料进行企业所得税简单纳税筹划KA404：正确解答各类企业所得税筹划原理CA404：根据一定的业务资料进行企业所得税纳税筹划教学建议：一、目的与要求：企业所得税是本课程的重点内容，特别是其中的纳税调整项目，在讲授过程一定要讲深讲透，力求使学生能够将会计制度与税收政策的差异理解透彻，在计算及申报中灵活运用。讲课过程中要特

23、别注意理论联系实际，采用的案例应尽可能与实际工作的依据接近。通过本模块教学，应使学生熟悉企业所得税法规基本内容，掌握企业所得税的计算方法、申报方法和简单纳税筹划，能根据业务资料进行企业所得税的计算、申报和筹划。二、教学重点：企业所得税纳税人、征税对象、税率，企业所得税的计算，企业所得税网上申报项目五 个人所得税计算申报与筹划应 知 目 标应 会 目 标应知鉴定标准应会鉴定标准K501：学习个人所得税基本知识（一）界定个人所得税纳税人（二）确定企业所得税征税对象及范围（三）确定个人所得税税率（四）了解个人所得税税收优惠C501：能区别居民纳税义务人与非居民纳税义务人，判断哪些情况应缴纳个人所得税

24、，按何种所得缴税，适用何种税率KA501：正确解答个人所得税的纳税人、征税对象、税率、税收优惠的等相关法规规定CA501：选取一些具体的业务，要求学生能准确判断应按何种所得缴税个人所得税K502：计算个人所得税（一）计算工资、薪金所得应纳税额（二）计算个体工商户的生产经营所得应纳税额（三）计算对企事业单位的承租、承包经营所得应纳税额（四）计算劳务报酬所得应纳税额（五）计算稿酬所得应纳税额（六）计算特许权使用费应纳税额（七）计算财产租赁所得应纳税额（八）计算财产转让所得应纳税额（九）计算利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳税额（十）计算特殊情况下应纳税额C502：能根据业务资料计算个人所

25、得税的应纳税额KA502：正确解答个人所得税各项所得应纳税额的计算方法及相关规定CA502：给出一定的业务资料，要求学生能正确计算个人所得税的应纳税额K503：申报个人所得税（一）确定个人所得税征收方式（二）确定纳税期限（三）确定纳税地点（四）填制纳税申报表（五）进行个人所得税网上申报C503：会根据业务资料填写个人所得税纳税申报表，并会进行个人所得税网上申报KA503：正确解答个人所得税征收方式、纳税期限、纳税地点等相关规定CA503：根据业务资料填写个人所得税纳税申报表并进行个人所得税网上申报，要求操作正确K504：筹划个人所得税（一）个人所得税纳税人的纳税筹划（二）年终奖的纳税筹划（三）

26、劳务报酬与工资薪金转化的纳税筹划（四）个人所得税税率的纳税筹划C504：会根据业务资料进行个人所得税简单纳税筹划KA504：正确解答各类个人所得税筹划原理CA504：根据一定的业务资料进行个人所得税纳税筹划教学建议：一、目的与要求：这一模块内容在讲授过程中应注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。通过本模块教学，应使学生熟悉个人所得税法规基本内容，掌握个人所得税的计算方法、申报方法和简单纳税筹划，能根据业务资料进行个人所得税的计算、申报和筹划。二、教学重点：个人所得税纳税人、征税对象、税率，个人所得税的计算项目六 其他税种计算申报与筹划应 知 目 标应 会 目 标应知鉴定标准应会鉴定标准

27、K601：房产税计算申报与筹划（一）学习房产税基本知识（二）计算房产税税额（三）申报缴纳房产税（四）筹划房产税C601：能根据业务资料计算房产税并进行纳税申报KA601：正确理解房产税各项税制要素的相关规定CA601：根据业务资料计算房产税的应纳税额并进行纳税申报，要求操作正确K602：城镇土地使用税计算申报与筹划（一）学习城镇土地使用税基本知识（二）计算城镇土地使用税税额（三）申报缴纳城镇土地使用税（四）筹划城镇土地使用税C602：能根据业务资料计算城镇土地使用税并进行纳税申报KA602：正确理解城镇土地使用税各项税制要素的相关规定CA602：根据业务资料计算城镇土地使用税的应纳税额并进行纳

28、税申报，要求操作正确K603：车船税计算申报与筹划（一）学习车船税基本知识（二）计算车船税税额（三）申报缴纳车船税（四）筹划车船税C603：能根据业务资料计算车船税并进行纳税申报KA603：正确理解车船税各项税制要素的相关规定CA603：根据业务资料计算车船税的应纳税额并进行纳税申报，要求操作正确K604：印花税计算申报与筹划（一）学习印花税基本知识（二）计算印花税税额（三）申报缴纳印花税（四）筹划印花税C604：能根据业务资料计算印花税并进行纳税申报KA604：正确理解印花税各项税制要素的相关规定CA604：根据业务资料计算印花税的应纳税额并进行纳税申报，要求操作正确K605：城市维护建设税

29、和教育费附加计算申报与筹划（一）认识与计算城市维护建设税（二）认识与计算教育费附加（三）申报缴纳城建税与教育费附加（四）筹划城建税与教育费附加C605：能根据业务资料计算城建税与教育费附加并进行纳税申报KA605：正确理解城建税与教育费附加各项税制要素的相关规定CA605：根据业务资料计算城建税与教育费附加的应纳税额并进行纳税申报，要求操作正确K606：土地增值税计算申报与筹划（一）学习土地增值税基本知识（二）计算土地增值税税额（三）申报缴纳土地增值税（四）筹划土地增值税C606：能根据业务资料计算土地增值税并进行纳税申报KA606：正确理解土地增值税各项税制要素的相关规定CA606：根据业务

30、资料计算土地增值税的应纳税额并进行纳税申报，要求操作正确K607：契税计算申报与筹划（一）学习契税基本知识（二）计算契税税额（三）申报缴纳契税（四）筹划契税C607：能根据业务资料计算契税并进行纳税申报KA607：正确理解契税各项税制要素的相关规定CA607：根据业务资料计算契税的应纳税额并进行纳税申报，要求操作正确K608：关税计算申报与筹划（一）学习关税基本知识（二）计算关税（三）申报关税（四）筹划关税C608：能根据业务资料计算关税KA608：正确理解关税各项税制要素、申报缴纳的相关规定CA608：根据业务资料计算关税的应纳税额，要求操作正确教学建议：一、目的与要求：这一模块内容比较琐碎，要求在各税种的讲授中突出重点，其中城市维护建设税、教育费附加是随同“两税”征收的税种，应重点介绍；房产税、城镇土地使用税、车船税和印花税由于绝大多数企业都会涉及，可作为重点讲解；土地增值税的税率及计算方法比较特殊，也可作为重点进行介绍。通过本模块教学应使学生熟悉各税种相关法规基本内容，掌握各税种的计算方法、申报方法和简单纳税筹划，能根据业务资料进行各税种的计算、申报和筹划。二、教学重点：各税种的纳税人、征税对象、税率、计税依据、应纳税额的计算请勿盗版 尊重作者