会计学原理实训(第六版)答案实训十一财务报告的编制.doc

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1、会计学原理实训(第六版)答案实训十一 财务报告的编制实训十一 财务报告的编制一、目的：练习财务会计报告的编制。二、资料：1.东方公司202X年1月1日总分类账户的余额如下:单位：元账户借方余额贷方余额库存现金银行存款应收账款其他应收款原材料库存商品固定资产累计折旧短期借款应付账款应付利息实收资本资本公积盈余公积利润分配8200186000160000760028000350008500010000200001830001000100000130007250175550合计5098005098002. 东方公司202X年1月1日至11月30日有关账户累计发生额如下:单位：元账户累计发生额主营业务

2、收入其中:销售商品提供劳务主营业务成本税金及附加财务费用管理费用其中:工资福利费折旧费差旅费营业外收入27500020000075000180000120002000464002800039208800568010003.该公司202X年12月份发生的经济业务见实训五财务成果的核算。三、要求：1 根据实训八的有关账簿编制“资产负债表”。 2 根据实训八的有关账簿编制“利润表”。3. 按要求对会计报表主要项目进行说明。实训用纸 资产负债表 会企01表编制单位：东方公司 202X 年 12 月31日 单位：元资产期末余额年初余额负债与所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产： 流动负债：

3、货币资金274672194200 短期借款10000020000 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 应收票据 应付票据 应收账款76080160000 应付账款243764183000 预付款项 预收款项 应收利息 应付职工薪酬4855 应收股利 应交税费17314.25 其他应收款11007600 应付利息24751000 存货16340063000 应付股利4739.06 一年内到期的非流动资产 其他应付款 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计515252424800 其他流动负债非流动资产： 流动负债合计373147

4、.31204000 可供出售金融资产非流动负债： 持有至到期投资长期借款 长期应收款应付债券 长期股权投资长期应付款 投资性房地产专项应付款 固定资产38055075000预计负债 在建工程递延所得税负债 工程物资其他非流动负债 固定资产清理非流动负债合计 生产性生物资产负债合计373147.31204000 油气资产所有者权益（或股东权益）： 无形资产实收资本(或股本)300000100000 开发支出资本公积1300013000 商誉减：库存股 长期待摊费用盈余公积10409.387250 递延所得税资产未分配利润199245.31175550 其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计5

5、22 654.69295800 非流动资产合计38055075000资产合计895802499800负债和所有者权益（或股东权益）合计895802499800 利润表 会企02表编制单位：东方公司 202X 年度 单位：元项 目本期金额上期金额一、营业收入331000略 减：营业成本210000略 税金及附加14800略 销售费用500略 管理费用60700略 财务费用2375略 资产减值损失略 加：公允价值变动收益(损失以“”号填列)略 投资收益(损失以“”号填列)略 其中：对联营企业和合营企业的投资收益略二、营业利润(亏损以“”号填列)42625略 加：营业外收入1000略 减：营业外支出

6、1500略其中：非流动资产处置净损失略三、利润总额(亏损总额以“”号填列)42125略 减：所得税费用10531.25略四、净利润(净亏损以”号填列)31593.75略五、每股收益略 (一)基本每股收益略 (二)稀释每股收益略会计报表主要项目的说明资产负债表主要项目：1.存货存货种类年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额原材料2800017500015900044000在产品0844005403530365库存商品3500026403521000089035合 计630005234354230351634002.固定资产 项 目年初账面余额本期增加数本期减少数期末账面余额原价850003

7、25550410550累计折旧100002000030000固定资产净值750003055503805503.应付职工薪酬（因教材未提供应付职工薪酬的期初明细资料，故此项目不填） 项目年初账面余额本期增加数本期支付数期末账面余额工资、奖金、津贴和补贴职工福利费社会保险费合 计会计报表主要项目的说明利润表主要项目：1.营业收入 项 目本期发生额上期发生额主营业务收入331000140000其他业务收入02000合 计3310001420002.管理费用 项目本期发生额上期发生额工资3600020000福利费50402800差旅费68604500折旧费101005200保险费3006700水电费8003520其他16001500合计60700442204 / 44