内审试卷B.doc

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1、内审试卷B课程名称 内部审计（B卷） 课程代码023023 课程班号 共3页 -一、 单项选择题（每题1分，共15分）1.（ ）主要用于对抽样总体进行定量评价的统计抽查方法。A. 简单随机抽样 B. 货币抽样 C.属性抽样 D.判断抽样 2. 内部控制测试中，不包括（ ）。A.观察 B.询问 C.文档检查 D.编制流程图3.（ ）是企业财务审计的起点和归宿。A.会计报表审计 B.企业费用审计 C.所有者权益审计 D.现金流量审计4.( )对内部控制负最终责任。A.管理者 B.董事会 C.一般员工 D.企业负责人 5.（ ）是把风险发生可能性的高低、风险发生后对目标的影响程度，作为两个维度回执在

2、同一个平面上的一种方法。A.问卷调查法 B.如果怎样法 C.学习曲线法 D.风险坐标图法6. 负有建立健全内部控制制度责任的是（）。A.董事会 B.高级管理层 C.内部审计机构 D.财务主管7.（ ）是审计人员结合被审计单位的业务性质和数据结构，根据不同的分析主题生成的，是面向审计组全体审计人员的一种报表。A.审计中间表 B.基础性审计中间表 C.分析性中间表 D.工作底稿8.（ ）是基本审计技术的一种。A.分析法 B.推进法 C.审计抽样技术D.调整法9.（ ）是按照随机原则，运用概率论和数理统计的相关原则，从总体中选取的样本进行审计，并根据结果推断总体的抽样方法。A.非统计抽样 B.判断抽

3、样 C.经验抽样 D.统计抽样 10.（ ）是指审计抽取样本的审计结果能不能代表总体的可能性。A.非抽样风险 B.误拒风险 C.误受风险 D.抽样风险11.抽取过多样本造成了效率浪费是属于（ ）。A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误受风险 D.误拒风险12.样本的可信赖程度是95%时，抽样风险是（ ）A.95% B.0.5% C.5% D。1%13. 内部审计报告应达到的要求中，不包括（ ）。A.建设性 B.可靠性 C.及时性 D.规范性14.（ ）是指在抽样的过程中，将抽中的单位放回，继续参与下次抽样的抽样模式。A.不重复抽样 B.不放回抽样 C.重复抽样 D.随机抽样15. 不符合控

4、制活动要素要求的是（）。A.进行适当授权 B.进行不相容职务分离 C.凭证为连续编号 D.采取资产限制接近措施二、 多项选择题（每题2分，共30分）1.内部审计目标可分为（ ）层次。A.基本目标 B.中期目标 C.长期目标 D.近期目标 E.短期目标2.审计项目管理包括（ ）A.主体 B.对象 C.标准 D.内容 E.事项3.审计评价标准必须遵循（ ）原则。A.相互制约 B.记录完备 C.真实完整 D.灵活实用 E.客观公正4.盘存可以分为（ ）。A.直接盘存 B.监督盘存 C.第三方盘存 D.账面盘存 E.实地盘存5. 内部控制测试中，包括（ ）。A.观察 B.询问 C.文档检查 D.编制流

5、程图 E.文字表达法6.内部审计概念中不可缺少的要素是（ ）。A.审计主体 B.审计客体 C.审计职能 D.审计目标 E.审计特征7.内部审计机构设置的基本原则包括（ ）A.独立性原则 B.效率性原则 C.灵活性原则 D.谨慎性原则 E.清晰性原则8.内部审计中外包的主要功能有（ ）A.审计管理咨询 B.补充 C.协助 D.监督 E.查询9.IPPF中对内部审计人员明确地提出了（ ）基本要求。A.诚信 B.客观 C.保密 D.胜任 E.勤勉10.内部审计人员的业务素质主要表现在（ ）方面。A保密 B.学识 C.经验 D.能力 E.谨慎11.描述组织内部控制的方法主要有（ ）。A.数据审计模式法

6、 B.引导会议法 C.文字叙述法 D.调查问卷法 E.流程图法12.分析性复核期望值可以由（ ）来确定。A.行业数据 B.以往数据 C.预期值 D.审计师的期望 E非财务数据13.变量抽样根据审计对象的不同有（ ）不同的估计方法。A.均值估计 B.点估计 C.差异估计 D.比率估计 E.总额估计14.分析性复核的方法主要有（ ）。A.简易比较分析法 B.比率分析法 C.结构分析法 D.趋势分析法 E.回归分析法 15.内部控制自我评估的结构包括（ ）。A.内部控制报告 B.行动计划 C.自我评估报告 D.工作小组 E.管理者的支持三、判断题(每题1分，共10分)1. 内部审计人员盘点库存现金和

7、存货时，一般说来，为了便于盘点工作的进行，应事先通知出纳和保管人员作好准备工作。（ ）2. 如果内部审计师未能查出被审计单位财务报表中的错报、漏报，则必须承担法律责任。（ ）3.采购审计中对供应商选择的合理性进行审计时，有无明确的供货商选择目录和评价标准是一项重点审查内容。（ ）4.全程跟踪审计是体现系统科学的更优审计模式，所以在建设项目审计时，内部审计机构应选择此种审计模式。（ ）5.合同签订前审计是合同审计的重点和关键，因为合同一旦经双方签字即具有法律效力，合同签订过程中的任何疏漏或失误，都有可能给组织带来损失或风险。（ ）6.内部控制的目的是不利事件发生的概率降至为零。（ ）7.在审计过

8、程中，收集到的审计证据是越多越好。（ ）8.审计结果的最终报告中的审计意见是内部审计师的总体意见。（ ）9.内部控制的目的必须与企业生存和价值创造的商业机遇保持一致。（ ）10. 一般而言，内部证据不如外部证据可靠，但如果内部证据在外部流转，并获得其他或个人的承认，则具有较强的可靠。（ ）四、简答题(每小题10分，共30分) 1.简述企业风险管理的八大要素论。2.简述分析性复核方法的运用。3.简述内部审计的一般程序五、业务题（15分）在对公司 202 年度会计报表进行审查时，发现下列情况： （1）期初产成品余额多计 2 万元。 （2）202 年公司管理部门经营租入管理用设备一台，支付租金 15 万元，并计提折旧 5万元，两项共计 20 万元在管理费用中列支。 （3）公司接受投资，按投资协议当年分出利润 10 万元，直接冲减本年利润。 （4）12 月 29 日发往外省产品一批，尚未向银行办理货款托收手续，公司于产品发出当日确认产品销售收入 30 万元，该批产品成本为 21 万元。 （5） 公司支付的未完工程借款利息 12 万元列入财务费用。 要求：分析上述每种情况的会计处理的正确性并指出对当年利润的影响数。 3