基础会计考评方式与标准.doc

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1、基础会计考评方式与标准基础会计课程传统的考评方法是一次或多次纸笔测量，评价方式单一，缺乏对教学过程的重视，忽略对学生发现问题、思考问题和解决问题等综合能力的发展性和形成性考查。本考评办法在明确了课程的定位、分析了课程培养目标、说明了课程评价内容的基础上，详细阐述了先进、科学的考评方式、方法和标准。将动态评价和教学过程结合起来，强调学生思考能力和解决问题能力的形成过程，注重对学生的学习进展与行为变化进行过程评价，这种评价有利于激励和促进学生参与整个教学过程，帮助学生认识自我，建立自信，通过任务引领和典型活动，达到掌握知识和技能的目的。一、课程定位基础会计课程是会计专业针对会计岗位（群）职业能力培

2、养设置的理实一体化专业基础课程。课程培养对象是会计职业的初学者。课程教学内容是教会学生如何在一定的会计职业环境下运用会计核算的基本方法将经济单位发生的可以货币计量的经济活动收集、整理、加工为对投资者、债权人、经营管理者和其他信息使用者有用的会计信息并最终通过会计报表的形式报送出去；课程的组织形式为理论实践教学一体化。本课程是会计专业学习领域中最基础的学习领域，是学习会计专业后续课程的专业基础。通过本课程的学习，使学生明确所从事的会计职业工作流程、工作环境、工作内容、工作方法和工作责任。课程所培养的专业能力、方法能力和社会能力是学习后续课程出纳实务操作、财务会计、成本会计、会计制度设计、会计工作

3、管理等的基本能力，也是会计职业的基础能力。二、课程培养目标基础会计课程的培养目标是根据会计核算岗位的能力要求确定的，具体是根据职业岗位对会计人员的专业能力、社会能力以及方法能力的要求确定的。为此，我们确定的课程目标包括了以上三方面。通过让学生认知会计信息生成的规则和职业环境、学习会计基本方法、训练基本技能来培养他们的专业能力；通过让学生体验职业环境、感受企业文化、了解职业要求、组织参与各种专业活动来培养其职业态度和团队意识、造就其爱国情怀和职业奉献精神，提高他们的社会能力；同时引导学生在学习中不断总结规律、归纳专业知识，形成可持续发展能力。我们将基础会计课程的目标细化为以下内容：一是专业能力培

4、养目标，包括，认知会计信息生成的环境；具有初步会计职业判断能力；能够评价和适当运用将经济单位的经济业务事项生成会计信息的各种不同账务处理程序；能独立完成从填制和审核凭证设置和登记账簿编制与报送会计报表的会计信息的生成工作。二是社会能力培养目标，包括，具有较强的语言表达、会计职业沟通和协调能力；具有团队合作和协作精神；具有良好的心理素质、诚信品格和社会责任感；根据学习目标，具有独立开展社会调查的能力；（5）具有严格执行会计等相关法律法规的遵纪守法的工作态度和“不做假账”的职业道德。三是方法能力培养目标，包括，能自主学习会计新知识、新技术等；能通过各种媒体资源查找所需信息；能独立制定项目工作计划并

5、进行实施。 三、课程评价内容基础会计的教学目标旨在培养学生会计核算基本操作技能，既强调目标评价，也强调理论与实践一体化评价，积极引导学生改变死记硬背的学习方式，注重学生动手能力和分析、解决问题的能力。教学活动和课堂评价内容应根据这个目标开展，对学生从知识与技能、过程与方法、情感态度与价值观三个维度进行综合评价。1.知识与技能。全面巩固借贷记账法基本知识和会计核算技能，帮助学生加强对企业主要经济业务内容、会计凭证、会计账簿和会计报表等相关内容的感性认知，并着重以定量评价为主，评价学生审核原始凭证、编制记账凭证、登记各类账簿和编制会计报表等会计基本操作能力，为后续学习会计专业课程和会计岗位工作实践

6、打下基础。2.过程与方法以学生学习状态为核心指标。学习状态是指学生在学习过程中学习态度的投入状态，由参与状态、交往状态、思维状态和生成状态构成。教学活动中，通过大量的案例分析和课堂讨论，结合建立学生学习档案，采用组长评、互评、教师评等相结合的多元评价方式来反映学生的纵向发展，评价学生学习状态，提高学生会计核算操作技能、口头表达能力和逻辑思维能力。3.情感态度与价值观培养学生认真细致、一丝不苟的学习态度和理论联系实践的学习观念。同时注重对学生进行会计职业道德的培养，强调对诚信的重视、对市场的关注和对财经政策的认知。四、课程评价的方式、方法根据上述教学目标，应采用多元学业评价方式，既要对学生在完成

7、学业过程中的表现进行评价，也要对学生的学业成绩做出评价。所以，考核采用“过程+结果”的评价方式，并采用多样化的考核手段实现对学生知识、能力、技能的综合评价。1过程评价。过程评价成绩占课程评价总分的40%。过程评价主要针对专业能力、社会能力、方法能力进行评价。评价方式包括教师评价、小组长评价、小组成员互评，其中教师评价占40%，小组长评价和小组成员互评各占30%。教师评价、组长评价主要通过作业记录、课堂参与度、所起的作用、实践技能的掌握情况、考勤情况进行评价；组内成员互相评价主要从纪律、参与情况、组内成员协调情况、工作态度、合作能力、团队精神、业务能力等方面进行评价。通过小组互评则可带动更多的学

8、生参与，通过交流互助，有效地创造取长补短的空间；教师评价则能从专业角度给予学生公平、公正的评价。表1 课堂和课后作业评价表章节： 日期：姓名按时完成作业20%作业准确率高50%格式规范、美观20%富有知识拓展10%表2 学生学习表现评价表姓名： 章节： 日期：考勤（25%）参与程度（25%）合作态度（25%）努力程度（25%）总评互评（30%）组长评（30%）教师评（40%）小计互评（30%）组长评（30%）教师评（40%）小计互评（30%）组长评（30%）教师评（40%）小计2结果评价。结果评价主要包括期中、期末测试及实践作业完成结果的评价。结果评价主要针对专业能力进行评价。占课程考核总分的

9、60%。期中、期末卷面测试以会计核算的基本方法及会计职业环境认知为考核内容，以理实一体化为命题形式，将基本理论、基本方法和技能贯穿于一个“考核情境”中，主要考核学生是否具有采用不同的账务处理程序生成会计信息的能力。期中期末考核成绩占结果评价分的70%。实践作业完成结果是指本课程实践训练所形成的一系列成果。本课程按照每个学习内容的工作过程将实践训练内容分步骤量化，形成“步骤化、量化”考核标准，以准确的对学生实实践作业结果进行量化考核。实践作业完成结果占结果评价分的30%。表3 学生学业总评评价表学号姓名过程评价（40%）结果评价（60%）总评小组成员互评（30%）组长评价（含作业）（30%）教师

10、评价（含作业）（40%）期中卷面测试（20%）期末卷面测试（50%）实践操作完成结果（30%）五、课程评价标准 表4 职业能力评价标准及方法职业能力评价项目评价内容评价标准评价方法专业能力专业知识会计含义、会计职能、会计对象、会计前提条件、会计信息质量要求熟悉会计含义和会计基本职能；熟悉会计对象；熟悉会计前提条件；了解八个会计信息质量要求。1.课堂和课后纸笔作业评价2.小组研究性作业评价3.实操作业评价4.期末终结性评价会计要素、会计等式熟悉会计要素的含义和内容；熟悉六个会计要素各自的含义、内容、特点和相互之间的定量关系。会计科目记识常用的会计科目；能判断会计科目的归类会计账户熟悉会计账户含义

11、和设置依据；熟悉会计账户和会计科目的联系与区别；了解会计账户结构的基本内容。借贷记账法的记账原理熟悉并识记借贷记账符号的含义；熟悉借贷记账规则；熟悉借贷记账法下账户的结构。会计分录的编制熟悉会计分录的含义和构成要素；能初步运用借贷记账法编制会计分录。过账和结账熟悉过账和结账的含义和操作步骤；能计算各类账户的本期发生额和期末余额。试算平衡认识试算平衡的作用；能填制试算平衡表。工业企业经营过程和主要业务熟悉工业企业经营过程；熟悉工业企业会计核算的主要业务内容；能运用借贷记账法编制工业企业主要经济业务的会计分录。会计凭证、会计账簿了解会计凭证、会计账簿的含义和种类；了解会计凭证的填制方法和会计账簿的

12、登记方法；错账更正了解错账更正的方法财产清查了解财产清查的作用和方法会计报表熟悉会计报表的名称和功能；熟悉资产负债表的结构和内容；熟悉利润表的结构和内容；账务处理程序了解账务处理程序专业技能借贷记账符号的应用能根据会计科目的性质，判断增加和减少的应借应贷方向借贷记账规则的应用能利用借贷记账规则分析经济业务，初步检查会计分录的正确性借贷记账法下账户结构的运用能够登记“T”字型账户，并进行结账工业企业主要经济业务的分析与会计分录的编制能分析工业企业资金筹集、供应过程、生产过程、销售过程和资金退出等环节的主要经济业务，利用借贷记账法编制会计分录。经济业务会计摘要的编写能撰写会计分录的业务摘要试算平衡

13、表的编制能编制试算平衡表固定资产、原材料盘盈、盘亏的账务处理能根据固定资产、原材料盘盈和盘亏的实际情况，编制审批前和审批后的会计分录会计报表的阅读能阅读资产负债表和利润表方法能力自主学习、获取新知识、新技能的能力，重点评价学生能力获得的整体性能综合运用所学知识和技能分析、解决问题1.研究性学习评价2.实操作品评价善用家庭、学校的现代信息设备，完成自主探究有效利用教材和相关设备，按规范完成实操项目能正确对他人的学业作品做出适当、合理、公正的评价社会能力组织纪律性及团队意识、人际交往、沟通、合作的能力按时和认真完成家庭作业，上课出勤率高，组织纪律性强、自我管理能力强1.组织研究性学习评价2.阶段性

14、学习表现虚心请教他人，耐心倾听别人的意见，乐于帮助他人，沟通能力强人际关系和谐，有较强的团结协作精神。表5 实践作业考核要求与考核标准（1）实训项目及步骤考核标准序号得分备注原始凭证的填制与审核对于实训中要求实训者填制的原始凭证，应比照第一章中各类原始凭证的填制要求正确、完整的填制各项凭证。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和正确性。125分记账凭证的编制专用记账凭证的选择本实训内容采用专用记账凭证进行会计核算，应根据经济业务内容选择正确的记账凭证种类：收款凭证：适用于现金、银行存款收入业务；付款凭证：适用于现金、银行存款支付业务及现金、银行存款相互划拔的业务；转账凭证：适用于不涉及现金、银

15、行存款收付的业务；如果某项业务既涉及收、付款业务，又涉及转账业务，则应分别编制收、付款凭证和转账凭证。25分日期一般应按记账凭证的编制日期填写，其中收、付款凭证应按收付款业务发生的日期填写，以保证现金、银行存款日记账的登记；期末结账业务应填写期末日期.33分编号记账凭证应以月为单位顺序编号，一张记账凭证编一个号，不得重号、漏号、错号。每月最后一张记账凭证编号的后面应加注“全”字。本实训记账凭证编号采用三类编号法，即将每月所有的记账凭证按其所反映的经济内容分为收款、付款、转账三类，再分别按每一类的顺序编号，只编分号，不编总号；在分号前应注明相应的字，其次再编号。此外，如果同一经济业务需要填制一张

16、以上的记账凭证时，记账凭证的编号采用分数编号法。46分摘 要应对经济业务做简要说明，要抓住经济业务的要点，文字要简练明确，不可漏填或错填。53分会计分录总分类科目应按记账凭证格式所设计的会计科目栏，正确填写总分类科目的全称，不得只填总分类科目的代码。620分明细科目应按记账凭证格式所设计的会计科目栏，正确填写明细科目的全称，不得只填明细会计科目的代码。78分方向正确填写应记账户的“借”、“贷”方向810分金额小写小写金额栏数字的填写应准确规范，不得连写，不得空栏；如没有角分的，在“角”“分”栏内写“0”，数字书写应占行距的1/2；填写小写金额合计栏应在第一位数字前填写货币符号，如人民币符号“￥

17、”，以示封口；应按行从上到下逐行填写，不得空行、跳行；各行填写完，应在合计栏填写经济业务的合计数额；如果在最后一笔数字和合计数之间有空行时，应在金额栏从左下角向右上角划斜线或“S”线注销。95分大写应按凭证格式设计正确规范的填写大写金额；大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留空；大写金额数字到元或角为止的，在 “元”或者“角”字之后应写“整”或者“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不再有“整”或者 “正”的字样；大小写金额应相符。105分附原始凭证张数应在记账凭证上注明所附原始凭证的张数如果根据同一张原始凭证编制两张或两张以上的记账凭证，可将这张原始凭

18、证附在主要记账凭证的后面，并在未附有原始凭证的记账凭证上注明：“单据X张，附在第X号记账凭证上”；或采用复印的方式，将其附上记账凭证上，以便复核和查阅。如有重要资料或原始凭证过多，需要另行保管的，也应在记账凭证中加以说明。如果原始凭证上所列费用应由两个以上单位共同负担的，应开给其他应负担部分费用支出的单位原始凭证分割单。115分签名盖章记账凭证应按照制单审核出纳（收付款业务）记账 会计主管的顺序传递，每一个经手记账凭证的人员都应在记账凭证的相关栏目中签名或盖章，出纳人员在办理完收付款业务后应在“出纳”栏内加盖“收讫”、“付讫”章。125分(本项占总分比例为30%,满分30分) 第一部分分值合计

19、100分账簿的启用封面应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称132分扉页应详细填列账簿扉页的 “账簿启用表”，包括单位名称、账簿名称、启用日期、账簿册数、账簿编号、账簿页数（活页账的页数一般是年度结束，结完账装订成册后才能标出每张账页的连续页码）、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。在印花税票粘贴处粘贴印花税税票，并划票完税。142分建账日记账根据会计制度要求正确开设模拟单位“库存现金日记账”、“银行存款日记账”。153分根据上期“库存现金”、“银行存款”账户的期末余额登记“现金日记账”、“银行存款日记账”期初余额。163分及时完成。173分总账根据会计制度要求正

20、确开设模拟单位“总账”。要求按企业的经济业务情况来开设相应总账，科目名称应以财政部制定的科目表为依据，按编号顺次开设，并对总账账页顺序编号。 183分 编制总账账簿“科目索引表”，在“科目索引表”上登记各总账账户页次。193分根据上期各账户期末余额登记各总账账户期初余额，并指明各账户的余额方向。203分及时完成。215分明细账根据会计制度要求正确选择各类经济内容所需明细账账页（三栏式、数量金额式、多栏式等），开设模拟单位“明细分类账”。223分根据上期期末余额登记各明细分类账户期初余额，并指明各账户的余额方向。233分及时完成。245分登记账簿内容完整日期记账应及时，日记账、明细账应在经济业务

21、发生的当天进行登记，总账应在本月内登记完毕。正确填写登记日期，月初登记余额或第一笔业务时及每一页第一行应登记年、月、日，其余各行只登记“日”。255分凭证号数根据审核无误的会计凭证包括科目汇总表登记账簿，并在“凭证号数”栏内登记所依据凭证的种类和号数。（采用通用记账凭证的，不必填写“凭证种类”栏。）265分摘要摘要应清楚明了，简单记录经济业务内容。对于库存现金、银行存款日记账不设“结算号码”栏的可在“摘要栏”内填写结算票据号码，以便对账。275分发生额在“借”、“贷”方栏目里登记经济业务的发生额。对于“数量金额式”账页，还应填列“发生额”栏下属的实物购进数量、单价。285分余额凡需结出余额的账

22、户，应当定期结出余额。结出余额后，应在标明余额方向的“借或贷”栏内写明“借”或“贷”的字样。没有余额的账户，应在该栏内写“平”字，并在余额栏（“元”位上）内用“ 0”表示。现金和银行存款日记账必须逐日结出余额。对于“数量金额式”账页，还应填列“余额”栏下的实物结余数量、单价。295分对应科目栏对于设有“对应科目栏”的日记账或者总账，应在“对应科目栏”填列对应科目名称，以更好的反映账户之间的对应关系。305分结算号码栏对于“库存现金”或“银行存款”日记账设“结算号码栏”的，应在“结算号码栏”填列结算票据的编号，以便查账和银行对账；不设该栏的，结算票据号码也可填列在“摘要栏”内。315分具体记账规

23、则清晰整洁记账必须使用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。红色墨水只能在根据红字记账凭证冲销错误记录、在不设借贷等栏的多栏式账页中登记减少数、在三栏式账户的余额栏前如未印明余额方向的情况下登记负数余额或按照国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录，如结账、划线等情况下使用。325分书写规范账簿中的文字和数字书写要符合规范，易于辨认。文字数字书写一般应紧靠底线，占格距的二分之一，从而使上方留有适当空格，便于更正错账之用。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。没有角分的整数，小数点以下的两个“0”不得省略不写。335分连续完整必须

24、按账簿页次顺序逐页、逐行连续登记，不得跳行、隔页。如果不慎出现跳行、隔页，不得任意涂改，应在空行、空页处用红色墨水划对角线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员及会计机构负责人（会计主管人员）签名或者盖章，以示证明。343分对订本式账簿，不得任意撕毁账页，对活页式账簿也不得任意抽换账页。353分在每一张账页登记完毕需要结转下页继续登记时，应在该页最末一行的摘要栏内填写“过次页”字样，在借、贷方栏内登记本账页的发生额合计数，余额栏内结出余额；在下页第一行的摘要栏内填写“承前页”字样，在借、贷方栏和余额栏将上页的发生额合计数和余额过入，再登记新的经济业务。363分错账更正对记账

25、过程中发生的账簿记录错误，不得使用刮擦、挖补、涂改、药水消除字迹等手段更改错账，也不准更换账页重抄，而应根据错账的具体情况，采用规范的更正方法予以更正。475分记账标记登记完毕后，记账人员要在记账凭证上签名或盖章，并在记账凭证的“账页”栏内注明所记账簿的页数，或划“”符号，表示示登记入账，账证相符。383分 (本项占总分比例为30%,满分30分) 第二部分分值合计100分成本计算正确确定成本计算对象,开设成本核算明细账户。3910分正确进行成本项目的归集与分配，准确计算各项成本费用，填列各成本计算单。 4070分正确登记各成本计算账户，并计算各产品的总成本及单位成本。4120分(本项目占总分的

26、15%,满分15分) 第三部分分值合计100分对账账证核对记账时，将各种账簿记录与有关原始凭证和记账凭证进行核对，并在记账凭证的“过账栏”内标记“”，表示账证相符424分账账核对编制总账账户试算平衡表，进行总账账户间的相互核对。434分 核对库存现金、银行存款总账与库存现金、银行存款日记账发生额、余额是否相符。442分 编制“总账账户与明细分类账户试算平衡表”，核对总账账户与其所属明细账户的发生额及余额是否相符。454分 核对会计部门账簿与其他业务部门的有关账簿是否相符。462分账实核对将各项财产物资等的账面余额与实有数额相核对。472分结账月结摘要栏在本月最后一笔业务下一行的摘要栏内填写摘要

27、。对于有余额的账户应在摘要栏内注明“本月发生额及期末余额”，对于没有余额的损益类等账户应在摘要栏内注明“本月合计”。482分金额在本月最后一笔业务下一行的金额栏正确计算并填写各账户本月借、贷方的月内累计发生额及期末余额。492分划线在本月结账行的上下端各划一条通栏单红线，表示本月的账簿记录已经结束。如果本月只有一笔记录，结账时，可只在这笔记录下面划一条通栏红线，不用结记本月发生额，表示本月记录到此为止。如果本月没有发生额的账户，则不必进行月结。502分本年累计数对于收入、费用、成本等账户，应在本月合计的基础上结计本年累计发生额，在“本月合计”行下的摘要栏内注明“本年累计”字样，结出该账户自年初

28、起至本月末止的累计数额，然后在该行下再划一条通栏红线，把它与下月记录分开。512分季结摘要栏在本月结账栏下一行摘要栏正确填写摘要。对于有余额的账户应在摘要栏内注明“本季发生额及期末余额”，对于没有余额的损益类等账户应在摘要栏内注明“本季合计”。522分金额在本月结账栏下一行金额栏正确计算并填写各账户本季借、贷双方的季内累计发生额及期末余额。532分划线在本季结账行的下端划一条通栏单红线，表示本季的账簿记录已经结束。542分年结摘要栏在本季结账栏下一行摘要栏正确填写摘要。对于有余额的账户应在摘要栏内注明“本年发生额及期末余额”，对于没有余额的损益类等账户应在摘要栏内注明“本年合计”。552分金额

29、在本季结账行下行金额栏正确计算并填写各账户本年借、贷双方的年内累计发生额及期末余额。562分划线在本年结账行的下端划两条通栏红线，表示本年的账簿记录已经结束。572分财务报表编制要求合法性企业编制和提供财务会计报告应该符合会计法、企业财务会计报告条例、企业会计准则、会计基础工作规范等法律法规的规定。582分口述会计报表编制的要求客观性数字真实财务报告提供的会计信息要客观、真实。不准任意取舍隐瞒会计信息、影响使用者的正确理解。592分内容完整表头：表头项目应填列完整，一般应填列“编报单位”、“编报日期”602分表身：表内各内容应填列完整。6112分相关的附表或说明，对需要说明的情况作出简要说明。

30、622分计算准确报表项目应根据相关的账簿记录正确登记，表内项目计算应准确，本期报表中与上期相关的数字应做到前后期数字衔接一致。634分及时性会计主体单位按规定时限编制与报送财务报表，既不能不适当地拖延，也不能提前结账、提前编制。642分可比性编制财务报表的计量和填报方法尽可能与前期保持一致，以满足使用者进行不同时期财务会计报告的比较分析。652分勾稽关系资产负债表表内项目的勾稽关系资产总额=负债总额+所有者权益总额各项合计金额=其所属项目金额合计数6610分利润表表内项目勾稽关系营业利润=营业收入营业成本-营业税金及附加销售费用管理费用财务费用-资产减值损失公允价价值变动净收益投资净收益利润总

31、额=营业利润营业外收入营业外支出 净利润=利润总额所得税费用6710分表与表之间的勾稽关系月度损益表“利润总额本年累计数”=月资产负债表“未分配利润”期末数-年初数年度损益表“净利润”=年资产负债表（“未分配利润”期末数-年初数）+（“盈余公积” 期末数-年初数）+（“应付股利” 期末数-年初数）（假设股利尚未实际发放、并没有股票股利）6810分签字盖章财务报表编制完毕，应由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。694分 (本项目占总分的15%,满分为15分) 第四部分分值合计100分会计凭证整理原始凭证原始凭

32、证应附在记账凭证后面，要求粘贴的原始凭证应真实、合法、完整、正确，粘贴要干净整洁，排列有序。对于纸张面积过小的原始凭证，可先按一定次序和类别排列，再粘在一张同记账凭证大小相同的白纸上，粘贴时宜用胶水。证票应分张排列，同类、同金额的单据尽量粘在一起，并在一旁注明张数和合计金额。如果是板状票证，可以将票面票底轻轻撕开。对于纸张面积略小于记账凭证的原始凭证，可先用回形针或大头针别在记账凭证后面，待装订时再抽去回形针或大头针。对于纸张面积大于记账凭证的原始凭证，可按记账凭证的面积尺寸，先自右向后，再自下向后两次折叠。注意应把凭证的左上角或左侧面让出来，以便装订后，还可以展开查阅。7010分口述重要原始

33、凭证，需要单独保管的，应编制目录，并在有关的记账凭证上注明附件另行保管，以便查核。715分记账凭证记账凭证应按月整理。月末，要将本月各种记账凭证加以整理，检查有无缺号和附件是否齐全，然后按顺序号排列，加具封面封底，装订成册。如果在一个月内，凭证数量过多，可分装若干册，在封面上加注共几册字样。7210分封面上应注明：单位的名称、所属的年度和月份、起讫的日期、记账凭证的种类、起讫号数。735分封面上应由会计主管、保管签章745分装订凭证的厚度以15至20cm为宜，一般为三十张记账凭证装订一本，装订时要考虑到凭证的整齐均匀，特别是装订线的位置，如果太薄时可用纸折一些三角形纸条，均匀地垫在此处，以保证

34、它的厚度与凭证中间的厚度一致。7515分在装订线上加贴封签，并在封签处加盖会计机构负责人（会计主管人员）的骑缝图章。765分在装订好的凭证本的脊背上面写上“某年某月第几册共几册的字样。现金凭证、银行凭证和转账凭证应依次顺序编号，一个月从头编一次序号，如果单位的凭证少，可以全年顺序编号。775分如果某些记账凭证所附原始凭证数量过多，也可以单独装订保管，但应在其封面及有关记账凭证上加注说明。785分会计账簿的整理 年末，各种账簿在结转下年，建立新账后，一般都要把旧账总账会计统一整理，活页账应按页码顺序统一编号加具封面后装订成本。 7910分会计报表的整理 会计报表应在年终时，由专人统一收集，将全年

35、财务会计报告按时间顺序整理装订成册，报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，经会计机构负责人审核、盖章后装订案卷并归档。封面上应注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属期间、报出日期，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。8010分其他会计资料的整理 其他会计资料，如银行存款余额调节表，如需移交档案管理部门的应组卷移交。815分会计档案编号将会计档案按“年（所属年度）、限（保管期限）、类（四个种类）”排列编号，即以每一年度的会计档案为一单元，将每个案卷按不同保管期限，从永久到最短的期限依次排

36、列，然后将同一保管年限的案卷分类编号，最后以“第一卷”“永久卷”为1号，按顺序编制目录号，这些号码也作为案卷号。8210分 (本项目占总分的10%,满分为10分) 第五部分分值合计100分表6 实践作业考核要求与考核标准（2）银行存款余额调节表编制实训项目及步骤考核标准序号得分备注查找未达账项企业已收银行未收将企业银行存款日记账的借方和银行对账单的贷方记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对结算单据号码，核对相符的以“”标记，找出未标记的企业银行存款日记账的借方记录，将其金额记在底稿上，为企业已收银行未收的业务金额。110分企业已付银行未付将企业银行存款日记账的贷方和银行对账单的借方记录

37、内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对结算单据号码，核对相符的以“”标记，找出未标记的企业银行存款日记账的贷方记录，将其金额记在底稿上，为企业已付银行未付的业务金额。210分银行已收企业未收将企业银行存款日记账的借方和银行对账单的贷方记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对结算单据号码，核对相符的以“”标记，找出未标记的银行对账单贷方记录，将其金额记在底稿上，为银行已收企业未收的业务金额。310分银行已付企业未付将企业银行存款日记账的贷方和银行对账单的借方记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对结算单据号码，核对相符的以“”标记，找出未标记的银行对账单借方记录，将其金额记在底稿

38、上，为银行已付企业未付的业务金额。410分编制银行存款余额调节表企业名称应填写单位全称，不得使用简称。55分日 期正确填写银行存款余额调节表的编制日期，一般为月末或季末。65分单 位 填写银行存款余额调节表的货币计量位，一般单位为“元”，银行存款金额较大的可以使用“万元”。74分企业日记账余额 根据企业“银行存款日记账”期末余额填写表内“企业日记账余额”栏。85分银行对账单余额根据银行“银行对账单”期末余额填写表内“银行对账单余额”栏。95分银行已收企业未收根据在底稿上记录的“银行已收企业未收”（第3行）金额加计填列本项目。105分银行已付企业未付根据在底稿上记录的“银行已付企业未付”（第4行

39、）金额加计填列本项目。115分企业已收银行未收根据在底稿上记录的“企业已收银行未收”（第1行）金额加计填列本项目。125分企业已付银行未付根据在底稿上记录的“企业已付银行未付”（第2行）金额加计填列本项目。135分调节后的存款余额企业根据“企业日记账余额”（8）+“银行已收企业未收金额”（10）-“银行已付企业未付”（11）的计算金额填写。143分银行根据“银行对账单余额”（9）+“企业已收银行未收金额”（12）-“企业已付银行未付”（13）的计算金额填写。153分 签名盖章银行存款余额调节表应由出纳员与另一指定的专门人员共同编制，不能由出纳人员自行编制，编制完毕后，出纳人员、指定的编制人员与

40、会计机构负责人（会计主管人员）应在表上相应栏目签名盖章。165分核对调整后余 额编制完毕后，应核对“企业银行存款日记账调整后余额”和“银行对账单调整后余额”是否相符，如不符，应查明是否有记账错误。核对相符的“银行存款余额调节表”调整后余额为企业目前可动用的银行存款总额。175分口述银行存款余额调节表的作用合计100分表7 实践作业考核要求与考核标准（3）错账更正实训项目及步骤考核标准序号得分备注选择正确的错账更正方法错账时间错账内容错账更正方法110分口述各种错账更正方法适用的范围发现本年度的错账或发现以前年度的非重大差错记账凭证正确无误，只是在过账时发生的文字或数字错误。划线更正法记账凭证中

41、使用的会计科目或记账方向发生错误，并已按错误凭证登记入账。四步红字更正法记账凭证中使用的应借、应贷会计科目正确，只是所记金额大于应记金额，并已登记入账。二步红字更正法记账凭证中使用的应借、应贷会计科目正确，只是所记金额少于应记金额，并已登记入账。补充登记法发现前期的重大差旬发现以前年度重大的会计差错，应采用追溯重述法进行更正，但确定前期累积影响数不切实可行的除外。采用该种方法应视同该前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正， 并在发现当期的财务报表中，调整前期比较数据。具体的，应以蓝字编制相关的记账凭证，以调整以前年度损益和相关资产、负债、所有者权益等账户，根据凭证登记相应的会计账簿

42、，并调整会计报表的年初数和前期比较数据。第1题划线更正法用单红线将错误文字或数字用划去，但要保证被划掉的文字和数字清晰可辨。22分注意：在划线时，应将全部的数字划去，不能只划其中的一个或几数字。在划线的上面用蓝字写上正确的文字或数字。35分记账人员（更正人）及会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章，以明确责任。43分第2题补充登记法将少记的金额用蓝字填制一张与原记账凭证账户对应关系相同的记账凭证，在摘要栏中注明“补充登记号凭证少记金额”。55分根据上述凭证用蓝字据以登记有关账户，补记少记金额。65分第3题二步红字更正法填制一张红字金额为正确金额与错误金额差额的记账凭证（账户及对应关系均与原记账凭证相同），在摘要栏中注明“冲销日号凭证多记金额”。75分根据上述红字凭证，据以用红字金额登记有关账户，冲销多记金额。85分第4题四步红字更正法用红字金额编制一张与原错误记账凭证内容一致（账户名称、记账方向和金额均一致）的记账凭证，在摘要栏中注明“冲销日号错误凭证”，填制日期为错账的更正日期，凭证编号按本日已编凭证顺序编号。95分根据上述红字冲销凭证登记有关账户，以冲销原来的错误记录。1