会计信息系统——ERP基础章节练习题第7章 习题（参考答案）.docx

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1、会计信息系统ERP基础章节练习题第7章 习题（参考答案）第七章 习题与练习（参考答案）一、选择题（选项有一个或几个正确，请把正确的填在括弧内）1. 采购管理活动是由企业内部多个部门协同完成的，主要涉及计划员、采购员、采购经理、应付会计、库管员、质检员等。关于他们的责任和义务，下列叙述正确的有（ABC）。A计划员根据MRP生成的计划订单，提出采购需求B采购经理负责审批合格供应商、审批采购价格、审批采购计划和订单等C库管员根据采购订单或原材料检验结果对原材料进行接收D采购人员负责核对应付款往来业务、核实付款申请、结算应付款2. 在ERP系统中，（D）与采购管理系统无直接数据关系。A仓存管理系统B存

2、货核算系统C生产计划管理系统D客户关系管理系统3. 下面不应该是采购管理系统的实体是（D）。A供应商B报价C采购订单D物料清单4. 应付管理系统中，下列说法错有的是（A）。A不支持录入或维护红字的普通或增值税发票B企业的采购入库、发票付款出现未付款时的退货，需根据红字发票冲回应付账款C在退货业务中，根据需要可以将红、蓝字发票核销D系统对红字发票维护、应付账款冲回提供了操作工具5. 一项物料提前期为6周，平均需求量为每周150件，安全库存量为300件，订货批量为2000件，订货点是（C）。A300件B900件C1200件D2000件6. 库存管理E-R图，最不可能出现的实体是（D ）。A领料单B

3、出库单C盘点表D生产任务单7. 存货核算，一般核算秩序为（C）。A生产成本材料成本销售成本B销售成本材料成本生产成本C材料成本生产成本销售成本D材料成本销售成本生产成本8. 对于发票账单与材料同时到达的采购业务，企业在支付货款或开出商业承兑汇票，材料验收入库。这种入库应该进行（C）。A半成品核算B存货估价核算C正常入库核算D产成品核算9. 下列关于成本管理系统与存货核算系统关系描述，不正确的是（D）。A存货核算系统将材料出库核算中分摊的材料成本作为生产车间的材料领用成本B成本系统将半成品、产成品在制造过程中发生的材料费、制造费、人工费分摊C成本系统将半成品、产成品的成本确认后的半成品、产成品传

4、递到核算系统D存货核算系统将材料成本作为产成品定价的依据，进行销售利润的售前分析10. 产品的成本（B）项目构成。A只有直接材料费和销售费B只有直接材料费，直接人工费和制造费C只有直接人工费和销售费D只有直接材料费，制造费和销售费二、思考简答题1. 简述采购管理中的结算业务处理过程。系统通过采购发票的钩稽进行发票与入库的匹配来确认入库成本。采购发票可通过采购合同、采购订单、外购入库单关联等多种途径的生成，支持采购发票通过三方关联方式严格取采购订单的价格，实现企业灵活的开票处理及有效的发票管理。同时在采购结算业务中，支持采购发票与入库单据、费用发票之间多种、灵活的钩稽方式，帮助企业准确核算外购入

5、库成本。2. 简述应付管理系统与总账系统、现金管理系统、存货核算系统的关系。与总账系统的关系应付款管理系统生成的往来款凭证传递到总账系统。与现金管理系统的关系现金管理系统与应付款管理系统的应付票据进行互相传递，应付款管理系统的“付款申请单”可以传递到现金系统，现金系统的付款单可以传递到应付款管理系统进行核算。与存货核算系统的关系对各类发票生成凭证后核算系统自动将凭证字等相关信息传递到应付系统对应的往来单据上，实现财务处理的一致性。3. 简要回答订货点法(Order Point)与物料需求计划(MRP )的区别。订货点法(Order Point)，在物料不断消耗的过程中，一旦库存量降低到剩余库存

6、减去安全库存后可供消耗的时间刚好等于订货需要的时间时，发出采购订单。这个发出订单的时，库存的量即就是订货点库存。也即由订货点来触发补货的时间。物料需求计划(MRP )，MRP方法主要在于在需要的时间内下达补货订单，达到最优的库存控制的目的。主要适合相关需求的物料。4. 会计存货结算划分哪些类别？他们之间有何关系？在同一个会计期间，必须按一定先后秩序进行各种核算类别核算，才能确保核算结果的真实性和可靠性。一般核算秩序为：“外购入库核算材料出库核算委外加工核算产品入库核算产品出库核算”。只有按此核算流程，保障生产经营活动中的库存资金按“材料成本生产成本销售成本”的方式进行流动，正确核算最终的产品成

7、本。错误的核算逻辑将导致不准确的产品成本。三、开放论述题1.采购管理分为四种业务类型，包括现购、赊购、直运采购、受托入库采购等。不同业务类型其业务的处理过程以及财务收支核算的过程有差异，所以对应在系统中也会有不同的业务处理流程。讨论不同业务类型的业务处理的异同四、实践与提高1. 简述销售出库业务流程，并给出流程图。仓管员根据销售发货通知，对出库的物料进行拣货、配货、包装后等待出库，即准备要出货的货物。如发货前需要检验，先由检验部门对需要发货的货物进行检验。正式出货时，仓管人员根据发货计划对品种、规格、数量与实际出库品种、规格、数量进行核对，并且由对方或者货物接收方 (可能为提货人、销售人员)对

8、货物品种、规格、数量确认后，进行发货，产生销售出库单，完成销售出库作业。在维护系统“销售出库单”时，即时更新库存、库存状态，有助于仓管员监控系统库存状态，合理安排出库，保证系统数据维护的准确性。2.业务背景：企业的采购入库、发票付款出现未付款时的退货业务，需要根据红字发票冲回应付账款；流程对红字发票维护、应付账款冲回提供操作工具。未付款退货业务流程说明序号处理说明责任部门责任人1业务需要，录入或维护红字的发票。财务部应付会计2经审核发票后，冲回应付账款并生成凭证。并可查询系统生成并审核的凭证。财务部 应付会计3根据业务需要，将红、蓝字发票核销。财务部 应付会计要求：画出未付款退货业务流程EPC

9、图应付管理系统未付款退货（EPC）3.凭证处理业务流程实现凭证的生成、审核、过账和修改所有的操作业务背景:用户在实现初始化之后，系统已成功启用。财务人员需要以凭证的方式记录公司发生的实际经济业务。同时，按照实际的工作要求，对凭证进行审核、过账，发现错误进行修改。凭证处理业务流程说明序号业务说明责任部门责任人1新增凭证手工录入、引入或者系统产生的凭证财务部 财务人员2凭证查询查询符合条件的凭证财务部 总账会计3凭证审核会计主管审核系统内的凭证财务部 主管会计4凭证反审核发现已审核的凭证错误，将其反审核，进入可修改状态 财务部 主管会计5凭证过账将符合条件的凭证登记到账薄 财务部 主管会计6凭证反过账发现已过账的凭证错误，将其反过账，进入可修改状态财务部 主管会计要求：画出凭证处理业务流程EPC图图 凭证处理业务流程图五、难点与延伸阅读1.供应商关系管理（SRM）2.供应链（Supply Chain）请勿盗版 尊重作者