(高职)税务会计学习指导、习题与项目实训(第五版)答案项目四 关税会计业务操作.doc
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1、(高职)税务会计学习指导、习题与项目实训(第五版)答案项目四 关税会计业务操作项目四 关税会计业务操作参考答案任务一 关税税款计算一、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15二、单项选择题1B 2C 3C 4D 5A 6B 7A 8D 9B 10C 三、多项选择题1ABC 2AB 3AC 4ACD 5CD 6ABCD 7ABC 8AD 9AB 10CD四、思考题(略)五、业务题1(1)关税完税价格500+25+25550(万元)(2)进口关税550844(万元)(3)消费税计税价格(550+44)/(1-20%)742。5(万元)进口消费税742.520%1
2、48.5(万元)(4)进口增值税742.513%96。525(万元)2(1)成交价格不合理,应采用700万元的市场价格(2)由买方负担的50万元包装材料费,应该计入进口完税价格.(3)进口后的技术服务费150万元属于进口后费用,不计入完税价格。(4)应缴纳的关税(700+50)1075(万元)3关税完税价格60030570(万元)关税税额5701057(万元)纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内完税,该公司应于1月24日前纳税,该公司25日纳税滞纳1天,滞纳金为57万元0.5285(元)。4(1)进口货物的完税价格由海关以进口应税货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费
3、及其相关费用、保险费为基础审查确定。所以进出口公司在进口该批机器设备过程中审定的成交价200万美元、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费20万美元以及包装劳务费3万美元,都应计入货物的完税价格。(2)应缴纳的关税=(200+10+20+3)6。612=184.536(万元)任务二 关税会计核算一、判断题1 2二、单项选择题1B 2C 三、多项选择题1AD 2ABD 四、思考题(略)五、业务题1(1)进口货物应纳关税税额:应纳进口关税=(370 000+22 500+7 500)6.6030=792 000(元)借:在途物资 792 000贷:应交税费应交进口关税 792 0
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