（高职)纳税实务（第二版）项目五 项目八 主教材习题答案.docx

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1、（高职)纳税实务（第二版）项目五 项目八 主教材习题答案项目五 个人所得税纳税实务习题答案一、单项选择题1。C2。A3.A 4。A 5.C 6。B 7。D 8.A 9。B 10.C二、计算题1.朱某应缴纳个人所得税16000（1-20)20-14101150（元）2。转换成每月奖金20000/121666。67(元)，适用的税率为3，速算扣数0.潘某一次性奖金应纳个人所得税200003%600（元）3。收入额2000800=1200（元）应预扣预缴税额120020%=240元4.收入额：（400004000020)70=22400（元）应预扣预缴税额：2240020=4480（元)5。应代扣代

2、缴个人所得税30/（1-20）20%=7。5（万元） 6。全年应纳税所得额15000030000（500012)60000(元） 全年应纳税额6000010%15004500（元） 7。应扣缴税额=（10000-1000020%）7010%210=350元8。2019年1月应预扣预缴税额（30000-5000-15001500）*3% 022000 3660（元）9.2019年2月应预扣预缴税额(32000-5000-1500-2500+22000）*10252066045000*10-2520-6601980-6601320（元）10。2019年3月应预扣预缴税额（35000-5000150

3、04500+45000）*10 2520198069000*1025201980438019802400（元)项目八其他税种纳税实务习题答案一、单项选择题1。 C 【答案解析】车船税由地方税务机关负责征收；跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地；车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税;已办理退税的被盗抢车船,失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税. 2。 A 【答案解析】选项B，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;选项C，纳税人尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后

4、再作调整;选项D，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当的提高，但须报经财政部批准。 3。 C 【答案解析】挂车按照货车税额的50%计算纳税。车船税法及其实施条例涉及的整备质量、净吨位等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额. 该机械制造厂2018年应纳的车船税1.4993161。21650%2360801.55(元）。 4. C 【答案解析】插电式混合动力汽车免征车船税,其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征税. 5D 【答案解析】企业之间互换办公用房没有免征土地增值税的规定，个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税；企业

5、将房地产转让给政府机关没有免税规定，照章征税;从事房地产开发的企业将其建造的商品房进行投资、联营的，应当征收土地增值税；因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税。6D【答案解析】我国的土地增值税适用四级超率累计税率。7D【答案解析】纳税人违反“两税有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城市维护建设税的计税依据。8B【答案解析】回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。9B【答案解析】一资源税的课税数量是按照销售量而不是开采量;二从量定额资源税的计算。该厂应纳资源税=4000310000=1。2（万元

6、）。10B【答案解析】房屋买卖以“不含增值税的“成交价格”作为计税依据.二、多项选择题1。ABCD【答案解析】 本题考核房产税的税收优惠。对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。2.AC【答案解析】 本题考核契税的计税依据.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据，因此选项A和D正确;土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。3. BC 【答案解析】A选项，从事农业用房建设的也属于耕地占用税的纳税义务人；D选项，种植粮食作物、经济作物的

7、农田，种植蔬菜和果树的菜地、园地、及其附属的土地（如田间道路）都属于耕地占用税的纳税人. 4ABD【答案解析】选项C，军事物资运输凭证，免征印花税5AB【答案解析】选项C,车辆购置税实行一次征收。选项D，关税是在海关放行前一次性缴纳.6CD【答案解析】捕捞、养殖渔船和警用车辆免征车船税。7ABD三、判断题 1【答案解析】扣缴义务人代扣代缴资源税，向收购地主管税务机关缴纳。 2. 【答案解析】按最低计税价格征收车辆购置税。 3 【答案解析】从高适用税率。 4 【答案解析】根据规定，办理一项业务(如货物运输、仓储保管、财产保险、银行借款等），如果既书立合同，又开立单据，只就合同贴花。 5 【答案解析】城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税.