2021【地方财政国库集中收付改革存在的问题及建议】国库改革.doc

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1、2021【地方财政国库集中收付改革存在的问题及建议】国库改革地方财政国库集中收付改革存在的问题及建议 建立以国库单一账户体系为基础的国库集中收付制度，是建立社会主义市场经济条件下公共财政的需要，但在国库集中收付制度改革中存在监管后移、部分票据手工传递影响清算速度以及零余额帐户依托基本存款帐户有可能被注销等问题，应引起关注。一、存在的主要问题（一）削弱了国库监管职能改革前，人民银行国库可以对每笔预算拨款的凭证要素、拨款用途进行审核，发现要素不全、填写不正确、用途不合理的拨款可立即拒办。而实行国库集中支付改革后，资金划拨行首先发生在代理银行，人民银行国库部门只是在代理银行与国库单一账户清

2、算时，才对财政直接或授权支付额度进行审核，只要在额度以内，人民银行就要清算。人行国库对资金支出的监管对象，由传统的对财政部门监督变为对代理银行的监督，监管的重点由原来对财政性资金使用的合理性、合规性和计划性监督，变为对代理银行的业务合规性监督。这样一来，长期为财政资金“把关”的人民银行国库部门由代理银行取代，即使人行国库部门清算时发现支付中的问题也只能是事后补救。人民银行对预算拨款就由直接审核变为事后审核，成了名副其实的“事后监督”。（二）中间环节断链，资金清算速度较慢目前，一笔财政直接支付业务的操作首先由财政部门通过支撑平台向代理银行发出电子支付指令，向人民银行发送电子清算额度通知单，代理银

3、行按财政电子支付指令向预算单位划款同时制作纸质银行直接（授权）支付申请划款凭证和直接（授权）支付划款凭证明细（X级单位），专人送至人民银行国库部门，财政部门也要制作纸质支付汇总清算额度通知单和清算额度X级单位通知明细单，专人送至人民银行国库部门，人民银行国库部门对代理银行和财政提供的额度通知单、划款凭证和明细单进行审核，审核无误后通过大额支付系统办理资金清算业务。由于财政汇总清算额度清单以及代理银行的支付申请划款凭证、支付划款凭证明细、支付汇总清算额度通知单和清算额度X级单位通知明细单等原始凭证仍需要手工传递，支付过程中人民银行国库与代理银行间信息无集中支付网络连接，大额支付窗口又存在时间限制

4、，直接或间接地影响了资金的清算速度。（三）预算单位零余额账户开立、管理难按照集中支付管理办法要求，各预算单位的零余额账户需要开设为专用账户，而专用账户必须首先开立基本账户并不得随意取现。集中支付改革前财政实行会计集中核算制，各预算单位很少有基本账户。目前开立的预算单位基本账户90%以上是为了开立专用账户而开立的。人民币银行结算结算账户管理办法第五十六条：银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。而目前预算单位开立的基本账户只是为了开立零余额账户而开立，根本无业务，一年未发生收付

5、活动将被撤销，同时零余额账户失去依托也将被撤销。另外预算单位的基本账户和零余额专用账户的同时存在，预算单位或将零余额专户结余资金转入基本账户，或为支取现金将零余额专户的资金转入基本账户进行结算，对支付结算和集中支付管理带来难题。二、深化县级国库集中支付改革的建议（一）强化监管，预防风险一是完善国库集中支付制度的配套改革。建议尽快完善相关的法律、法规和管理办法。修改并细化国库直接支付业务实施办法的操作规程等，使财政资金在支付过程中做到有法可依、有据可查、有规可循；二是人民银行国库部门对预算资金监督应从拨款凭证要素和拨款用途、依据等事前监督，转变为资金清算监督，以及对代理银行资格认定、财政专户资金

6、管理的监督。三是完善国库集中支付的后续监督机制。通过多种形式及时向收款人查问资金到位情况，发现问题及时采取补救措施，通过网络系统对代理银行与人民银行当日的清算资金及时监控，防止代理银行有关人员出现失误。人民银行应建立支付结算和国库集中支付联合检查监督机制，严控资金风险。（二）构建并完善财、税、库、银一体化网络，简化国库集中支付的业务流程和账务处理充分利用商业银行现有的“代理财政支付平台”系统，以实施多年的中央、省预算单位支付流程为模式，财政、国库、代理银行可依托横向联网系统（TIPS）将支付指令和额度清单分别发送至代理银行和国库部门,代理银行先将资金支付给预算单位，再将支付信息发送至财政和国库部门，国库部门通过支付系统将资金划拔至代理银行，再通过TIPS系统将拨款回执发送财政部门，财政部门与国库和商业银行分别进行对账。这样一来既可解决代理银行垫资的问题，又可提高资金的使用效益，加快资金周转速度，同时又能发挥国库的监督职能，确保国库资金安全。（三）建议对预算单位零余额帐户依托县财政局基本户开立对开立了基本账户的预算单位以自身基本户为依托开立零余额专户，对只为集中支付需要而开立零余额专户的预算单位以县财政局的基本账户为依托，开立“XX（预算单位名称）零余额专户”，以避免基本帐户因长期不用而被注销的情况出现。第 5 页 共 5 页