2021企业所得税税率10%_公司所得税税率.doc

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1、2021企业所得税税率10%_公司所得税税率企业所得税税率10%_公司所得税税率监理公司所产生的税率监理公司监理工程所产生的税率是多少 如果你的经营范围只有工程监理，不涉及其他的货物生产销售和加工修理修配劳务的话，税务登记的时候就不需要登记国税，只需要登记地税就行了，那样的话你就不需要交国税，所以应交的税都在地税交，主要要交的税有：服务业营业税，城建税和教育费附加等地方税费附加，印花税，企业所得税，还有代扣代缴员工工资个人所得税等 通常情况下，按照营业税额5%，城市维护建设税=营业税*7%（郊区5%，农村3%），教育费附加=营业税*3%。个税为2%。且注意营业税为价内税。公式为1/1-营业费税

2、率*(1+城市维护建设税税率+教育费附加税率) -1。大概为5.8%，然后再加上个税。 有盈利还要按所得额的25%缴纳企业所得税: （小型微利企业按20%，其中6万元以下所得额的实际按10%）例如：如开50万税票监理公司交税是地税营业税 50*5%=2.5(万)城建税2.5*7%=0.175(万)教育费附加2.5*3%=0.075(万)地方教育费附加 2.5*2%=0.05(万)企业所得税 50*10%*25%=1.25(万)这个工程各种要交的税，就是你这上面的5项全部加起来，一共是40500(万元)。 地税税种及税率地税税种及税率(2009-11-24)（一） 营业税在中华人民共和国境内提供

3、中华人民共和国营业税暂行条例规定的劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，均应缴纳营业税。征税范围：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务；以及转让无形资产、销售不动产。 税率：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业税率为 3%；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产税率为 5 %，娱乐业税率为 20 %。纳税期限：每月十日前申报缴纳，银行、财务公司、信托投资公司、信用社每季度十日前申报缴纳。（二）企业所得税中华人民共和国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，应当就其生产、经营所得和其他所得，依照中华人民共和国企业所得税暂行条例及其实施细则缴纳企业

4、所得税。 税率：基本税率为 33 %。另设两档照顾性税率：纳税人年应纳税所得额在 3 万元 ( 含 ) 以下的，减按 18% 税率；纳税人年应纳税所得额在 3 万元以上 10 万元 ( 含 ) 以下的，减按 27 %税率。纳税期限：季后十五日内预缴，年终四个月内汇算清缴。（三） 个人所得税在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照中华人民共和国个人所得税法及其实施条例缴纳个人所得税。税率：(1) 工资、薪金所得：适用 5 % 45 %九级超额累进税率；(2) 个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得：适用 5% 35 %五级超额

5、累进税率；(3) 稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得，适用 20 %的比例税率。纳税期限：按月申报，次月七日内缴纳。（四） 城市维护建设税凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人，均应缴纳城市维护建设税。 ( “三资”企业暂不征收 )税率：纳税人所在地在市区的，税率为 7 %；纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5 ；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1%。纳税期限：每月十日前申报缴纳，银行、财务公司、信托投资公司、信用社每季度十日前申报缴纳。（五） 房产税在城市、县城、建制镇和工

6、矿区范围内的房产，均应当按照中华人民共和国房产税暂行条例及其江苏省房产税暂行条例施行细则缴纳房产税。 ( “三资”企业适用城市房地产税 )税率：从价计征的，依据房产原值一次减除 30%后的余值为计税依据，税率为1.2%；出租的房产，以租金收入为计税依据，其税率为 12 %。纳税期限：按季缴纳，每季后十五日内申报缴纳。（六） 城镇土地使用税在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税纳税义务人，应当依照中华人民共和国城镇土地使用税暂行条列及其实施细则的规定缴纳城镇土地使用税。税率：实行定额税率，我市每平方米年税额标准为：市区 1 元，建制镇0.5元。纳税期限：按季缴纳

7、，每季后十五日内申报缴纳。（七）车船使用税在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的单位和个人，为车船使用税的纳税义务人。都应当依照中华人民共和国车船使用税暂行条例及其实施细则的规定缴纳车船使用税。 ( “三资”企业适用车船使用牌照税 )税率：实行定额税率，依照江苏省车辆和船舶税额表执行。纳税期限：按年申报，每年的一月三十一日前交纳。（八）印花税凡在中华人民共和国境内书立、领受列举应税凭证的单位和个人都是印花税的纳税义务人。都应按照中华人民共和国印花税暂行条例及其实施细则的规定缴纳印花税。税率：按比例税率征税的有股权转移书据为千分之二，财产租赁合同、仓储保管及财产保险合同为千分之一，加工承揽合同、

8、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据及记载资金的帐簿为万分之五，购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同为万分之三，借款合同为万分之零点五；按定额税率征税的是权利、许可证照、其他帐簿每件贴花 5 元。纳税期限：按月申报，次月十日前缴纳。（九） 资源税开采资源税条例规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人，均应当依照中华人民共和国资源税暂行条例及其实施细则的规定缴纳资源税。税目：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、固体盐和液体盐等。税率： 资源税实行从量定额征收。纳税期限：按月申报，次月十日前缴纳。（十）土地增值税转让国有土地使用权、

9、地上的建筑物及其附着物，并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应当依照中华人民共和国土地增值税暂行条例及其实施细则缴纳土地增值税。税率：适用 30 % 60%四级超率累进税率。纳税期限：纳税人应当自转让房地产合同签订之日起七日内缴纳。( 十一 ) 教育费附加单位和个人以实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据，附加率为 3 %。( 十二 ) 地方教育附加对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按增值税、消费税、营业税税额的 1%征收。( 十三 ) 社会保险费社会保险费从 2000 年 7 月起改由地税部门负责征收。社会保险费具体包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险

10、费、工伤保险费和生育保险费等五个险种。各缴费对象每月缴纳的社会保险费数据，由社保经办机构核定，地税部门依据核定的数据进行征收。( 十四 ) 其他基金费包括市场物价调节基金、粮食风险基金、防洪保安资金、地方教育基金等。 地税税种及税率企业所得税：按照现行中华人民共和国企业所得税法的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率（25%）计算缴纳应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额 2

11、、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。地税： 城市维护建设税：按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。 城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1。教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。适用费率3%。 代开代缴个人所得税，按照工资薪金收入扣除“五险一金”减除费用扣除标准2000元后的余额后，作为应纳税所得额，适

12、用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。 印花税：有13个税目。一般企业常用的有：1、营业帐簿 （1）记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花；（2） 其他帐簿按件贴花五元贴花 。2、购销合同包括供应、预购、采购、购 销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 。3、借款合同:包括银行及其他金融组织和借款 按借款金额万分之零点五贴花；4、财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用用等保险合同 按保险费金额千分之一贴花 ；5、财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。 如果你公司有 应税房产

13、、土地、车船还要缴纳房产税、土地使用税、车船税。 房产税按照房屋原值扣除10%-30%后的余值，依照1.2%税率计算。出租的，由出租方按照租金收入依照12%的税率计算缴纳。土地使用税、车船税属于地方税种，国家只是规定了单位税额的幅度，具体的要到当地的主管地税机关咨询 文化传媒公司两档营业税税率文化传媒公司的业务可能涉及到两档营业税税率，如果帐目不清，收入不能按业务分开，那么税务部门会从高计征。1，营业税：表演、播映，承办展览展示，技术培训，举办各种体育比赛和为体育比赛或体育活动提供场所的业务税率3%，其他业务包括：信息咨询； 设计、制作、代理、发布广告（传媒广告公司） 电视电影节目制作、发行；

14、影视策划（影视传媒公司）等税率5%2、企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，税率25%，企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业，企业所得税在国税缴纳。（个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税）。3、城建税和教育费附加：增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用

15、交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%（市区）5%（县城镇）1%（其他），教育费附加税率是3%。4，印花税：借款合同按借款金额万分之零点五贴花，技术合同按所载金额万分之三贴花，营业帐簿记载资金的帐簿，按实收资本和资本公积的合计金额万分之五贴花，其他帐簿按件贴花五元5，房产税，如果是租来的办公地，纳税人是出租方，如果是自有财产，按房产原值的1.2%征收房产税（每年）6，土地使用税：根据城市规模，地段各地不同，具体询问当地税务机关。 7，车船税：各地具体规定不同，大概规定如下：车船税税目税额表税 目 计税单位 每年税额 备 注载客汽车 每辆 60元至660元

16、 包括电车载货汽车 按自重每吨 16元至120元 三轮汽车低速货车 按自重每吨 24元至120元摩托车 每辆 36元至180元船舶 按净吨位每吨 3元至6元 拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50%计算 8，代扣员工的个人所得税，涉及到你们的有两个方面：（1），工资、薪金所得适用级数 全月应纳税所得额 税率（）1 不超过500元的 52 超过500元至2000元的部分 103 超过2000元至5000元的部分 154 超过5000元至20000元的部分 205 超过20000元至40000元的部分 256 超过40000元至60000元的部分 307 超过60000元至80000元的部分 358

17、 超过80000元至100000元的部分 409 超过100000元的部分 45（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用二千元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）（2），分红：每次分红额*20% 上海注册贸易公司的税种与税率 上海炫企注册公司流程费用完全三部曲：上海注册贸易公司的税种与税率 一般来说，贸易公司注册完成后，就会默认为小规模纳税人，如果需要开具增值税专用发票的话，那么你就需要再去申请一般纳税人资格。小规模纳税人和一般纳税人的增值税税率是不一样的，小规模纳税人的税率是3%，而一般纳税人的税率则要17%，具体你可以根据公司的业务需要来看是否有必要

18、申请一般纳税人。 因增值税税率的不同，贸易公司的增值税税率计算方式也分为两种情况即：小规模纳税人和一般纳税人两种税率计算方式。 1、小规模纳税人增值税税率为3%，计算方式为开票额乘以3%。 2、一般纳税人增值税税率为17%，计算方式为先由进项抵消项，然后再乘以税率。注册贸易公司，企业所得税税率计算也分为两种方式，即查账征收与核定征收两种计算方式，各自的税率也不相同。 1、查账征收方式的税率计算，用于财务会计核算规范的企业，按照收入减去成本费用后的净利润来计算企业所得税，税率为25%。 2、核定征收方式的税率计算，用于能够核算收入而不能核算成本费用的企业，按开票额计算企业所得税，税率为1%。 贸

19、易公司的地方附加税税率与计算方式是统一的，都是按照贸易公司缴纳的营业税来计算。如下： 城市维护建设费税率1%、教育附加费税率3%、河道管理费税率1%。 抛除税率不看，企业的税收优惠政策也是每位注册公司创业者最关心的问题，一些好的优惠政策能为企业发展提供不小的助力，贸易公司在税收方面又有哪些优惠政策呢？如下：贸易公司的税收优惠政策主要体现在返税上。在上海注册贸易公司，尤其是把公司注册在园区、开发区内能享受较高的返税与优惠，一般在开发区内注册一家贸易公司，企业的营业税可返实际缴纳额的2045%，而所得税也能返到实际缴纳额的1018%。（提示：郊区的园区返税扶持比例较大，崇明反税比率最高，市区较小。

20、）个税税率表2011年最新个人所得税税率表(新个税起征点3500税率表)问：个人所得税税率表中含税级距与不含税级距的区别是什么？ 答：在实际工作中，对于某些个人所得收入采用税后收入的概念，比如支付税后多少多少金额。这时，需要将税后的收入按一定公式换算为应税所得，然后再按照一般方法计算应交的税款。否则，将导致税款的少征。这里，在换算为应税所得过程中需要适用的税率及速算扣除数不能按照含税级距的税率表来套用，必须使用不含税级距的税率表。这就是不含税级距税率表产生的原因。这里的不含税级距指的是“税后收入”级距。至于两者之间的联系，实际上两个税率表是一回事，只是将含税级距税率表中的应税所得，按照数学方法

21、，换算为不含税级距税率表中的税后收入，以方便对税后收入进行征税的计算工作，仅此而已。 注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2。含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。延伸阅读1、个人所得税计算方法（公式）：其应缴个人所得税=（工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额3500）*税率-速算扣除数下面举例说明：某员工10月份工资为16000元，个人缴纳的四险一金金额为3680元

22、应纳税所得额=16000-3680-3500=8820 应缴个人所得税=8820*20%-555=12092、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题（一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。（二）纳税人2011年9月1日前实际取

23、得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件二）。按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。其2011年度应纳税额的计算方法如下：前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额税法修改前的对应税率-速算扣除数）8/12 后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额税法修改后的对应税率-速算扣除数）4/12 全年

24、应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照本公告第二条规定执行。 四、本公告自2011年9月1日起执行。国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知（国税发1994089号）所附“税率表一”和“税率表二”同时废止。郑州代理记账公司：零税率与免征有何区别？零税率与免征有何区别？ 代理记账、工商注册 财务咨询、审计汇算 首选金凯元好快记问：“营改增”试点后，适用增值税零税率和免征增值税优惠的范围都有所扩大。财政部、国家税务总局关于在全国开展交通

25、运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知（财税201337号）对此有详细规定。适用零税率与免征增值税有何区别？郑州代理记账公司答： 简易计税方法前提下没有区别财税201337号文件明确规定：“提供适用零税率的应税服务适用简易计税方法的，实行免征增值税办法。”可见，在这种情况下，两者没有区别。适用简易计算方法的有两种纳税人：小规模纳税人；选择了简易计税方法的一般纳税人。一般计税方法前提下区别明显免征增值税：应纳增值税为0，同时不能抵扣进项税额。适用零税率：增值税应纳税额=销项税额-进项税额，适用零税率即销项税额为0，应纳税额=0-进项税额。这意味着可以退还税款，或进项留抵。通过公

26、式计算，有助于理解财税201337号文件附件4第四条规定：“提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法。” 相比之下，适用零税率比免征增值税更实惠。这就有助于理解财税201337号文件附件1交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法第四十四条规定：“纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率。”附件4第四条规定：“外贸企业兼营适用零税率应税服务的，统一实行免退税办法。”表面看，似乎给外贸企业以更多的扶持。但实际上，免退税包括免税和退税，如果外贸企业选择了简易计税方法，因为不能抵扣进项税额，同样只能免税，没有退税。 税收管理要求不同

27、增值税有多档税率，零税率也是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率。无须税务机关审批或备案。但免征增值税却是税收优惠，要遵循税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。纳税人可以主动放弃免税优惠（包括减税优惠，下同）。但一经放弃，36个月内不得再申请免税。财政部、国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知（财税2007127号）规定：“要求放弃免税权应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。”而且“一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物

28、或劳务放弃免税权。”纳税人也可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后，36个月内不得再申请适用零税率。但如何办理放弃适用零税率手续，暂无规定。 对企业所得税收入影响不同适用零税率与免征增值税的区别还影响到企业所得税。直接减免的增值税属于财政性资金。而财政性资金要时符合三个条件，才可以作为不征税收入企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。具体文件见财政部、国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知（财税2008

29、151号）和财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知（财税201170号）。从实际情况看，很多企业都无法同时达到这三条，往往被税务机关检查时并入收入总额，计算补缴企业所得税。出口退税则不视为财政性收入，不计算缴纳企业所得税（见财税2008151号文件）。 试点纳税人适用零税率而产生的退税，是否比照出口退税进行企业所得税处理？目前尚无规定。但还需要有新文件进一步明确。 以上由郑州代理记账公司整理总结。5华天公司所得税税率255 华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。利润表 5 华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下

30、表所示。利润表2008年11月编制单位：华天公司 单位：元华天公司12月份发生以下经济业务：（1）对外销售甲商品1000件，单价135元，增值税率17%，收到对方开来的一张金额为157950元的商业汇票。（2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。（3）计算分配本月应付职工工资45000元。其中管理部门30000元，专设销售机构人员工资15000元。（4）计提本月办公用固定资产折旧1200元。（5）结转已销售的1000件甲商品的销售成本87000元。 （6）将本月实现的损益结转至“本年利润”帐户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制。利润表（简

31、表）2008年度编制单位：华天公司 单位：元 利润表（简表） 2008年度编制单位：华天公司 单位：元 （1）、对外销售甲商品1000件，单价135元，增值税率17%，收到对方开来的一张金额为157950元的商业汇票。（2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。（3）计算分配本月应付职工工资45000元。其中管理部门30000元，专设销售机构人员工资15000元。（4）计提本月办公用固定资产折旧1200元。（5）结转已销售的1000件甲商品的销售成本87000元。（6）将本月实现的损益结转至“本年利润”帐户。）这的会计分录写出来， 补充回答：（1）对外销售甲商品10

32、00件，单价135元，增值税率17%，收到对方开来的一张金额为157950元的商业汇票。 借：应收票据157950 贷：主营业务收入135000贷：应缴税费应交增值税（进项税额）22950（2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。 借：固定资产10000（如原来在待处理财产损益中为借记待处理财产损益） 贷：累计折旧3000 贷：营业外收入7000（3）计算分配本月应付职工工资45000元。其中管理部门30000元，专设销售机构人员工资15000元。借：管理费用30000 借：销售费用15000贷：应发工资45000（4）计提本月办公用固定资产折旧1200元。 借：

33、管理费用1200 贷：累计折旧1200（5）结转已销售的1000件甲商品的销售成本87000元。 借：主营业务成本87000 贷：库存商品87000（6）将本月实现的损益结转至“本年利润”帐户。）这的会计分录写出来， 借：主营业务收入1424600 借：营业外收入8400 贷：本年利润1433000借：本年利润 贷：支出类科目 公司注册小规模税率为提高企业对全球经济危机的抵抗力，2009年开始，国家陆续出台了企业减负政策。小规模纳税人税率降低很多。小规模纳税人可分两大类：一种是工业，一种是商业，2009年开始执行的税率降低及税收优惠政策主要针对此两种类型小规模纳税人。一、2009年小规模纳税人

34、税率1、以前的税率小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些是商业小规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。2、现在的税率修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设臵工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至3%。二、小规模纳税人税收优惠政策1、提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。2009年开始，我国已有不少地区提高了个体工商户的增值税和营业税的起征点。北京、上海、江苏及浙江的营业税起征点为国家最高标准5000元/月。广东省2008年1月1日起将全省营业税起征点统一调高至5000元，4万多个体户和个人受惠，

35、年税收减免共7000多万元。河南省营业税起征点于今年4 月调至3000元，全省14万个体工商户不再缴纳营业税，每年将因此享受税收优惠约22亿元，平均每户每年受益将近1600元。2、地方税收优惠政策各个省市因吸引招商，也有相应的税收优惠政策。以注册上海公司为例，其对小规模纳税人的税收优惠政策主要是返税，即企业交纳增值税后，再把一部分增值税返还给企业。上海各区及开发区返税优惠政策有差异，一般返还给企业增值税为实际交税额的4-8%。电话壹捌玖壹柒壹玖陆壹壹零 3、总体税收优惠依据2009年开始执行的增值税等各方面的税收优惠政策，200年将减少当年增值税收入约1200亿元、城市维护建设税收入约60亿元

36、、教育费附加收入约36亿元，增加企业所得税约63亿元。这些税收增减相抵后，将减轻企业税负共约1233亿元。随着全球金融危机导致的各国各行业的经济困难，小规模纳税人税率降低及增值税改革已经先期执行，营业税等税率降低及更多的税收优惠政策将陆续出台。 注册上海公司房产税的税率分几种纳税期限注册上海公司房产税的税率分几种纳税期限纳税期限：消费税的纳税期限分别为一日、三日、五日、十日、十五日或者一个月；纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的,自期满之日起五日内预缴税款,于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款；纳税人进口应纳税消费品,应

37、当自海关填发税款缴纳证的次日起七日内缴纳税款。公司注册最需要关注什么问题企业注册，落户，误区往往会考虑证件费（按实时）用多少，优惠政策等，作为主要问题，其实有比以上两点更加重要的是：后续服务。因为注册公司费用的多少，只是一次性支出，以后不会再有开办费用；优惠政策，整个地区差异不大，因此在哪个地区落户政策都相差无几；而后续的高质高效服务，才是企业要考虑的，因为企业注册了就是为了经营，而公司经营就会与工商、税务等相关部门事宜、每月的纳税申报、每年的年度企业年检、一般纳税人认定、变更经营项目、变更法人、企业名称变更、证照遗失公告补办等等，企业经营中或多或少都要遇到问题，像纳税申报、工商年检等这些都是

38、必须需要配合办理的，因此，开办公司的关键在于服务，后续的长期服务。注册上海公司房产税的税率分几种答：征收机构：上海市地方税务局各分局；上海市地方税务局各区、县分局。征收对象：凡在本市市区、金山卫石化地区、县城、建制镇（经市人民政府批准设立的建制镇）和桃浦、安亭、高桥工业区的房产，均应按规定缴纳房产税。房产税的纳税义务人为产权所有人、承典人、公有房产经营单位、房产代管人或使用人。产权所有人、承典人不在本市或产权未确定及租典纠纷未解决的由其代管人或使用人缴纳。 征收数额：1、计税依据：房产税依照房产原值(房产原值包括房屋不可分割的附属设备)一次减除百分之二十的余值，依年税率1.2计征%；房产出租的

39、，以房产租金收入计征房产税,税率12%。2、征收机关和纳税地点：房产税由房产所在地的税务机关征收,纳税义务人在本市境内跨区县设立的各类分支机构和其他房产,凡财务上不是独立核算的可由总机构或产权所有人所在地税务机关合并征收。3、纳税期限房产税按年征收分期缴纳,具体期限为：（1）企业、机关、事业、军队等纳税单位每年缴纳两次,上半年税款在五月份缴纳入库,下半年税款在十一月份缴纳入库。（2）个人每半年缴纳一期,上半年在四月份,下半年在十月份。（3）个人出租非居住用房可以分月、分季或全年一次缴纳。 注册上海公司房产税的税率分几种？答：征收机构：上海市地方税务局各分局；上海市地方税务局各区、县分局。征收对

40、象：凡在本市市区、金山卫石化地区、县城、建制镇（经市人民政府批准设立的建制镇）和桃浦、安亭、高桥工业区的房产，均应按规定缴纳房产税。房产税的纳税义务人为产权所有人、承典人、公有房产经营单位、房产代管人或使用人。产权所有人、承典人不在本市或产权未确定及租典纠纷未解决的由其代管人或使用人缴纳。征收数额：1、计税依据：房产税依照房产原值(房产原值包括房屋不可分割的附属设备)一次减除百分之二十的余值，依年税率1.2计征%；房产出租的，以房产租金收入计征房产税,税率12%。2、征收机关和纳税地点：房产税由房产所在地的税务机关征收,纳税义务人在本市境内跨区县设立的各类分支机构和其他房产,凡财务上不是独立核

41、算的可由总机构或产权所有人所在地税务机关合并征收。3、纳税期限房产税按年征收分期缴纳,具体期限为：（1）企业、机关、事业、军队等纳税单位每年缴纳两次,上半年税款在五月份缴纳入库,下半年税款在十一月份缴纳入库。（2）个人每半年缴纳一期,上半年在四月份,下半年在十月份。（3）个人出租非居住用房可以分月、分季或全年一次缴纳。我想了解注册上海公司消费税的税率是怎么样的？答：征收机构：上海市国家税务局各分局；上海市各区、县国家税务局。征收对象：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人；从事金银首饰零售业务的单位和个人。征收数额：1、征收范围：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口

42、下列消费品：烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等11类产品。另有规定外,应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税；（2）委托加工的应税消费品,由受托方向所在地主管税务机关缴纳消费税税款；（3）进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税；（4）纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,回纳税人核算地或所在地缴纳消费税；（5）纳税人的总机构与分支机构不在同一省(自治区、直辖市)的,应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。但经国家税务总局及所属税务分局批准,纳税人分支机构应纳消费

43、税税款,也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳。对纳税人的总机构与分支机构在同一省(自治区、直辖市)内,而不在同一县(市)的,如需改由总机构汇总在总机构所在地纳税的,需经国家税务总局所属省级分局批准。4、纳税义务发生时间：（1）纳税人采取赊销和分期收款结算方法,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；（2）纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天；（3）纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；（4）纳税人采取其他结算方式的,其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据

44、的当天；（5）纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务发生时间为移送使用的当天；（6）纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天；（7）纳税人进口的应税消费品,其纳税义务发生时间为报关进口的当天。5、纳税期限：消费税的纳税期限分别为一日、三日、五日、十日、十五日或者一个月；纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的,自期满之日起五日内预缴税款,于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款；纳税人进口应纳税消费品,应当自海关填发税款缴纳证的次日起七日内缴纳税款。我注册了一家公司，想申请一般纳税人资格，辅导期间有什么注

45、意事项？ 答：企业在申请一般纳税人资格时，须经过不少于六个月的税务辅导期，辅导期内企业要销售额达到80万元以上（不含税）且辅导期的第6个月结束后在“增值税纳税申报表”的第19行应纳税额栏有应纳税额的数据（即缴纳1%以上的增值税）方可顺利转正为增值税一般纳税人和申请增值税万元版。辅导期内在进项发票的认证、网上申报、抄税、抵扣、销项发票的开具和购买增值税发票等事项中的具体操作注意细节总结如下：（一）要在纳税专户里存入适当的税款在辅导期内欠税会影响转正。（二）进项发票认证时间为了减少企业资金的占用，的做法是：第1个月不做销售，进行零申报，30日之前认证第一批进项发票；第2个月开具发票并及时认证进项发

46、票，这样依次类推；这样即合理运用了企业的流动资金又保证每月开的销售发票都可以抵扣。（三）销项发票购买时手续1、一般纳税人辅导期内企业每次只可购买25份（一本）千元版增值税专用发票。2、第一次购买发票要准备的材料：发票购用簿、IC卡、盖好公章的发票领购申请单、辅导期一般纳税人认定书、办税员证。3、开完25份（一本）发票后马上要做的事：（1）在防伪税控开票子系统里打印“专用发票税卡资料统计”（2）打印“销货发票清单”具体操作方法：打开发票数据管理软件，在菜单里依次点：销项发票销项导入开始导入完毕后销项查询开票日期导出数据到EXCEL文件到EXCEL文件时找到需要的25份发票号码后打印出来。（3）填

47、写“增值税纳税申报表”，只填3个数据即可：本月销售额、应纳税额、应纳税合计。以上3张表都要盖公章，装在纳税申报表资料袋里。再带上上述“第一次购买发票”所列材料、最后一份发票联到办税大厅购买第2次的25份发票。4、办理购买第2次发票的手续：先拿着纳税申报资料袋里的3份表到时办税大厅做申报，申报后拿着“税收通用缴款书”再到纳税银行划款，凭缴完税的“税收通用缴款书”到税局指定地点购买25份发票。以后每次重复以上步骤。5、每个月第1次领购发票时都不用预缴3%税款。需要第2次领购发票时，要先将上一次开具发票的销售金额按照3%预缴增值税。6、对于开票额较大的企业可以申请临时万元版。 （四）网上申报要注意事

48、项 辅导期一般纳税人可以按“先抄税，后申报”模式进行操作，具体流程如下：1、凭“辅导期一般纳税人认定书”、IC卡、“专用发票金税卡资料统计”到办税大厅先抄税。（正常情况下必须要在每月10日前抄完税，具体截止日期见税务局“告知书”上注明的日期。2、辅导期企业可以等收到“稽核结果通知书”中列明的确定允许抵扣的进项税额后再网上电子申报。正常情况下比对相符的进项税额会自动出现在“增值税纳税申报表”和附表（二）上的，不用手工输入。3、注意本月认证通过的进项发票的份数、金额、税额还要在附表（表二）的第59行填列一下。对于等不及电子申报完成，就急需要购买发票的单位如何办？（1）只好不等“稽核结果通知书”，先

49、进行电子申报且收到申报成功的回执后，才可以购买发票。（2）及时注意收取“稽核结果通知书”，等收到“稽核结果通知书”时，凭它立即到办税大厅请求重复申报。如果疏忽忘了收取“稽核结果通知书”，错过规定的申报月份，税务局将认为企业放弃抵扣。（五）关于3%预缴增值税抵减的申请要办理预缴增值税抵扣要先到专管员处领“辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税抵减申请审核表”，通过申请抵减，可以减轻辅导期纳税人的负担。但在实际操作中受许多限制，一般只能暂时放弃抵减，可等到第7个月辅导期结束后抓紧时间再申请。 上海注册公司市场出现的不良竟争太激烈，大家有什么看法没有？答：随着上海注册公司市场地不断扩大，越来越多的人从事这一行业，为什么会出现