财务管理试题资料(共6页).doc

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7、动及其财务关系所进行的决策、计划、协调和控制的总称。二、 财务管理的对象（一） 财务活动1、 筹资（筹措和集中资金）资金运动的首要环节财务结构（筹资渠道） 向外举债2、 投资投资分类 等 3、 营运（日常资产的管理）重点：加速资产的运转，提高资产的使用效率（比如：现金、存货、应收账款、固定资产等）、分配（收益分配）EBIT（息税前利润）所得税（T）（国家）利息（I）（债权人） 股利分配管理重点（所有者） EBIT-T-I=EBT（税后利润）收入-耗费和损失（二） 财务关系（实质：经济利益关系）1、企业与所有者关系所有者权关系（投资与分配关系） 最根本关系2、企业与债权人关系债务权关系（应付项目

8、） 3、企业与债务人关系债权债务关系（应收款，预付）4、 企业与国家征纳税关系（责任与义务关系）5、 企业与内部职工按劳分配关系6、 企业与社会千丝万缕关系三、财务管理目标：1、利润最大化 收入-成本费用=利润缺陷：容易引起企业的短期行为，使企业没有发展后劲（如，不提折旧，不摊费用，不支付研发费用等） 忽略了风险因素（收益与风险成正比）忽略了货币时间价值忽略了成本核算（投入成本与经营成果对比）2、所有者权益最大化-股东财富最大化-企业价值最大化股东权益=股权净资产股账面价值 依赖股东权益=股权市价股实际交换价值 受到影响优点：克服企业短期行为，注重企业长远发展（预期获利能力）考虑了企业的风险与

9、货币的时间价值（企业各稳定发展）保护了股东的利益体现了利润最大化目标四、影响财务管理目标实现的因素1、 投资报酬率（不能看公司的利润总额） 1万股2万元（EBT）2元股 减少0.5元股2万股3万元（EBT）1.5元股2、 风险成功概率大于50%，方案可行 即风险与收益相称3、 投资项目4、 资本结构借款利息率投资的预期报酬率5、 股利政策五、财务管理的任务1、 合理筹集资本，及时满足需要2、 统一规划企业的长短期投资，合理配置企业资源3、 加强日常资金管理，提高资金使用效率4、 合理分配收益，协调经济利益关系5、 进行财务监督，维护财经纪律第二节 财务管理的职能与内容一、财务管理职能（财务管理

10、环节）财务协调控制财务计划（预算）财务决策财务预测选优财务分析二、财务管理内容（财务活动与财务关系） 从企业财务管理目标的影响因素看主要包括：（一）投资决策 关键进行决策分析 （二）筹资决策 确定最佳资本结构 关键安排好长短期资金（三）股利分配决策 关键：确定留存收益与股利分配数额的比重第三节 财务管理的基础与环境一、财务管理的基础（一） 风险收益的权衡-对额外的风险需要有额外的收益进行补偿（二） 货币时间价值（机会成本）成本 折现 收益（三） 价值衡量考虑的是现金（现金流量）而不是利润（会计利润）会计确认原则（四） 增量现金流量-只有增量是相关的旧项目NCF 增量（可行）新项目NCF（五）在

11、竞争市场上没有利润特别高的项目（六）有效的资本市场市场是灵敏的价格、是合理的（七）代理问题管理人员与所有者的利益不一致解聘、激励（八）纳税影响业务决策 债务筹资优于股票筹资（九）风险分为不同的类别二、财务管理的外部环境（一）法律环境（二）金融环境1、金融市场作用（融通）2、金融市场分类（主体、客体、参加）3、金融机构（三） 经济环境作业：1、企业财务管理的目标是什么，有什么优点？2、如何理解财务管理的基础？伶肠期豌碑潍摹坞舆拾喘传到耙奏泄膝靛硫秽摆斩岛败梯计嫩站牲怨浅汤较教窑剑峻断阁烛荒蚜榔桶达赐栅踌淤榆照梧蓟币率寸唉值灸怔伟荆镇忱悦融卓藻券杯镜踢吐麦柴列戍雨风褪封醛严芜捣鹊诫怯骡蛔看骇摘咋庐

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