2017年上半年云南省税务师《财务与会计》试题(共8页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上2017年上半年云南省税务师财务与会计试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、根据企业所得税的规定，下列各项目中，不计入企业当期应纳税所得额的是_。A纳税人接受捐赠的非货币性资产B纳税人发生非货币资产交换C纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费D纳税人将自产的钢材用于本企业厂房建设 2、关于民事诉讼简易程序，下列说法错误的有_。A原告可以口头起诉B适用于基层人民法院或派出法庭审理的一审案件C应当在立案之日起3个月内审结D由陪审员担任审判员3、建筑设计入员邱某一次获得设计费20000元，从其收入中支付给中

2、介入报酬3000元，邱某应缴纳的个人所得税为_元。A2500B3400C2720D3200 4、该公司代扣雇员乙的个人所得税是_元。A95B101C400D805、根据公司法的规定，关于有限责任公司的设立，下列说法符合规定的是_。A采用募集设立和发起设立的方式B公司章程由全体董事共同制定C由公司的董事会申请公司设立登记D公司的股东人数不能超过50人 6、行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序中，行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书的，认为依法应当由公安机关决定立案的，依法_。A可以提请作出不予立案决定的公安机关复议B可以提请作出不予立案决定的公安机关的上级机关复议C可以提请作出不予立案决定的公安

3、机关的同级人民政府复议D可以建议监察机关依法进行立案监督 7、M公司于2008年1月1日从证券市场购入N公司发行在外的股票30 000股作为可供出售金融资产，每股支付价款10元，另支付相关费用6000元。2008年12月31日，这部分股票的公允价值为320 000元，M公司2008年12月31日计入公允价值变动损益科目的金额为_元。A0B+10 000C+5 000D-10000 8、下列属于共益债务的是_。A管理人对破产财产进行分配而发生的费用B管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债

4、务人需要承担的赔偿费用D人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用 9、某城市一卷烟厂2010年1月委托某县城卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料烟叶成本80000元，支付加工费10000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为36%，雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税为_。A975元B1200元C1275元D2531.25元 10、获得企业债券利息收入和银行利息收入应缴纳的个人所得税为_元。A1400B800C1000D40011、该公司2006年末的流动比率为_。A1.98B1.25C2.25D1.77 12

5、、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是_。A一贯性B谨慎性C实质重于形式D重要性 13、行政机关责令当事人限期改正违法行为，在行政法上属于_。A行政处罚B行政裁决C行政命令D行政强制执行14、某企业进行一项投资，需要投资额100万元年利率为5%，计划5年收回全部投资，每年应收回的投资额为_万元。A20B23.1C37.2D26.38 15、该外国公司在我国境内获得的股息、利息所得应缴纳的所得税为_万元。A30B20C10D18 16、下列项目应计征营业税的是_。A单位向个人赠送不动产B金融机构的出纳长款收入C保险公司的摊回分保费D中国人民银行向其他金融机构的贷款收入

6、 17、下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是_。A地下建筑物以应税房产原值为计税依据B对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税C地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%30%作为应税房产原值D地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%60%作为应税房产原值 18、某小型工业企业执行的会计制度从工业企业会计制度向小企业会计制度过渡过程中，下列说法中正确的是_。A小企业会计制度没有设置“应收补贴款”科目的，调账时，应将“应收补贴款”科目的余额转入“应收账款”科目B小企业存入证券公司但尚未进行投资的资金，如原已记入投资等其他科目的，应

7、将其金额转入“其他货币资金存出投资款”科目C在结转时，“待处理财产损溢”科目应无余额，清查出的损失中以未分配利润和盈余公积不足冲减的部分，应该冲减实收资本和资本公积D小企业会计制度设置了“在建工程”科目，调账时，将企业原科目在“工程物资”和“在建工程”中的金额，合并计入“在建工程”科目中 19、羁束行政行为与自由裁量行政行为的划分标准是_。A对象是否特定B受法律规范约束的程度C行政权作用的表现方式D是否应当具备法定形式 20、加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是_。A以该料件申报进口时的价格估定

8、B以料件原进口时的价格估定C以料件申报内销时的价格估定D以制成品申报内销时的价格估定 21、母公司与子公司是以_为标准对公司所作的分类。A按照公司内部组织机构的地位B根据股东责任范围C按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系D按照国籍的不同 22、工程师李某一次性获得设计费30000元，从其收入中支付中介费5000元，李某应缴纳的个人所得税为_元。A4000B4650C5200D350023、某典当行2003年5月取得死当物品销售收入7万元、抵押贷款利息及保管费收入23万元，则该典当行当月税款缴纳说法正确的是_。A应免征增值税B应纳增值税0.40万元C应纳营业税1.15万元D应纳营业税1.5万

9、元 24、下列关于行政行为的撤销不正确的有_。A在具备可撤销的情形下，由有权国家机关作出撤销决定后使其失去法律效力B行政行为合法要件缺损为行政行为撤销的条件C不适当的行政行为也是可撤销的行政行为D行政行为的撤销同于行政行为的无效25、地方各级人民检察院认为本级人民法院尚未生效的第一审判决、裁定确有错误时，应当_提出抗诉。A向本级人民法院B向上一级人民法院C报请上一级人民检察院向同级人民法院D报请上一级人民检察院向原审人民法院二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、根据我国法律，本案

10、中_。A若税务机关事先拟罚款8000元，则罚款数额符合税务机关行政处罚听证条件B若税务机关事先拟罚款8000元，则罚款数额不符合税务机关行政处罚听证条件C税务机关扣押电动玩具的行为属于行政复议受案范围D若纳税人没有缴纳税款及滞纳金，但依法提供担保且税务机关确认有效，则有权就纳税争议直接提起行政诉讼E税务机关扣押电动玩具的行为不屈于行政复议受案范围 2、下列有关负债的表述正确的有_。A企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，计入资产成本或当期损益B非货币性薪酬主要为非货币性福

11、利，通常包括企业以自己的产品或其他有形资产发放给职工作为福利，但不包括向职工无偿提供自己拥有的资产使用、为职工无偿提供类似医疗保健等服务C企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”等科目D因被辞退职工不再能给企业带来任何经济利益，辞退福利应当计入当期费用而不作为资产成本E以现金结算的股份支付与以权益结算的股份支付均通过“应付职工薪酬”科目核算3、依据营业税的有关规定，下列行为中应缴纳营业税的有_。A单位将境内不动产无偿赠送他人B福利企业在境内提供中介劳务C境外企业转让无形资产给境内企业使用D残疾人个人提供劳务E高校后勤实体向社会人员出租学生公寓

12、， 4、对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据是_。A房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的，应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税；没有记载房屋原价的，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税B房产原值应包括与房屋可以分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设备。如：水、电、暖等设备C纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D在确定计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定E如果纳税人未按会计制度

13、规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值；对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定。在原值确定后，再根据当地所适用的扣除比例，计算确定房产余值。对于扣除比例，一定要按各省、自治区、直辖市人民政府确定的比例执行5、某水产进出口公司2004年4月进口一批速冻水产品，进口成交价格150万元，运输保险费为2万元；又从农业生产者手中收购一批鱼苗出口，货物出口离岸价格92万元，运至境内输出地点装载前的运输、装卸、储藏等费用共计4.6万元。假设进口货物关税税率25%，出口货物关税税率15%。下列关于该公司应纳应退各种税额的表述正确的

14、有_。A进口环节应缴纳关税38万元B进口环节应缴纳增值税24.7万元C出口环节应缴纳关税12.69万元D出口环节应按照“免抵退”计算增值税 6、下列项目按6%征收率征收增值税的是_。A寄售商店销售寄售货物B典当行销售死当物品C一般纳税人销售其使用过的固定资产D销售建筑用的砂、土 7、下列各项业务，应通过“固定资产清理”科目核算的有_。A以固定资产换入股权投资B以固定资产对外投资C固定资产对外调拨D固定资产改扩建E固定资产盘亏 8、该金店12月份可抵扣增值税进项税额为_元。A3800B10603C10600D8900 9、结转企业耗用材料应分摊的材料成本节约差异时，可能做分录是_。A借记“生产成

15、本”(红字)，贷记“材料成本差异” (红字)B借记“材料成本差异”(红字)，贷记“生产成本” (红字)C借记“制造费用”(红字)，贷记“材料成本差异” (红字)D借记“管理费用”(红字)，贷记“材料成本差异” (红字) 10、下列各项，符合融资租赁标准的有_。A在租赁期满时，租赁资产的所有权转移给承租人B承租人有购买租赁资产的选择权C租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分D租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产原账面价值E在租赁期内，承租人可以随时以市场价值购买租赁资产11、下列凭证中，可免纳印花税的有_。A合同的抄本B无息贷款合同C财产所有人将财产赠给政府所立的书据D已纳印

16、花税凭证的副本 12、下列各项中，属于影响融资租金的因素有_。A租金的结算方式B租赁设备价款C租赁设备用途D设备残值E租赁手续费和利息 13、下列有关办理税务登记的做法，正确的有_。A纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告B纳税人办理税务登记时应提供市场调研报告C纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件D纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记14、1999年度公司对新设备应计提折旧额为_万元。A10.

17、715B12.415C12.5D24.83 15、下列主体中，_是行政立法的主体。A全国人大及其常委会B国务院C省、自治区、直辖市人民政府D省辖市人民政府 16、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有_。A供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天B发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天C发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天D供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天 17、下列情况中，企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有_。A超过没有关联关系所能同意的数额B低于没有关

18、联关系所能同意的数额C利率超过这类业务的正常利率D利率低于这类业务的正常利率 18、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的_。A40%B50%C60%D70% 19、企业储备一定数量的存货是必要的，其原因有_A防止停工B调节市场供求失衡对于企业的影响C成批采购有价格优惠D增加企业的销售收入E满足季节性需要 20、在下列项目中，影响持有至到期投资处置损益的有_。A处置持有至到期投资的收入B持有至到期投资账面余额C持有至到期投资跌价准备余额D应收利息账面余额E债券票面利率 21、根据有关法律和司法解释的规定，民事诉讼中对_，当事人无需举证。A

19、定理B由已知的事实推定另一个事实C原告在起诉状中所阐述的事实D被告对原告提出的事实不作表示的E已为有效公证书所证明的事实 22、行政许可的主要功能是_。A控制危险B保障相对人利益C配置自然资源和公共资源D职能分离E证明和提供一种信息23、下列计算确定长期债券投资各项投资收益的公式，正确的有_。A某期投资收益该期应计利息+该期溢价摊销额B某期投资收益该期应计利息-该期溢价摊销额C某期投资收益该期应计利息+该期折价摊销额D某期投资收益该期应计利息-该期折价摊销额E某期投资收益=该期应计利息 24、企业对于下列已计入待处理财产损溢的存货盘亏或毁损事项进行处理时，应计入管理费用的有_。A因收发计量错误造成的存货盘亏净损失B因核算差错造成的存货盘亏净损失C因管理不善造成的存货盘亏净损失D因定额内损耗造成的存货盘亏净损失25、中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入，其收入额应当按照_计算。A卖给第三方的销售价格B参照当时的市场价格C参照国际市场同类品质货物进行定期调整的价格D组成计税价格专心-专注-专业