4S店会计流程和做账注意要点(共8页).doc

《4S店会计流程和做账注意要点(共8页).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《4S店会计流程和做账注意要点(共8页).doc（8页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、精选优质文档-倾情为你奉上一：会计流程月初：带着税控盘，金税卡，去税务局抄税（抄上个月的税）报表-申报税（申报上个月的税）（1-15号之前报税）1、 核对收入2、 进项认证（30号之前）3、 所发生的费用做账录入凭证出报表注意：1：先做收入 2：再做材料（进项） 3：做费用 4：做往来（收款，付款） 应交税金-增值税（已交税金） 5：做其他- 其他应收款（上个月的）-城建税 -堤防维护费 -地方教育税附加 -教育税附加 6：成本结转 7：计提附税（本月） 注：没有收入就不计提附税，也不用交增值税，但要申报。 8：结转本期损益二：服务业注意事项服务业交营业税营业税的计税是开票金额直接乘以税率，不

2、用进行换称。（广告业为特殊行业，进项税可抵扣，只能抵扣成本）服务行业有的业务是没有营业成本的，收入与费用配比。个别服务业涉及营业成本核算，如媒体广告，户外招牌，但网络广告不可抵扣服务企业所得税一般是在地税征收（一个章在地税交，2各章慎重）交保险金计入管理费用，社保局扣企业的社保是全额扣除的分录：借：管理费用-五险一金 贷：银行存款按劳动法规定：企业的保险由个人承担的那一部分从工资里扣 借：管理费用-工资 管理费用-五险一金 贷：现金三：有关国税与地税湖北红盾网-内资企业年检 -年报-报告书编辑小型微利企业按利润总额*15%减免1-6号抄税A：购专票：开具专票时，单价金额不能超过10万元，价税合

3、计不能超过11700元需准备:税控盘，IC卡，发票统计表（专用发票），作废发票清单，作废发票。抄税注意：报税处理抄税处理（本期的） 确定 1：上次报税日期 状态查询 2：报税资料 3：抄税起始日期B:购税控盘发票需准备：税控盘，发票购买本，验旧单，全部存根C：购买普票：购买本，验旧单，全部存根去税务局抄税（btok专用发票打印机）A：防伪系统-进入系统-报税处理-发票资料1：增值税发票汇总数2：正数发票清单3：负数发票清单四：做账过程中需要注意的：（1） 有借贷方向的帐页，余额永远不可能为红字。（2） 如果余额填写错误，用红笔划掉，在错误数字上写正确的。（3） 现金日记账与银行存款日记账1-1

4、1月只写本月合计，不用本年累计。在12月末才本月合计与本年累计。现金日记账每年更换一次，月末要结出现金余额，除了与库存现金余额与对外，还需要与会计总账余额核对，做到账帐相符，账实相符。（4） 现金日记账在填写时注意不能刮，擦，挖，补。现金日记账为订本式账簿，不得跳页，缺号。（5） 总账需要做本月合计，本年累计的科目有，损益类科目明细账。（6） 总账中的损益类本月合计上游，本年累计下游划红线，12月累计下游划双线。只有在12月31日时才将本年利润转入利润分配。（7） 月末时企业如有盈利，需要交纳所得税，如果没有盈利，就不需要交纳所得税。（8） 在填制报表时需要注意的是：累计折旧在资产负债表上不能

5、填写负数，如果没有固定资产原值，累计折旧有发生额，固定资产净值应该为负数资产负债表上的未分配利润的期末数=未分配利润年初数+利润表净利润本年累计数（9） 地税包括营业税，个人所得税，城建税，教育税附加，地方教育税附加。堤防维护费。（10） 1-11月份的“本年利润”不转，12月份转到“利润分配”。12月31日“本年利润”有“贷方”余额，就计提所得税。（11） 下列会计科目使用三栏账登记明细账（没有二级科目不能登记明细账）：应收账款、预收账款、其他应收款、累计折旧、应付账款、预付账款、其他应付款、应交税费、预提费用、所有者权益类科目（如实收资本）（12） 房租做待摊费用中（单位个人房租费用）金额

6、较小时：借：管理费用 贷：现金金额较大时：借：管理费用 贷：待摊费用 借：待摊费用 贷：银行存款（13） 税法规定：企业的福利费应计入“管理费用”或“营业费用”或“生产成本”（14） 国税可以跨日期开票，购发票之后开具。A：当月开，当月作废，三联并在一起手写作废（不放在凭证里面），下一次购买发票时，以旧换新。B:当月开下月作废，已经做收入了（做冲红处理），以负数金额填列，将负数发票冲减下月收入。（15） 地税发票分三类A:定额发票（适用金额小，规模小的企业）B:网络发票金额大，量小。 税控发票金额小，量大。（16） 领料单：从仓库到车间（材料） 收料单：从供货商到仓库（材料） 出库单：从成品库

7、到客户（产成品） 入库单：从车间到成品库（产成品)收入总额=主营业务收入+其他业务收入+营业外收入成本总额=主营业务成本+期间费用+营业外支出利润总额=收入总额-成本总额利率25%（固定的）应纳税所得额=利润总额*25%（17） 汽车保险分为交通强制保险与商业保险，汽车修理费，办公费，汽油费（开出的都是专用发票）可以抵扣（18） 公路，内河统一运输发票的运费与建设基金可以抵扣，其他的一概不得抵扣。（19） 水电，气的进项可以抵扣，但一定是生产经营使用的。职工福利不能抵扣进项税。A:固定资产不用于职工福利：借：固定资产 应交税费-应交增值税（进项） 贷：现金B:固定资产用于职工福利：借：固定资产

8、 应交税费-应交增值税（进项） 贷：现金同时：借：固定资产 贷： 应交税费-应交增值税（进项税额转出）（20) 银行汇票根据复印件做账，只需复印正联，自己的上手，自己的下手。（21) 下列情况是否可以所得税扣除。A:排污费罚款（环保局）-做营业外支出-调增B:交管局C:税务局D:未按规定交货，向外商支付的违约金(可以在所得税中扣除）借方为“销售费用”E:银行对企业做出的透支罚款借方为“管理费用-其他”F:检察院对企业违规代开发票做出的罚金，借：营业外支出(22) 关税完税价格*关税税率=关税关税完税价格+关税=材料成本增值税完税价格=关税完税价格+关税（23） 卖出去：留记账联，抵扣联，存根联

9、 买进来：留发票联，抵扣联。（24） 收据不能作为原始凭证入账，做内帐不做外帐。（25） 对终端开机动车发票，对经销商是开的增值税专用发票，普通发票。（26） 商业一般纳税人应交增值税=本月销项税额本月进项税额-上期待抵（上期未抵扣完的进项税额）1：当销项-进项0时，不交增值税。2：当销项-进项0时，交增值税。相减的金额*7% 计算城建税。相减的金额*3% 计算教育税附加。相减的金额*2% 计算堤防基金相减的金额*2% 计算地方教育附加。同时：借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-应交城建税 其他应交款 -堤防基金 -地方教育附加（27） 发票作废问题：收入与机上不一致，开票功能被锁定后找专管

10、员。1：程序先机内后手工（当月开，当月作废)2:账已做，收入登记，跨越作废，等到下月发票联回来，做红字处理。（若收回，不能做红字处理）（28） 所得税费用查账征收=利润总额=（收入-成本-费用）*25%核定征收=收入*（4%-8%）*25% 一般对于服务业印花税 资本账簿=注册资本*0.05% 购销合同=成本+收入 租赁合同=租赁金额*2%（29） 改账步骤：1：调存货成本（原材料生产成本）期初存货+本期购进（成本）-转出=期末存货如果转多了就将原材料转管理费用（否则相反）借：生产成本贷：原材料借：产品销售成本贷：生产成本（30） 勾稽关系1：应收账款的借方贷方差额应等于银行存款的借方。2：存

11、货的差额（借贷方）应加应付账款贷方等于银行存款贷方。3：企业的成本等于企业应调整费用，从而少缴企业所得税。所得税费用 ，计算所得税会计分录1：计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税2：上缴时：借：应交税费-应交企业所得税 贷：现金或银行存款3：月末结转：借：本年利润 贷：所得税费用（31） 支票A：单位开出转账支票需注意事项1：转账支票只能用来转账，不能取现。2：保证银行有足够的付款金额，不能开具空头支票，账面金额不够属于空头支票。3：附联与正联保持一致，附联日期与金额可用小写，正联日期必须用大写，正联金额的大写与小写保持一致方才有效（票据有大写的一定大写）4：转账支票一定要对方

12、在附联上（支票头)签字盖章。注：如果从你的账上往对方的账上转账2万，根据转账支票与进账单查询联一起做账，印章要与银行预留的印章一致才有效。A. 本单位出纳员不用签字，对方业务员签字B. 正联交给对方，附联留着做账。5：支票正联加盖财务专用章与法人私章，加章的印签必须清晰；当加盖的印章字迹模糊或部门内容没盖出，可在旁边重新加盖印章，否则支票无效，印签不能压条形码。密码器（输入日期，金额，账号，票据类型，支票密码）B:单位开出现金支票应注意的事项1：现金支票的用途不允许写货款，而工资，差旅费，备用金等均可使用现金支票。（1万元以下的写备用金，4万元以下的写差旅费，20万元以下的写工资）2：附联与正

13、联保持一致（现金支票的发款人就是出票人）3：正联正面加盖财务章与法人私章，反面在收款人签章空处加盖财专用章（或财务专用章与法人章）。取款金额超过50000元的，需要在背面写上取款人的身份的信息。4：现金支票的发款人为出票人的公司全称。（32） 现金缴款单（将钱存进银行）1：企业将现金存入银行，需填写现金缴款单，注明企业的名称，账号，开户银行，款项来源，金额大写前面注明人民币字样。2：现金缴款单一式两联，银行受理后，第一联退还缴款单位做账务处理，第二联银行留存。3：现金缴款单不需要加盖任何印章。总结：只局限于企业将现金存入银行时使用，现金支票的收款人除了填出票人自己的名称外，还可以填写个人姓名，

14、取款时需要提供取款人的身份证原件。（33） 银行进账单（一式三联）1：单位收到支票，需填写银行进账单，进账分为倒进与顺进，当收到往来单位的转账支票，从我方开户行进为倒进，从对方开户行进账为顺进（需要填写进账单的票据有转账支票，银行本票，银行汇票）2：进账单一式三联，待银行受理后将第一联返给收款单位，此联仅供收款单位查询使用，不能做账使用，第二联正联由收款人开户银行做账务处理，第三联由收款人银行盖章后转账。a:支票的支票头由出票人自己做的，需要对方签字。b:转账支票的正联：出票开户行做账用。C:进账单的第一联：收款人凭此单查询。d:进账单第二联：收款人开户行记账使用。e:进账单第三联：收款人自己

15、做账。（34） 电汇凭证电汇是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，适用于异地之间的各种结算总结：电汇同行比跨行速度快。（35） 银行承兑汇票1：由银行承兑购货企业于汇票到期前将票款足额交存其开户银行，承兑银行在汇票到期日或到期日后见票当日支付票款，同城异地均可使用。2：银行承兑期一般为三个月，六个月，无息可背书转让，背书需在这上面注明被背书单位全称，加盖背书人财务专用章与法人章，并注明背书日期，当需要收到客户转过来的承兑汇票注意审查两点：a.背书是否连续。B.被背书人书写是否正确，印签是否齐全。（36） 记账方法（见银行进账单）A:倒进账：从付款方开户行进账。收款人在背面盖上收款人的

16、财务章，私章。优点：方便。 缺点： 不安全。适用于金额较小的，熟悉客户，款到帐后发货的。注意：支票应该是出票人（付款方）填制，支票正面盖出票人在银行预留的印签章；倒进账时支票背面不需盖章，收款方填制进账单后把支票与进账单送到付款方开户行划转款项。B:顺进账：在付款人开户行进账（付款银行盖章绝对到账）方式：背书不盖任何章缺点：繁琐 优点：绝对保证资金安全。适用于金额较大的，不熟悉的客户。注：顺进账就是收到对方开具的转账支票时直接接到自己的开户行办理收款的行为，办理顺进账时，支票背书面需要盖本公司财务章及法人章，背书委托银行收款。到账时间一般为2-3天，若对方开具的支票与自己的开户行相同，则当时到

17、账。（37） 资产负债表是根据科目余额表填列。 损益表是根据凭证汇总表填列。做账流程：认识原始凭证-分类-制作记账凭证-编号-做丁字帐-做科目汇总表-根据科目汇总表登记总账-根据记账凭证登记明细账根据原始凭证登记日记账-结出所有账本余额-账帐平衡-结转损益-登记损益类科目-做财务报表-做申报表编号原则： 总账为1号，现金日记账为2号，银行存款日记账为3号，三栏式明细账为4号，多栏式明细账为5号，库存商品明细账为6号，其他账薄为7号。商业企业常用会计科目资产类：现金，银行存款，库存现金，其他应收款，应收账款，待摊费用，固定资产，累计折旧，应收票据。负债类：应付账款 其他应付款 应交税金 应付工资

18、所有者权益类：实收资本，本年利润，利润分配损益类：主营业务收入，主营业务成本，主营业务税金及附加，管理费用，销售费用，财务费用，营业外支出，营业外收入，其他业务收入，所得税。月末损益结转（注库存商品要结转成本）1：结转各项收入 借:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入 本年利润2：期间费用结转 借：本年利润 贷:管理费用/营业费用/财务费用3：成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本/其他业务成本/其他业务支出/营业外支出4：税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加/所得税年终本年利润的结转如果盈利借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润如果亏损借：利润分配-未分配利润贷：本年利润做账是

19、当月账下月开始做，工资是当月计提下月发，社保是当月计当月交当月的社保。借：管理费用-社保（公司部门） 其他应收款-代扣职工社保（个人部分） 其他应收款-住房公积金（个人部分） 贷：银行存款计提工资借：管理费用-工资 销售费用-工资 生产成本-人工 贷：应付工资 次月发放工资借：应付工资贷：其他应收款-代扣职工社保 -住房公积金 应交税金-应交个人所得税 贷：现金/银行存款交个人所得税时 借：应交税金-应交个人所得税 贷：现金/银行存款费用类下列费用计入销售费用招待费：饮食发票，住宿，市外的餐饮发票，礼品发票，烟酒。汽车费用：加油费，路桥费，保险费，修理费，停车费（不包括车船使用税，包括市内产生的费用）交通费用：的士费。公交发票，轮渡发票，轻轨地铁发票差旅费：市以外的住宿发票（包括外地酒店，饭店。宾馆发票）市以外的公交发票，长途汽车票，火车票，机票，远洋轮渡发票，差旅保险补助 经营中的营业费用，移动电话计入销售费用快递费，运费（小额）的计入管理费用，物流费用超过100元的运费计入销售费用。 专心-专注-专业