总帐会计工作总结(共8页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上总帐会计工作总结(精选多篇) 总账会计岗位工作流程一、每月工作：日常工作：审核采购或各部门报销的原始凭证-复核出纳填制涉及收付款的记账凭证-填制未涉及收付款的记账凭证-登帐-查核科目汇总试算平衡。月末工作：1、对账工作：账证核对：是指会计账簿记录与会计凭证有关内容金额核对相符。账账核对：是指总账与明细账的借贷发生额及余额核对相符。账实核对：是指会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符；总账资产的发生额及余额和实物资产明细帐实物盘点金额核对；应收、预付、应付、预收等与供货商、客户的往来款核对。2、关账工作：结转各项营业成本、工业制造费用的标准分配；计提营业中的涉及的各项税

2、金；计提固定资产累计折旧；计提无形资产累计摊销；计提应付职工薪酬；涉及的各项预提费用；调整盘盈盘亏的账务处理；有关损益结转。3、编制报表：科目汇总表；编制会计报表：资产负债表与利润表；4、纳税申报：时间：在次月1日到15日内进行上月的纳税申报；资料：基本信息情况表；增值税申报表、营业税申报表；个调税申报表；季度企业所得税预缴申报表；会计报表；其他资料。申报方式：主要两种：手工；电子申报。电子申报流程：核定更新信息-填写报表-发送报表-收取回执-下载打印税单。5、整理归档资料：打印整理会计凭证、装订凭证；打印整理会计报表及纳税申报表、装订报表；装订增值税发票进项抵扣联；银行对账单等其他资料。二、

3、年末工作：税务：1、企业在次年的3月-5月企业所得税清算表；2、企业已在每季度终了十五日内申报预缴，年度所得税汇算清缴，多退少补。3、资料：所得税申报主表及附表； 工资薪金管理制度备案；财务会计年度决算报表及说明资料；其他资料。工商年检1、工商年检是纳税人在次年的3至6月份在网上申报，填写基本信息、资产负责表、利润表及其它资料2、网上申报收到回执及备好回执所列相关资料，再携带营业执照正副本原件去所管辖的工商所盖年检图章；财政年报：1、企业年度决算报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表；注：涉及报送的机关有：工商局、税务局、财政局。2、财政报送时：纸质与电子档同时报

4、送。三、其他事项：企业涉及税种及税率：1、增值税：小规模纳税人征收率为：3；一般纳税人正常税率为：17；低税率13；免税农副产品税率为：0。2、营业税：不同行业的营业税率不同：交通运输业、建筑业、邮电业、文化体育等营业税率为3%；服务业、金融保险、转让无形资产、销售不动产等营业税率为5%；娱乐业营业税率为520。3、附加的税中税：在流转税的税额基础上，分别再按税额的7%征收的城建税管-记账联入账。会计盘点：1、每月对单价高数量少的物品每月重点盘点；对单价低数量多的物品抽查盘点；每季或每年进行全面盘点。2、盘点帐务处理如下：现金盘盈帐务处理：审批前：借：库存现金贷：待处理财产损益审批后：借：待处

5、理财产损益贷：营业外收入现金盘亏帐务处理：审批前：借：待处理财产损益贷：库存现金审批后：借：其他应收款贷：待处理财产损益借：管理费用贷：待处理财产损益库存商品盘盈帐务处理：审批前：借：原材料或库存商品贷：待处理财产损益审批后：借：待处理财产损益贷：营业外收入库存商品盘亏帐务处理：审批前：借：待处理财产损益贷：原材料或库存商品 审批后： 借：其他应收款贷：待处理财产损益借：管理费用贷：待处理财产损益：借：营业外支出贷：待处理财产损益注：借：其他应收款借：营业外支出 贷：待处理财产损益固定资产盘盈帐务处理：审批前：借：固定资产贷：以前年度损益调整审批后：借：以前年度损益调整贷：利润分配未分配利润固

6、定资产亏盈帐务处理：审批前：借：待处理财产损益贷：固定资产审批后：借：营业外支出贷：待处理财产损益3、企业所得税汇算清缴，多退少补的税款账务处理：退税企业所得税：借：银行存款贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配未分配利润补税企业所得税：借：以前年度损益调整贷：应交税金应交企业所得税借：利润分配未分配利润贷：以前年度损益调整4、检查出纳日常工作：出纳应及时去银行取钱、转帐、汇款、拿对帐单等；出纳应及时登记现金、银行日记帐；出纳应每日结出账面余额，每日自查做到账实相符会计不定期抽查出纳的现金盘点；指导出纳票据的使用：支票、贷记凭证、本票；电汇、银行汇票；商业汇票最长不得超过六个月。海 龙 会 计 部2014-03-23专心-专注-专业