《财经法规与职业道德》第3章-税收法律制度-同步考点强训(共12页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上2013年会计从业资格考试财经法规与职业道德第三章 税收法律制度同步考点强训一、单项选择题1、对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用( )税款征收方式。A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收2、王某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应当是( )。A、代扣代缴 B、查账征收 C、代收代缴 D、核定征收3、纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以( )。A、补缴和追征税款 B、采取税收促使措施 C、核定应纳税额 D、加收滞纳金4、我国现行的税收征收管理法是由全国人民

2、代表大会常务委员会于2001年4月28日修订，并于( )起施行的。A、2001年5月1日 B、2001年10月1日 C、2002年1月1日 D、2002年5月1日5、下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是( )。A、增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B、只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C、增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D、增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具6、下列各项中，表述正确的是( )。A、税目是区分不同税种的主要标志B、税率是

3、衡量税负轻重的重要标志C、纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品7、宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用，在计算企业所得税应纳所得额时不允许扣除的项目是( )。A、企业的计税工资薪金支出8万元B、企业直接对我国甘肃地区“希望工程”的5万元公益性捐款C、企业在规定比例之内发生的1万元业务招待费D、企业购买国债的利息收入2万元8、下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税?( )A、某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币 B、某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币C、某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5

4、万元人民币D、李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金9、下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人?( )A、从事房屋租赁业务的甲公司 B、从事服装销售的乙公司C、转让无形资产的丙公司 D、从事证券经纪业务的丁公司10、根据税收征收管理法的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于( )。A、从事生产、经营的纳税人 B、非从事生产、经营的纳税人C、扣缴义务人和纳税担保人 D、所有应履行纳税义务的纳税人11、甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法正

5、确的是( )。A、甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查B、甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查C、甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件D、甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查12、某外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款3000元，税务机关发现该情况后，不正确的做法是( )。A、税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税B、经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任C、税务机关对该公司处以20000元的罚款D、税务机关追缴其骗取的出口退税款13、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000元以上100

6、00元以下的罚款；情节严重的处以( )。A、10000元以上50000元以下罚款 B、10000元以上60000元以下罚款C、10000元以上80000元以下罚款 D、10000元以上元以下罚款14、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。A、设立税务登记 B、变更税务登记 C、注销税务登记 D、注册税务登记15、在下列从事生产经营的纳税人中，采取( )税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收16、纳税人停业期限不得超过( )年。A、1 B、2 C、3 D、417、企业更换法定代表人需

7、办理( )。A、开业登记 B、变更登记 C、停业、复业登记 D、注销登记18、全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由( )规定。A、国务院财政部 B、各省、自治区、直辖市的财政局C、国家税务总局 D、各省、自治区、直辖市的税务局19、某纳税人，当月应缴税额为5000元，其应纳税款本应在15日之前去缴纳的，结果拖到25日才去缴纳，则其应缴纳的税款为( )元。A、5000 B、5025 C、7000 D、702520、因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在( )年内可以要求纳税人补缴。A、1 B、3 C、5 D、1021、税务机关在调查税收违法案件时，经( )批准，可以查询案件

8、涉嫌人员的储蓄存款。A、县以上税务局(分局)局长批准B、县以上财政局局长批准C、设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准D、设区的市、自治州以上财政局局长批准22、某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款ll万元。根据刑法的规定，该公司的行为构成的罪名是( )。A、偷税罪 B、违反税务管理行为 C、抗税罪 D、逃避追缴欠税款罪23、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。这个期限是指( )。A、5日 B、10日 C、15日 D、30日24、下列各项中，税务机关不应当采取“核定征收”方式征税的有( )。A、依照法律、行政法规的规定应当设置

9、账簿但未设置的B、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍 不申报的C、企业财务会计管理人员严重不足的D、虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的25、税收征收管理法规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在( )。A、50000元以上 B、元以上 C、80000元以上 D、元以上26、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人 缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款( )的罚款。A、50以上5倍以

10、下 B、50以上3倍以下C、1倍以上5倍以下 D、1倍以上3倍以下27、除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限是( )。A、5年 B、10年 C、15年 D、20年28、对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得， 可以并处( )。A、10000元以下的罚款 B、违法所得50以上3倍以下的罚款C、违法所得1倍以上5倍以下的罚款 D、50000元以下的罚款29、私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税 务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处( )。A、10000元以上30

11、000元以下的罚款 B、违法所得50以上3倍以下的罚款C、违法所得1倍以上5倍以下的罚款 D、10000元以上50000元以下的罚款30、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。A、粮食白酒 B、酒精 C、成品油 D、摩托车31、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。A、股份有限公司 B、合伙企业、个人独资企业C、联营企业 D、出版社32、某画家2010年9月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬80000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。A、工资薪金所得 B、劳

12、务报酬所得C、稿酬所得 D、特许权使用费所得33、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，( )内不得再申请免税。A、6个月 B、12个月 C、24个月 D、36个月34、下列关于增值税起征点幅度的表述中，不正确的是( )。A、销售货物的，为月销售额20005000元 B、销售应税劳务的，为月销售额l5003000元C、销售应税劳务的，为月销售额20003000元 D、按次纳税的，为每次(日)销售额150200元35、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中错误的是( )oA、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得

13、索取销售款凭据的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到货物的当天C、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天D、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天36、关于消费税纳税义务的发生时间，下列表述不正确的是( )。A、纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天B、纳税人自产自用应税消费品的，为生产出应税消费品的当天C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天37、关于申报缴纳消费税的地点，下列说法错误的是( )。A、纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的

14、，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B、纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税C、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税38、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。A、12 B、5 C、15 D、2039、增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是( )。A、销售额含税销售额(1+税率)B、销售额不含税销售额(1+税

15、率)C、销售额含税销售额(1一税率)D、销售额不含税销售额(1一税率)40、税收法律关系的要素是( )。A、税收法律关系的内容 B、税收法律关系的本质C、税收法律关系的客观方面 D、税收法律关系的主体、内容和客体41、根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是( )。A、依法办理税务登记 B、依法办理税务申报C、依法缴纳税款 D、依法书面申请减免税42、根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是( )。A、生产应税消费品 B、委托加工应税消费品C、自产自用应税消费品 D、出口应税消费品43、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为( )。A、自动注销税务登记

16、B、已恢复营业，实施正常的税收管理C、自动延长停业登记 D、纳税人已自动接受罚款处理44、从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起( )日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A、15 B、30 C、60 D、9045、某市税务机关在2010年年初税务检查中发现，甲公司2009年应缴纳的一笔100万元税款一直拖欠未缴，经限期缴纳后仍不缴纳。经查甲公司仅剩一处价值100万元的房产，但该房产已于2010年1月10日向乙银行设定抵押，贷款l00万元。对于该房产，以下说法正确的是( )。A、税务机关可以优先于乙银行强制执行 B、税务机关不可以优先于乙银行强制执行C

17、、税务机关应该与乙银行协商后强制执行 D、税务机关和乙银行各自强制执行50万元46、某公司将税务机关确定的应于2010年12月5日缴纳的税款20万元拖至2010年12月15日缴纳，根据税收征收管理法的规定，税务机关应加收的滞纳金为( )元。A、100 B、1000 C、4000 D、1000047、按照征税对象划分税种体系，房产税、契税属于( )。A、资源税类 B、所得税类 C、财产税类 D、特定行为税类48、下列税种中采用超率累进税率方式征收的是( )。A、增值税 B、城镇土地使用税 C、个人所得税 D、土地增值税49、某企业2010年的销售收入额为4000万元，全年业务招待费实际发生40万

18、元。在计算企业所得税时，业务招待费的扣除限额为( )。A、40万元 B、24万元 C、20万元 D、16万元50、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处相应税款( )的罚款。A、50以上 5倍以下 B、1倍以上5倍以下C、50以上3倍以下 D、1倍以上3倍以下51、由务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的税款征收方式是( )。A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收52、在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于( )。A、经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来

19、源不固定的纳税单位B、账册不够健金，但能够控制原材料或进销存的纳税单位C、财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位D、无完整考核依据的小型纳税单位二、多项选择题1、某公司因业务需要，经营地点从吴忠迁至银川。该公司需要办理( )税务登记。A、开业登记 B、变更登记 C、外出经营报验登记 D、注销登记2、下列关于纳税人、扣缴义务人的权利陈述正确的是( )。A、有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密B、享有申请减税、免税、退税的权利C、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延迟纳税，但最长不能超过3个月D、纳税人自结算缴纳税款之日起2年内发

20、现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算银行的存款利息3、中央税属于中央政府的财政收入，由国家税务局征收管理；地方税属于各级地方政府的财政收入，由地方税务局征收管理，下列属于中央税的有( )。A、消费税 B、关税 C、城市维护建设税 D、增值税4、以下属于对流转额课税的有( )。A、增值税 B、关税 C、营业税 D、印花税5、现行所得税税种包括( )。A、个人所得税 B、外国企业所得税 C、企业所得税 D、农业税6、根据税收征收管理法的规定，由税务机关处以不缴或少缴税款50以上5倍以下罚款的税务违法行为包括( )。A、偷税 B、不进行纳税申报 C、抗税 D、欠税7

21、、纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送( )。A、财务会计报表及其说明资料 B、与纳税有关的合同、协议书C、外出经营活动税收管理证明 D、税控装置的电子报税资料8、根据个人所得税法实施条例的规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有( )。A、因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得B、转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得C、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得9、根据法律规定，下列何种收入免纳个人所得税?( )A、王某退休后所得工资收入

22、B、张某进行法律咨询而获500元劳务报酬C、李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的50000元奖金D、刘某购买国库券而获3000元的利息10、以下关于个人所得税的说法正确的有( )。A、工资、薪金所得，以每月收入减除费用l500元后的金额为应纳税所得额B、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得均需要缴纳个人所得税C、个人独资企业和合伙企业投资者应依法缴纳个人所得税D、在两处以上取得工资、薪金所得，纳税人和扣缴义务人要办理纳税申报11、依照个人所得税法规定，下列哪些个人所得应当纳税?( )A、国家发行的金融债券利息 B、企业债券利息C、储蓄存款利息 D、国库

23、券利息12、税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件?( )A、税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的B、纳税人不能提供纳税担保的C、必须经县级以上税务局(分局)局长批准D、扣押、查封物品的价值须与纳税人应履行的纳税义务相当13、税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列哪些财产或者物品不在此类措施范围之内?( )A、纳税人甲个人仅有的一套住房 B、纳税人乙个人所有的金银首饰C、纳税人丙自用的私人汽车 D、纳税人丁所有的单价在5000元以下的生活用品14、根据我国税法的规定，单位或个体经营者的下列行为视同销售，征收增值税

24、的有( )。A、将购买来的货物用于集体福利或个人消费B、将自产、委托加工或购买来的货物作为投资C、将货物交给他人代销或者销售代销货物D、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物异地移送销售15、根据税收征收管理法的规定，税务机关在税务检查中享有的权利主要有( )。A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况16、下列各项中，以取得的收人

25、为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。A、稿酬所得 B、偶然所得 C、股息所得 D、特许权使用费所得17、行业发票适用于( )。A、商品房销售发票 B、商业批发统一发票C、工业企业产品销售统一发票 D、广告费用结算发票18、下列应进行税务登记的有( )。A、有应税收入 B、有应税行为C、有应税财产 D、扣缴义务人发生扣缴义务的19、增值税一般纳税人( )，税务机关应当停止向其发售专用发票。A、不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的B、不能向税务机关准确提供增值税的销项税额、进项税额和应纳税额有关纳税资料的C、未按规定使用和保管防伪税控系统专用设备的D、未提供其增值税一般纳税人

26、资格证明的20、可以使用普通发票的单位有( )。A、增值税一般纳税人 B、营业税纳税人 C、增值税小规模纳税人 D、个体企业21、下列各项中，属于税收检查的有( )。A、加收滞纳金 B、核定应纳税款额C、税收保全措施 D、税收强制执行措施22、根据税收征收管理法的规定，经县级以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的有( )。A、书面通知纳税人开户银行，从其存款中扣缴应纳税款B、责令纳税人暂时停业、限期缴纳税款C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、扣押、查封纳税人的价值相当于应

27、纳税款的商品、货物或者其他资产23、税款优先执行具体体现为( )。A、税收优先于无担保债权B、税收优先于罚款C、税收优先于没收违法所得D、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收先于抵押权、质权、留置权执行24、纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有( )。A、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B、多列支出或者不列、少列收入C、不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报D、进行虚假的纳税申报25、下列哪些属于违反税务管理行为?( )A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关

28、资料的C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的26、纳税担保的范围包括( )。A、税款 B、滞纳金 C、实现税款、滞纳金的费用 D、质押保管费用27、税务机关实施强制执行措施，强制执行的范围包括( )。A、纳税人的房地产 B、纳税人的有价证券C、纳税人的现金 D、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房28、税收的作用包括( )。A、税收是国家组织财政收人的主要形式B、税收是国家调控经济运行的重要手段C、税收具有维护国家政权的作用D、税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证29、按征税对象分类，可将全部税收

29、划分为流转税类和( )5种类型。A、所得税类 B、资源税类 C、财产税类 D、行为税类30、按照税收征收权限和收入支配权限分类，税收可分为( )。A、关税 B、中央税 C、地方税 D、中央和地方共享税31、按照税法的功能作用的不同，将税法分为( )。A、税收普通法 B、税收基本法 C、税收实体法 D、税收程序法32、税法的构成要素包括( )。A、纳税环节 B、纳税地点 C、征收对象 D、税率33、增值税的类型包括( )。A、分配型增值税 B、生产型增值税 C、消费型增值税 D、收入型增值税34、税务代理的特点是( )。A、中介性 B、法定性 C、强制性 D、公正性35、根据税收征收管理法的规定

30、，税务违法行政处罚的种类有( )。A、责令限期改正 B、罚款C、没收财产 D、收缴未用发票和暂停供应发票36、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有( )。A、追缴税款 B、加收滞纳金 C、处以罚款 D、处以行政处罚37、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有( )。A、税务登记证件 B、经办人身份证明C、工商营业执照 D、财务印章或发票专用章印模38、下列税种中，属于地方税的有( )。A、增值税 B、房产税 C、车船税 D、土地增值税39、根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有

31、( )。A、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额B、纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额C、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额D、外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额40、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用

32、的有( )。A、劳务报酬所得 B、特许权使用费收入C、企事业单位的承包、承租经营所得 D、财产转让所得41、下列项目中，免征增值税的有( )。A、农业生产者销售的自产农产品B、古旧图书C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D、销售的自己使用过的物品42、关于增值税的纳税地点，下列表述正确的有( )。A、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税B、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税C、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴

33、的税款D、固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未申请开具外出经营活动税收管理证明的，应向其外出经营所在地的主管税务机关申报纳税43、下列项目免征营业税的有( )。A、残疾人员个人提供的劳务B、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务C、学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务D、境内保险机构为出口货物提供的保险产品44、关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有( )。A、纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申纳税B、纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税C、纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税D、

34、纳税人转让、出租土地使用权，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税45、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列哪些收入为免税收入?( )A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D、符合条件的非营利组织的收入46、根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失C、赞助支出D、在年度利润总额12以内的企业公益性捐赠支出47、违反发票管理法规的

35、行为包括( )。A、未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的B、未按照规定开具发票的C、未按照规定保管发票的D、未按照规定接受税务机关检查的48、根据税收征收管理法的规定，自结算缴纳税款之日起3年内发现的超过应纳税额的税款处理，下列做法不正确的是( )。A、纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期利息B、纳税人可以要求税务机关加倍退还多缴的税款C、税务机关不予退还多缴税款D、税务机关只退还多缴税款49、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人应办理税务注销登记的情形有( )。A、纳税人破产 B、纳税人变更法定代表人C、纳税人被吊销营业执照 D、纳税人暂停经营活动50、纳税申报的方式有

36、( )。A、直接申报 B、邮寄申报 C、数据电文申报 D、电话申报51、根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。A、有偷税前科的B、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的C、拒不提供纳税资料的D、计税依据明显偏低，又无正当理由的52、根据发票管理办法的规定，下列有关发票行为中，属于禁止的行为有( )。A、转借发票 B、转让发票 C、代开发票 D、倒卖发票53、扣缴义务人应依法履行( )的义务，纳税人不得拒绝。A、代扣税款 B、代垫税款 C、代支税款 D、代收税款54、下列各项个人所得中，可以直接免征个人所得税的是( )。A、残疾、孤老人员和烈属的所得 B、保

37、险赔款 C、军人的转业费 D、国债利息55、税务登记的种类包括( )。A、开业登记 B、变更登记 C、注销登记 D、外地经营报验登记三、判断题1、税收优先于罚款、没收违法所得，并非指税收优于任何罚款和没收违法所得，它只优先于在欠缴税款的同时被处以的罚款和被没收的违法所得。( )2、只要纳税人的计税依据明显偏低，税务机关就有权核定其应纳税额。( )3、强制性、有偿性和固定性是税收的主要特征。( )4、只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。( )5、纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记。( )6、增值税专用发票的式样由国家税务总局统一制定，其他单位和个人不得擅自变更。( )

38、7、税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖。( )8、公司需要停业的应当在停业后，向税务机关申报办理停业登记。( )9、纳税人停业期限不得超过l年，超过l年的必须恢复经营。( )10、纳税人应当在外出经营活动税收管理证明有效期满前l0日内，持证回原税务登记机关办理缴销手续。( )11、生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，经批准也可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿来代替账簿。( )12、国务院财政部是发票的主管机关。( )13、需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理。( )14、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的

39、单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。( )15、发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。( )16、违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。( )17、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。( )18、纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来解决，不可以提起诉讼。( )19、税务机关调查税务违法案件时，对与

40、案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。( )20、税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人无权拒绝检查。( )21、未按规定申报办理税务登记、设置和保管账簿的，由税务机关限期改正，也可以处以2000元以下的罚款。( )22、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。( )23、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用，有特殊情况的，税务机关可以自该业务往来发生的纳税年度起15

41、年内进行调整。( )24、根据税收征收管理法的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。( )25、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。( )26、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以下的罚款；情节严重的，处l0000元以上50000元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。( )27、按照计税标准不同进行的分类，税收可分为从价税、从量税和复合税。( )28、按征收管理的分工体系分类

42、，税收可分为工商税类、关税类和农业税类。( )29、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含50万元)的为增值税一般纳税人。( )30、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。( )31、纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。( )32、包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。( )33、纳税担保人以其动产或者财产性权利为纳税人提供纳税质押担保的，纳税人在规定的期限届满未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当自期限届满之日起30日内书面通知纳税担