2010年税收经典试题及详细解析(税法概论)(共10页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上2010年税收经典试题及详细解析（税法概论）（此试题属于经典试题,有一定难度，是公务员考试，征管能手等考试的理想选择。本试题仅供本站用户之用，未经本站许可,请勿转载)一、单项选择题1、下列有关我闯税收执法权的表述中，正确的是（）。A经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收D各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案2.下列税率形式中，具有计算简单、税负透明度高、有利于保证财政收入

2、、有利于纳税人公平竞争、不妨碍商品流转额或非商品营业额扩大等优点的是（）。A.定额税率B比例税率C.超额累进税率D全额累进税率3.下列各项中，表述正确的是（）。A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品4.下列各项目中，不属于我国税收法律关系权利主体的是（）。A各级税务机关B各级人民政府C海关D财政机关5.采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（）。A解决累过临界点税负不合理问题B使计算更准确C减缓税率累进的速度D简化计算6.下列各项中，属于税收部门规章的是（）。A纳税担保

3、试行办法B城市建设维护税暂行条例实施细则C消费税暂行条例D个人所得税法7.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。A国籍原则B属地原则C属人原则D属地兼属人原则8.下列项目中，属于纳税人权利的是（）。A依法办理税务登记B自觉接受税务检查C申请减免税D追回纳税人欠缴的税款9.中华人民共和国企业所得税法的法律级次属于（）。A财政部制定的部门规章B全国人大授权国务院立法C国务院制定的税收行政法规D全国人大制定的税收法律10.下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的是（）。A个人所得税B消费税C营业税D增值税11某税种征税对象应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元

4、以下的，适用税率为5；应税收入5002000元的，适用税率为10；应税收入20005000元的，适用税率为15。某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为（）。A125元 B220元C 445元 D 570元12下列关于税收实体法构成要素的说法中，不正确的是（）。A纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据C税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目二、多项选择题1.根据税法的适用原则，下列说法正确的有（）。A新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优

5、于旧法B根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D根据特别法优于普通法的原则，居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法2.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它属于（）。A义务性法规B单一性法规C授权性法规D综合性法规3下列税种中，纳税人与负担税款的单位和个人一致的有（）。A增值税B个人所得税C营业税D企业所得税4.下列各项中，属于我国税收立法原则的有（）。A公平原则B效率原则C从实际出发原则

6、D民主决策原则5下列关于税收法律关系的表述正确的有（）。地税收法律关系是税法所确认和调整的、国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B税收法律关系的主体一方只能是国家C税收法律关系体现了国家和纳税人的意志D税收法律关系中权利义务具有对等性6.下列各项暂行条例中，属于由国务院经授权制定的、具有国家法律性质和地位的有（）。A中华人民共和国增值税暂行条例B中华人民共和国印花税暂行条例C中华人民共和国资源税暂行条例D中华人民共和国土地增值税暂行条例7.在税收执法过程中，对法律效力的判断上，应按以下原则掌握（）。A层次高的法律优于层次低的法律B国际法优于国内法C同一层次法律中特别法优于普通法D

7、实体法从新，程序法从旧8.我国现行税制中采用的累进税率有（）。A超率累进税率B超额累进税率C超倍累进税率D全率累进税率9.下列税种中，不属于中央税的有（）。A土地增值税B增值税C车辆购置税D资源税10.下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）。A国家税务总局B财政部C国务院办公厅D海关总署11下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（）。A企业所得税B耕地占用税C车船税D房产税12.下列各项中，符合我国税收立法规定的有（）A税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章C税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提

8、交全国人大或人大常委会审议通过D找国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有个人所得税法和企业所得税法经典习题参考答案及解析一、单项选择题1答案B解析涉外税收必须执行国家统一的税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。中央和地方共享税主要由国家税务机构负责征收。2.答案B解析比例税率具有计算简单、税负透明度高、有利于保证财政收入、有利于纳税人公平竞争、不妨碍商品流转额或非商品营业额扩大等优点，符合税收效率原则。但比例税率不能针对不同的收入水平实施不同的税收负担，在调节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则。3.答案

9、B解析根据税法构成要素的规定，税目是征税对象的具体项目，征税对象才是区分不同税种的主要标志；纳税人是履行纳税义务的法人和自然人。4答案B解析我国税收法律关系的权利主体是双主体：一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关（包括各级税务机关、海关、财政机关）；另一方是履行纳税义务的人。5.答案D解析超额累进税率使用中，为了简化计算可采用速算法。速算法的原理是，将超额累进计算的方法转化为全额累进计算的方法，并扣除按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额差，即速算扣除数。6.答案A解析选项B属于地方政府制定的税收地方规章；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选

10、项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律。7答案D解析我国纳税主体以税收管辖权采取属地兼属人原则。8答案C解析选项A、B为纳税人义务；选项D是税务机关的权利。9.答案D解析目前由全国人大及其常委会正式立法的有3部税收法律，它们是中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国个人所得税法。仲华人民共和国税收征收管理法。10.答案D解析个人所得税在地税局缴纳；消费税在国税局缴纳，但属于中央税，而不属于共享税；大部分企业的营业税在地税局缴纳。11.答案C解析超额累进税率的应纳税额=500 5 150010（3802000）15= 445（元）。12答案A解析纳税人是税法规定的履行纳税义务的单位和个人，但

11、不一定是实际负担税款的单位和个人。二、多项选择题1.答案ACD解析税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力，B选项不正确。2答案AD解析税法具有义务性法规和综合性法规的特点。3答案BD解析纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转嫁的一类税称之为直接税，典型的直接税是所得税。4.答案ACD解析我国税收立法原则除ACD外，还包括原则性与灵活性相结合原则，法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合原则，而没有效率原则。5.答案AB解析税收法律关系主要体现了国家的意志；税收法律关系中权利义务不具有对等性，只是平等的。6答案ACD解析中华人民共和国印花税暂行条例是由国务院直接颁布的条例，属于税收法规，不属于国

12、务院经授权制定的条例。7.答案ABC解析选项D应为实体法从旧，程序法从新。8.答案AB解析我国现行税制中采用的累进税率有超额累进税率、超率累进税率。9.答案ABD解析土地增值税属于地方税；增值税为中央地方共享税；资源税中海洋石油企业缴纳的归中央，其余部分归地方政府。10.答案ABD解析税收部门规章由国务院税务主管部门制定。有权制定税收部门规章的税务主管部门是财政部和国务院税务总局以及海关总署。11.答案BCD解析计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，按照计量单位的性质划分，有价值形态（从价计征）和物理形态（从量计征）。价值形态包括应纳税所得额、销售收入、营业收入等；物理形态包括面积、体积。容积、重量等。选项中只有A企业所得税的征税对象与计税依据均为所得额。12答案BD解析税收法律应该由全国人大及其常委审议通过，并由国家主席发布，国务院无权审议。税收行政法规不需人大审议通过。专心-专注-专业