第1章税法总论习题(共5页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上第1章税法总论习题1【例题单选题】下列有关税法概念的表述正确的是（ ）。A、税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B、税法只具有义务性法规的特点C、税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的D、税法是税收制度的核心内容【答案】D【解析】本题考核税法概念的知识点。选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。2【例题多选题】关于税法与税收，

2、下列表述正确的有（ ）。A.税法是税收制度的法律表现形式B.税法所确定的具体内容就是税收制度C.税收分配是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配D.税法的目的是保障国家利益和纳税人的合法权益【答案】ABD【解析】税收分配是以国家为主体所进行的分配。3【例题多选题】下列有关税法概念的表述正确的有（ ）。A税法是调整国家和纳税人关系的法律规范，其本质是国家依据政治权力向纳税人进行课税 B税法具有义务性法规和综合性法规的特点C制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入 D国税收制度是在税收分配活动中纳税人所应遵守的行为规范的总和【答案】ABC【解

3、析】一国税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和。4【例题多选题】下列关于税法与其他法律关系的表述中正确的有（ ）。A宪法是国家的根本大法，税法是依据宪法的原则制定的 B税法与民法一样，其调整方法的主要特点是平等、等价和有偿C税法和刑法之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者要承担刑事责任，给予刑事处罚D行政法大多为授权性法规，而税法是义务性法规【答案】ACD【解析】税法的本质是国家依据政治权力向公民进行课税，明显带有国家意志和强制的特点，这一点上与民法具有本质的区别。5【例题单选题】按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交

4、易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的（ ）。A法律优位原则 B特别法优于普通法原则C税法公平主义 D实质课税原则【答案】D【解析】按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的实质课税原则。6【例题多选题】以下选项中，不属于税法的适用原则的有（ ）。A.税收法定原则 B.税收公平原则C.税收效率原则 D.新法优于旧法原则【答案】ABC7【例题单选题】要求根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式，这体现的是税法原则中的（ ）。

5、A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则【答案】D【解析】要求根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式，这体现的是税法原则中的实质课税原则。8【例题单选题】纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。A.法律优位原则 B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则【答案】D【解析】程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因

6、争议的发生而影响税款的及时、足额入库。9【例题单选题】一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（ ）。A、新法优于旧法原则 B、法律不溯及既往原则C、实体从旧，程序从新原则D、程序法优于实体法原则【答案】B【解析】选项A，新法优于旧法是新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法；选项C，实体从旧，程序从新是实体法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力；选项D，程序法优于实体法原则的基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。10【例题多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。A.新法优于旧法原则属于税

7、法的适用原则B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力正确答案：ABCD11【例题单选题】如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则【答案】D【解析】实质课税原则是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑

8、相关外观和形式。所以上述处理是体现了实质课税原则的。12【例题单选题】下列关于税收法律关系的表述中。正确的是（ ）。A税收法律关系的产生是由法律事实来决定的，所以法律事实是引起税收法律关系的前提条件B税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，双方的权利义务也是对等的C代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D税收法律关系总体上与其他法律关系一样都是由权刺主体、权利客体两方面构成【答案】C【解析】选项A。税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系，税收法律关系的产生是由法律事实来决定；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但是权利

9、义务是不时等的；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样。都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。13【例题单选题】我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（ ）。A、国籍原则B、属地原则C、属人原则D、属地兼属人原则【答案】D【解析】本题主要考查税收法律关系的知识点。对税收法律关系中纳税义务人的确定，在我国采取的是属地兼属人原则。14【例题单选题】我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（ ）。A、国籍原则B、属地原则C、属人原则D、属地兼属人原则【答案】D【解析】本题主要考查税收法律关系的知识点。对税收法律关系中纳税义务人的确定，在我国采取的是属地兼属人原

10、则。15【例题单选题】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【答案】C【解析】选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。16【

11、例题多选题】下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有（ ）。A所得税的课税对象和计税依据是一致的B计税依据是课税对象量的表现 C计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从董的方面对课税作出的规定D我国房产税的课税对象和计税依据是不一致的【答案】ABD【解析】计税依据是从量的方面对课税作出的规定，课税对象是从质的方面对课税作出的规定。17【例题单选题】张某2014年5月份取得收入7000元，若规定免征额为3500元，采用超额累进税率，适用的税率如下表所示。则张某应纳税额为（ ）元。A1400 B365 C175 D245【答案】D【解析】3500属于免征额，这部分不纳税。应纳税额=

12、15003十(7000-3500-1500)10=245(元)。18【例题单选题】个人所得税法在税法不同类型和级次中属于（ ）。A实体法，全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B程序法，国务院制定的税收行政法规C基本法，国务院税务主管部门制定的税收部门规章D普通法，全国人大或人大常委会授权立法 【答案】A【解析】个人所得税法是对具体税种规则的立法，属于税收实体法。我国目前没有税收基本法，只有税收普通法。个人所得税法属于全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律。19【例题多选题】下列关于我国税法分类的说法中正确的有（ ）。A流转税包括增值税、消费税和印花税 B土地增值税属于资源税类

13、C烟叶税属于特定目的税类 D房产税属于财产税类【答案】BCD【解析】流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。20【例题多选题】下列2014年新成立的企业，需要缴纳的税种中，应该向当地国税局主管税务机关申报的有（ ）。A公路运输公司企业所得税B建筑企业的营业税C汽车生产企业的增值税 D外商投资企业缴纳的车船税【答案】AC【解析】增值税属于国家税务局负责征收管理，建筑企业的营业税和外商投资企业的车船税由地方税务局负债征收管理。2013年8月后，公路运输企业缴纳增值税，其企业所得税由国家税务局负责征收管理。21【例题多选题】下列关于税收收入的划分，表述正确的有（ ）。A海洋石油企业缴纳的资源税属于中央政府其余的部分归地方政府B城市维护建设税属于中央和地方共享收入C所有的消费税属于中央政府固定收入D所有的增值税属于中央和地方共享收入【答案】ABC【解析】海关代征的进口环节增值税属于中央政府固定收入，其余部分属于中央政府和地方政府共享收入。专心-专注-专业