2012年新编会计综合实训分录答案(共15页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上（二）本期经济业务南方吉祥电器制造厂2009年12月份发生如下经济业务（甲材料的计划单价11元/公斤，乙材料的计划单价为9元/公斤）。1.1日向广东佛山金属材料有限公司购进甲材料8,000公斤，单价12元，价款96,000.00元，增值税税率为17%，进项税额16,320.00元，款项已通过电汇方式付清，材料已验收入库。借：材料采购甲材料96000借：应交税费应交增值税（进项税额）16320贷：银行存款 以下暂不做分录借：原材料甲材料 88 000借：材料成本差异甲材料 8000贷：材料采购甲材料 960002.1日以现金支付职工李群的医疗费128.63元。借：应付职

2、工薪酬职工福利费128.63贷：库存现金128.633. 1日出售交易性金融资产(琼金盘股票)，原购入价61,300.00元，现出售价为66,000.00元，交易手续费1,000.00元，出售净价65,000.00元，款项存入银行。借：银行存款65000贷：交易性金融资产琼金盘股票61300贷：投资收益3700 4. 1日向南方冶炼厂购进乙材料6,000公斤，单价10元，价款60,000.00元，增值税税率为17%，进项税额10,200.00元，款项尚未支付，材料已验收入库。借：材料采购乙材料60000借：应交税费应交增值税（进项税额）10200贷：应付账款南方冶炼厂70200以下暂不做分录借

3、：原材料乙材料 54000借：材料成本差异乙材料 6000贷：材料采购乙材料 60000 5. 2日签发现金支票一张，从银行提取现金1,000元。借：库存现金1000贷：银行存款10006. 2日开出转账支票一张，支付市交通稽查所养路费(行政部门)600元。借：管理费用运输费600贷：银行存款6007 2日开出转账支票一张，支付一车间应缴市运输管理所运输费362元。借：制造费用 一车间362贷：银行存款3628 2日以银行存款支付地税局车船使用税183元。借：管理费用车船使用税183贷：银行存款1839 3日购入南方中发集团股票50,000股，每股8元，交易手续费2,550元，以银行转账方式支

4、付，准备长期持有，此次投资占中发集团股份的3%，不具有重大影响，本公司采用成本法核算。借：长期股权投资南方中发股票 贷：银行存款10 3日一车间生产A产品领用甲材料30,000公斤，一车间一般耗费甲材料80公斤，乙材料50公斤；机修车间领用乙材料40公斤；行政管理部门耗费甲材料10公斤，乙材料20公斤。根据每一种材料的用途填写领料单。(此时不作会计分录，到月底再作汇总会计分录)。11 3日我公司原购买沈阳电厂的长期债券投资已经到期，现收回本金400,000.00元及利息60,000.00元，款项存入银行，该债券的票面利率5%，期限是3年，前两年的利息40,000.00已计入“持有至到期投资沈阳

5、电厂(应计利息)”借：银行存款贷：持有至到期投资沈阳电厂（成本）贷：持有至到期投资沈阳电厂（应计利息）40000贷： 投资收益 2000012 4日公司总部办公室王艳明报销电报费213.75元，以现金支付：借：管理费用办公费213.75贷：库存现金213.7513 4日第一生产车间刘强借支差旅费1,800元，开出现金支票一张予以支付。借：其它应收款刘强1800贷：银行存款180014 4日二车间生产B产品领用乙材料20,000公斤，二车间一般耗费甲材料60公斤，乙材料30公斤；机修车间领用甲材料50公斤；行政管理部门耗费甲材料25公斤，乙材料15公斤。根据每一种材料的用途填写领料单.(此时不作

6、会计分录,到月底再作汇总会计分录)。15 4日开出转账支票一张，支付二车间应缴市运输管理所运输费248元。 借：制造费用二车间248贷：银行存款24816 4日向湖北通益电器有限公司销售A产品900件，单价200元，价款180,000.00元，增值税税率为17%，销项税额30,600.00元，款项通过银行收讫，以电汇方式结算，(已销产品暂时不结转其成本，到月底再汇总结转成本)。 借：银行存款贷：主营业务收入A产品贷： 应交税费应交增值税（销项税额）3060017 5日以现金支付张江喜同志医药费528.64元。借：应付职工薪酬职工福利费528.64贷：库存现金528.6418 5日厂部办公室职工

7、黄力佳上月借款15,000元出差北京开信息交流会，现回来报销差旅费12,618.64元，余款交回现金2,381.36元。 借：管理费用12618.64借：库存现金2381.36贷：其它应收款黄力佳1500019 5日以现金支付财务科杨明购买办公用品费196.27元。借：管理费用办公费196.27贷：库存现金196.2720 5日向广东利奋电子有限公司销售B产品800件，单价180元，价款144,000.00元,增值税税率为17%，销项税额24,480.00元，收到一张不带息的、6个月的银行承兑汇票,(已销产品暂时不结转其成本,到月底再汇总结转成本)。借：应收票据贷：主营业务收入B产品贷： 应交

8、税费应交增值税（销项税额）2448021 8日偿还银行短期借款20,000元。 借：短期借款20000贷：银行存款2000022 8日提取现金207,998.90元，准备发放工资。 借：库存现金.9贷：银行存款.923 8日以现金支付12月份职工工资207,998.90元。 借：应付职工薪酬工资.85贷：库存现金.9贷：其它应付款社保局81938.96贷：其它应付款医保局 25211.9924 8日收到南京无线电厂所欠A产品货款100,000元，以委托收款结算方式结算。借：银行存款贷：应收账款南京无线电厂 25 9日开出转账支票一张支付琼洋酒楼招待客人餐费600元。 借：管理费用业务招待费60

9、0贷：银行存款600 26 9日用现金支付购支票款26元，其中现金支票2本，单价6元；转账支票2本，单价7元。 借：财务费用26贷：库存现金26 27 9日以银行存款支付上月未缴增值税21,693.78元，城市维护建设税1,518.56元，教育费附加650.81元。 借： 应交税费未交增值税21693.78借： 应交税费应交城建税1518.56借： 应交税费教育费附加650.81贷：银行存款23863.15 28 9日转让原购买深圳机电股份有限公司的股份20,000股，每股转让价10.02元，股款200,400.00元，交易手续费400.00元，出售净价200,000.00元，款项存入银行，原

10、成本180,000.00元。 借：银行存款贷：长期股权投资深圳机电股份有限公司贷：投资收益2000029 10日开出转账支票一张，支付南方立达安装公司安装铣床的安装费13,846.00元。 借：在建工程一车间（铣床）13846贷：银行存款1384630 10日行政科王南达用现金购买办公用品共计280.46元,以现金支付。 借：管理费用办公费280.46贷：库存现金280.4631 10日一车间领用工作服70套，二车间领用工作服60套，机修车间领用工作服10套，工作服每套118元,(低值易耗品采用一次摊销法)。 借：制造费用一车间8260借：制造费用二车间7080借：生产成本辅助生产成本（机修车

11、间）1180贷：周转材料低值易耗品（工作服）16520 32 10日收到南方光明电缆厂增加投资款，收到面值为人民币500,000.00元银行本票一张，当日送存银行。 借：银行存款贷：实收资本南方光明电缆厂 33 11日向南方挤压机厂购入生产用需安装固定资产挤压机一台，价款20,000.00元，增值税3,400.00元，开出转账支票一张。 借：在建工程机修车间（挤压机）20000借：应交税费应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款2340034 11日向南方塑料公司出售甲材料50公斤，价款960元(含税价)，增值税税率为17%,以现金收讫并送存银行，只作收款会计分录，根据材料的用途填写领料单，

12、(发出材料暂时不作会计分录,发出材料到月底才作会计分录)。 借：银行存款960贷：其它业务收入820.51贷：应交税费应交增值税（销项税额）139.4935 11日请南方机电安装公司安装挤压机，发生安装人工费用1,240元，以转账支票支付；挤压机交付使用。 借：在建工程机修车间（挤压机）1240贷：银行存款1240借：固定资产机修车间（机器设备）21240贷：在建工程机修车间（挤压机）21240 36 11日一车间领用手套120副，二车间领用手套90副，机修车间领用手套50副，每副手套3.6元(低值易耗品采用一次摊销法)。 借：制造费用一车间432借：制造费用二车间324借：生产成本辅助生产成

13、本（机修车间）180贷：周转材料低值易耗品（手套）936 37 12日一车间刘强出差回来报销差旅费1,156.00元，交回余款现金644.00元(4日刘强借支1800.00元)。 借：管理费用差旅费1156借：库存现金644贷：其它应收款刘强1800 38 12日用转账支票一张支付南方广告公司销售广告费18,000.00元。 借：销售费用18000贷：银行存款18000 39 12日向山西广播电视影业公司销售A产品600件，单价200元，价款120,000.00元,增值税税率为17%，销项税额20,400.00元，代垫运杂费4,800元，款项尚未收到, (已销产品暂时不结转其成本,到月底再汇总

14、结转成本)。 借：应收账款贷：主营业务收入A产品贷：应交税费应交增值税（销项税额）20400贷：银行存款480040 15日用电汇结算方式支付前欠浙江模具厂购料款20,000元。 借：应付账款浙江模具厂20000贷：银行存款20000 41 15日在建工程铣床安装完毕，已通过验收，铣床投入使用，价值245,750.51元(至上月底止，“在建工程铣床”的成本为231,904.51元，本月铣床发生的成本为13,846.00元)。 借：固定资产一车间（机器设备）.51贷：在建工程一车间（铣床）.51 42 15日向南方机电设备有限公司销售B产品500件，单价180元，价款为90,000.00元，增值

15、税税率为17%，销项税额为15,300.00元，款项通过银行转账收讫(已销产品暂时不结转其成本，到月底再汇总结转成本)。 借：银行存款贷：主营业务收入B产品90000贷：应交税费应交增值税（销项税额）15300 43 15日收到河南商丘电器贸易公司合同违约金2,000.00元，以信汇方式结算。 借：银行存款2000贷：营业外收入2000 44 16日开出现金支票一张，从银行提取现金3,000元，准备报销职工医药费。借：库存现金3000贷：银行存款300045 16日报销职工杨柳医药费1,146.25元、张越娟医药费981.72元，以现金支付。 借：应付职工薪酬职工福利费2127.97贷：库存现

16、金2127.97 46 16日以现金支付机修车间运杂费137.26元。 借：生产成本辅助生产成本（机修车间）137.26贷：库存现金137.26 47 17日开出6个月期的商业承兑汇票一张，支付前欠上海轻化公司货款32,000.00元。 借：应付账款上海轻化公司32000贷：应付票据32000 48 17日向南方银光有限公司销售B产品300件，单价180元，价款54,000.00元,增值税税率为17%，销项税额9,180.00元,款项通过银行转账收讫，(已销产品暂时不结转其成本,到月底再汇总结转成本)。 借：银行存款63180贷：主营业务收入B产品54000贷：应交税费应交增值税（销项税额）9

17、180 49 17日接银行付款通知，上缴保险公司医疗保险费1,468.93元。 借：管理费用其它1468.93贷：银行存款1468.93 50 18日副厂长王成赴广州参加新技术研讨会，借支1,300元，以现金支付。 借：其它应收款王成1300贷：库存现金130051 18日河南无线电厂前欠货款15,000元，已逾期3年，经请示有关部门批准确认为坏账损失。 ZX借：坏账准备15000贷：应收账款河南无线电厂15000 52 18日职工王雅和张燕报销第四季度托儿费400元,以现金支付。借：应付职工薪酬职工福利费400贷：库存现金400 53 19日开出转账支票一张，向联想集团南方销售公司购买联想计

18、算机5台，单价10,000.00元，增值税税率为17%,取得增值税专用发票一张，行政部门使用此计算机。借：固定资产厂部（机器设备） 50000借：应交税费应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款5850054 19日从武汉金属材料公司购进乙材料4,000公斤，单价11元，价款44,000.00元，增值税税率为17%，进项税额7,480.00元，开出了6个月的商业承兑汇票一张。借：材料采购乙材料44000借：应交税费应交增值税（进项税额）7480贷：应付票据武汉金属材料公司51480以下暂不做分录借：原材料乙材料 36000借：材料成本差异乙材料 8000贷：材料采购乙材料 4400055 1

19、9日向南方慈善总会捐赠人民币3,000元，以转账支票支付。借：营业外支出3000贷：银行存款 300056 22日收到开户银行的存款利息收入112.48元。 借：银行存款112.48贷：财务费用112.4857 22日收到银行付款通知，支付市电信总公司电话费1,523.96元。借：管理费用办公费1523.96贷：银行存款1523.9658 22日从南宁五交化工厂购进甲材料7,000公斤，单价13元，价款91,000.00元，增值税税率为17%，进项税额15,470.00元，款已通过信汇方式付清。材料采购91000应交税费应交增值税（进项税额）15470银行存款以下暂不做分录借：原材料甲材料 7

20、7000借：材料成本差异甲材料 14000贷：材料采购甲材料 9100059 22日武汉机械制配厂所持银行承兑汇票到期，本公司如期兑付100,000.00元。借：应付票据武汉机械制配厂贷：银行存款60 23日以信汇方式归还前欠长沙有色金属材料厂货款31,654.85元。 借：应付账款长沙有色金属材料厂31654.85贷：银行存款31654.8561 23日开出转账支票一张，向南方文具用品公司购买文件柜4个并投入使用，单价340.00元，总价值1,360.00元(采用五五摊销法)。借：周转材料低值易耗品（在库）1360贷：银行存款1360借：周转材料低值易耗品（在用）1360贷：周转材料低值易耗

21、品（在库）1360借：管理费用办公费680贷：周转材料低值易耗品（摊销）68062 23日接受广西华丰公司捐赠运输卡车一辆，双方确认该车辆现行市价100,000.00元，尚有九成新，税务机关认定计税金额为90,000.00元，一车间用于企业货物运输。借：固定资产一车间（机器设备）90000贷：营业外收入捐赠收入9000063 24日委托南方第二拉丝厂加工C自制半成品，把它加工成丁材料，用于生产B产品,C自制半成品的成本21,140.00元，以转账方式支付加工费2,100.00元和进项税额357.00元，增值税税率为17%，为非应税消费品。借：委托加工物资丁材料23240借： 应交税费应交增值税

22、（进项税额）357贷：原材料C自制半成品21140贷：银行存款245764 24日开出转账支票一张，支付南方建筑工程公司出包仓库工程价款126,000.00元。借：在建工程二车间（仓库）贷：银行存款65 24日计算本年度长期借款利息120,000元，(见月初“长期借款”账户金额为1,200,000元，年利率10%，仓库基建工程尚未交付使用)。借：在建工程二车间（仓库）贷：长期借款利息66 24日向南昌机电厂销售A产品700件，单价200元，价款140,000.00元,增值税税率为17%，销项税额为23,800.00，代垫运杂费5,000.00元，收到期限为6个月的银行承兑汇票一张(已销产品暂时

23、不结转其成本,到月底再汇总结转成本)。借：应收票据南昌机电厂贷：主营业务收入A产品贷：应交税费应交增值税（销项税额）23800贷：银行存款500067 25日南方琼洲贸易公司为了包装产品，向我公司借包装物铁盒，现逾期未退，没收其押金13,161.60元。借，银行存款13161.6。贷，其它业务收入13161.6借：其它应付款南方琼州贸易公司 13161.6贷：其它业务收入11249.23贷：应交税费应交增值税（销项税额）1912.37借：其它业务成本6240贷：周转材料包装物（铁盒）6240 68 25日本公司科技部张丽领用甲材料50公斤，根据材料的用途填写领料单，(此时不作会计分录,到月底再

24、作汇总会计分录)。 69 25日提取现金1,000元备用，开出现金支票一张。借：库存现金1000贷：银行存款100070 25日开出转账支票一张，支付市运输公司运输费800元，行政部门使用。 借：管理费用运输费800贷：银行存款80071 26日预付上海建筑工程集团建造仓库工程款500,000.00元，电汇方式支付。 借：预付账款上海建筑工程集团贷：银行存款72 26日发放职工困难补助金1,500元，开出现金支票一张。借：应付职工薪酬职工福利1500贷：银行存款150073 26日向南方意美公司销售B产品100件，单价180元，价款18,000.00元，增值税税率17%，销项税额为3,060.

25、00元，款项通过银行转账收讫，(已销产品暂时不结转其成本，到月底再汇总结转成本)。 借：银行存款21060贷：主营业务收入B产品18000贷：应交税费应交增值税（销项税额）306074 26日向青岛电气配件公司购进乙材料2,500公斤，单价10元，价款25,000.00元，增值税税率为17%，进项税额为4,250.00元，以信汇方式支付，材料已验收入库。借：材料采购乙材料25000借：应交税费应交增值税（进项税额）4250贷：银行存款29250以下暂不做分录借：原材料乙材料 22500借：材料成本差异乙材料 2500贷：材料采购乙材料 2500075 29日请南方运输公司从南方第二拉丝厂运回把

26、C自制半成品加工成的丁材料，支付南方运输公司运杂费900元，开出转账支票一张，C自制半成品加工为丁材料，已办理完验收入库手续。借：委托加工物资丁材料 900贷：银行存款900借：原材料丁材料 24140贷：委托加工物资丁材料 2414076 29日B产品领用刚从南方第二拉丝厂运回的已经过加工C自制半成品而成的丁材料500件，其成本为24,140.00元，(其中：C自制半成品的成本为21,140.00元，加工费为2,100.00元，运费为900.00元)。 借：生产成本基本生产成本（B产品）24140贷：原材料丁材料 2414077 29日南方供电局委托银行收款，收取本公司电费40,000.00

27、元。增值税税率17%，进项税额为6,800.00元,取得增值税专用发票一张。 借：预付账款供电局40000借：应交税费应交增值税（进项税额）6800贷：银行存款4680078 29日南方市自来水公司委托银行收取水费1,813.48元，增值税税率13%，进项税额为235.75元，取得增值税专用发票一张。 借：预付账款自来水公司1813.48借：应交税费应交增值税（进项税额）235.75贷：银行存款2049.2379 29日根据固定资产原值和月折旧率2.67%，计提本月固定资产折旧额97,299.96元：一车间折旧额为38,712.72元；二车间折旧额为29,202.31元；机修车间折旧额为10,

28、151.76元；行政部门折旧额为19,233.18元。 借：制造费用一车间38712.72借：制造费用二车间29202.31借：生产成本辅助生产成本（机修车间）10151.76借：管理费用折旧费19233.18贷：累计折旧97299.9780 29日计提本月短期借款利息190元，借款本金38,000.00元，年利率为6%。 借：财务费用190贷：应付利息19081 29日摊销专利权1,000.00元。借：管理费用其它1000贷：累计摊销100082 30日机修车间职工李羽报销差旅费425.6元，以现金支付。 借：生产成本辅助生产成本（机修车间）425.6贷：库存现金425.683 30日收到吉

29、林电器厂前欠货款302,156.78元，款项存入银行。借：银行存款.78贷：应收账款吉林电器厂.78 84 30日按本月工资属性及用途分配工资费用315,149.85元。借：生产成本基本生产成本（A产品）借：生产成本基本生产成本（B产品）94560借：制造费用一车间39400借：制造费用二车间 31520借：生产成本辅助生产成本（机修车间）23640借：管理费用工资12509.85借：应付职工薪酬职工福利3200贷：应付职工薪酬工资.8585 30日按工资总额的14%计提职工福利费。借：生产成本基本生产成本（A产品）15444.8借：生产成本基本生产成本（B产品）13238.4借：制造费用一车

30、间5516借：制造费用二车间 4412.8借：生产成本辅助生产成本（机修车间）3309.6借：管理费用福利费2199.38贷：应付职工薪酬职工福利44120.9886 30日按工资总额计提2%的工会经费和1.5%的教育经费。借：生产成本基本生产成本（A产品）2206.4借：生产成本基本生产成本（B产品）1891.2借：制造费用一车间788借：制造费用二车间 630.4借：生产成本辅助生产成本（机修车间）472.8借：管理费用314.2贷：应付职工薪酬工会经费6303借：生产成本基本生产成本（A产品）1654.8借：生产成本基本生产成本（B产品）1418.4借：制造费用一车间591.0 借：制造

31、费用二车间 472.8借：生产成本辅助生产成本（机修车间）354.6借：管理费用职工教育经费235.65贷：应付职工薪酬职工教育经费4727.2587 30日开出转账支票划转工会经费。借：应付职工薪酬工会经费6303贷：银行存款630388 30日按计划成本结转本月已验收入库的各种材料。89 30日结转本月材料成本差异。借：原材料甲材料借：原材料乙材料借：材料成本差异甲材料22000借：材料成本差异乙材料16500贷：材料采购甲材料贷：材料采购乙材料90 31日根据本月材料消耗情况，编制材料消耗汇总表，并在不同材料之间进行分配。借：生产成本基本生产成本（A产品）借：生产成本基本生产成本（B产品

32、）借：生产成本辅助生产成本（机修车间）910借：制造费用一车间1330借：制造费用二车间 930借：管理费用1250借：其它业务成本550贷：原材料甲材料贷：原材料乙材料91 31日分摊本月发出材料应负担的材料成本差异。借：生产成本基本生产成本（A产品）26268借：生产成本基本生产成本（B产品）13968借：生产成本辅助生产成本（机修车间）71.72借：制造费用一车间104.97借：制造费用二车间 73.49借：管理费用98.87借：其它业务成本43.78贷：材料成本差异甲材料26552.58贷：材料成本差异乙材料14076.2592 31日分摊本月电费40,000.00元，0.8元/度，(

33、本月共耗电50,000度电，其中：一车间耗电28,000度，二车间耗电12,000度，机修车间耗电6,000度，行政部门耗电4,000度)。借：制造费用一车间22400借：制造费用二车间 9600借：生产成本辅助生产成本（机修车间）4800借： 管理费用水电费3200贷：预付账款供电局4000093 31日分摊本月水费1,813.48元，0.2 (本月共耗水9,067.40吨，其中：一车间耗水4,100吨，二车间耗水3800吨，机修车间耗水650吨，行政部门耗水517.40吨)。 借：制造费用一车间820借：制造费用二车间 760借：生产成本辅助生产成本（机修车间）130借： 管理费用水电费1

34、03.48贷：预付账款自来水公司1813.4894 31日分配并结转辅助生产费用， (本月机修车间总工时为5,000工时，其中：一车间耗费2400工时，二车间耗费2,000工时，行政部门耗费600工时)。 借：制造费用一车间21966.40 借：制造费用二车间 18305.34 借： 管理费用其它5491.60 贷：生产成本-辅助生产成本45763.3495 31日分配并结转制造费用，(一车间只生产A产品，二车间只生产B产品)。 借：生产成本基本生产成本（A产品）.09借：生产成本基本生产成本（B产品）.14贷：制造费用一车间.09贷：制造费用二车间 .1496 31日计算并结转完工产品的生产

35、成本。借：库存商品A产品 551,694.46 借：库存商品B产品 393,566.52 贷：生产成本基本生产成本（A产品） 551,694.46 贷：生产成本基本生产成本（B产品） 393,566.52 97 31日结转已销产品的生产成本。 （用销售的产品*产品单位成本（用先进先出法）借：主营业务成本 贷：库存商品A产品贷：库存商品B产品98 31日计算本月应缴增值税，结转本月应缴未缴的增值税，按本月应缴增值税额的7%计算本月应缴城市维护建设税；按本月应缴增值税额的3%计算本月应缴教育费附加。借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）55859.11借：营业税金及附加 5585.91贷：应交税

36、费应交城市维护建设税 3910.14贷：教育费附加1675.77贷：未交增值税55859.1199 31日计新大洲债券市价53,600元（原价55100，公允价值变动损益-1500元）借：公允价值变动损益 1500贷：交易性金融资产公允价值变动 1500100 31日计提存货跌价准备,期末存货的可变现净值为1,775,651.57元。借：资产减值损失 5214.94贷：存货跌价准备5214.94101 31日年末按“应收账款”和“其它应收款”期末余额的5提取坏账准备。借：资产减值损失 13894.24贷：坏帐准备应收账款13894.24借：坏帐准备其它应收款50.12贷：资产减值损失50.12

37、102 31日结转本月收入类账户余额至“本年利润”账户。 借：主营业务收入A产品借：主营业务收入B产品借：其它业务收入 12069.74借：投资收益43700借：营业外收入92000贷：本年利润 .74103 31日结转本月成本费用类账户余额至“本年利润”账户。 借：本年利润 .49贷：主营业务成本A产品贷：主营业务成本B产品贷：其它业务成本 6833.78贷：营业税金及附加 5585.91贷：销售费用 18000贷：财务费用 103.52贷：管理费用 65957.22贷：营业外支出 3000贷：资产减值损失 19059.06贷：公允价值变动损益 1500104 31日计算本月应缴所得税，所得税税率为25%。105 31日将本月的“所得税”结转至“本年利润”。 106 31日将本年的“本年利润”结转至“利润分配未分配利润”。 计算方式：月初余额+本月发生贷方-本月发生借方=本年利润总额，再转至利润分配未分配利润借：本年利润 1,617,567.55 贷：利润分配未分配利润 1,617,567.55 107 31日按本年税后利润的10%提取法定盈余公积。 借：利润分配提取盈余公积金.76 贷：盈余公积.76 108 31日将利润分配的其它明细账户的余额结转至“利润分配