84道会计电算化考试分录（一）(共12页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上1.职工张某三凭证审核的发票报销差旅费，单位支付其现金970元摘要：报销差旅费会计分录：借：管理费用 970 贷：库存现金 9702.职工王五报销医药费830元，单位以现金付讫摘要：报销医药费会计分录：借：应付职工薪酬 830 贷：库存现金 8303.职工王二报销医药费1679元，单位以现金支票付讫摘要：报销医药费 会计分录：借：应付职工薪酬 1679 贷：银行存款 16794.职工出差借差旅费，单位交付其现金900元摘要：报销差旅费 会计分录：借：其他应收款 900 贷：库存现金 9005.职工出差回来，用经审核的900元发票报销差旅费(原预借1000元)，并退回现

2、金100元摘要：报销差旅费会计分录：借：管理费用 900 库存现金 100 贷：其他应收款 10006.支付需安装的新生产线的安装费12000元，以银行存款支付摘要：支付安装费会计分录：借：在建工程 12000 贷：银行存款 12000Y：7.用银行转账的形式支付本期工资87000元摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 87000 贷：银行存款 870008.用银行存款支付本期工资68000摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 68000 贷：银行存款 680009.用银行存款缴纳本期应交增值税28900元摘要：缴纳增值税会计分录：借：应交税金-应交增值税(已交税金) 28

3、900 贷：银行存款 2890010.用银行存款的形式偿还前期应付票据8000元摘要：偿还应付票据会计分录：借：应付票据 8000 贷：银行存款 800011用银行存款偿还上期购货欠货款43100元摘要：偿还欠款 会计分录：借：应付账款 43100 贷：银行存款 4310012.用银行存款偿还机器设备的购置费摘要：偿还欠款会计分录：借：应付账款 贷：银行存款 13.用银行存款元取得一项专利权摘要：购专利权会计分录：借：无形资产 贷：银行存款 14.用现金支付本期工资99000元摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 99000 贷：库存现金 9900015用现金700元购办公用品摘要：

4、购办公用品会计分录：借：管理费用 700 贷：库存现金 70016.以银行转账的形式支付本期工资93000元摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 93000 贷：银行存款 9300017.以银行转账的形式发放工资元摘要：发放工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 18.以银行存款支付销售乙商品应负担的运输费87000元摘要：支付运输费会计分录：借：销售费用 87000 贷：银行存款 8700019.以银行存款支付销售商品的广告费59000元摘要：支付广告费会计分录：借：销售费用 59000贷：银行存款 5900020.以银行存款支付销售甲商品应负担的运输费9000元摘要：

5、支付运输费会计分录：借：销售费用 9000 贷：银行存款 900021.以银行存款支付退休金30000元摘要：支付退休金会计分录：借：管理费用 30000 贷：银行存款 3000022.以银行存款支付短期借款利息6000元(尚未计提)摘要：支付短期借款利息会计分录：借：财务费用 6000 贷：银行存款 600023.以银行存款支付到期的应付票据70000元摘要：支付到期应付票据会计分录：借：应付票据 70000 贷：银行存款 7000024.以银行存款支付本期生产甲乙两商品共同耗用的水电费10000元摘要：支付水电费会计分录：借：制造费用 10000 贷：银行存款 1000025.以银行存款上

6、缴已计提的尚未支付的城市维护建设税15000元，教育费附加5000元摘要：支付城市维护建设税会计分录：借：应交税费-应交城市维护建设税 15000应交税费-应交教育费附加 5000 贷：银行存款 2000026.以银行存款缴纳已计提的应付所得税10000元摘要：缴纳应付所得税会计分录：借：应交税金-应交所得税 10000 贷：银行存款 10000Q：27.期末盘盈存货(A原材料)90000元，原因尚未查明摘要：盘盈原材料会计分录：借：原材料-A处理 90000 贷：待处理财产损益 9000028.期末结转本期已销售乙商品成本为79500元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本 795

7、00 贷：库存商品 7950029.期末结转本期已销售乙商品成本为元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本 贷：库存商品 30.期末结转本期已销售甲、乙商品成本分别为27000元和元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本 贷：库存商品-甲商品 库存商品-乙商品 31.期末结转本期已销售甲、乙商品成本分别为元和元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本 贷：库存商品-甲商品 库存商品-乙商品 32.期末将本期发生的制造费用97260元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用51139元，乙商品应负担制造费用46121元摘要：结转生产成本会计分录：借：生产成本-甲商

8、品 51139 生产成本-乙商品 46121 贷：制造费用 97260J：33.经批准，将上期期末盘亏存货8000元转作管理费用摘要：盘亏存货转作管理费会计分录：借：管理费用 8000 贷：待处理财产损益 800034.结转销售的多余生产用A材料成本9100元摘要：结账销售材料成本会计分录：借：其他业务成本 9100 贷：原材料 910035.接受投资者以银行存款元的股权投资，协商登记的注册资本为元摘要：接受投资者投入银行会计分录：借：银行存款 贷：实收资本 资本公积36.接受投资者以价值元的无形资产的股权投资，协商登记的注册资本为元摘要：接受投资者投入无形会计分录：借：无形资产 贷：实收资本

9、 资本公积 36.接受对方以一项价值元的大型机器的股权投资(该设备无需安装调试)，双方协商的注册资本投入摘要：接受投资者投入固定会计分录：借：固定资产 贷：实收资本 资本公积 37.接受对方一项专利权(确认入账价值元)的股权投资，双方协商作为80000的注册资本投入摘要：接受投资者投入无形会计分录：借：无形资产 贷：实收资本 80000 资本公积 2000038.计提本期销售商品应负担的城市维护建设税5500元，教育费附加1300元摘要：计提税费 会计分录：借：营业税金及附加 6800 贷：应交税金-应交城市维护建设税 5500 应交税金-教育费附加 130039.计提本期生产车间固定资产折旧

10、23700元，其中：生产车间固定资产折旧13700元，企业管理部门固定资产折旧10000元摘要：计提折旧会计分录：借：制造费用 13700 管理费用 10000 贷：累计折旧 2370040.计提本期生产车间固定资产折旧17300元，企业管理部门固定资产折旧7300元摘要：计提折旧会计分录：借：制造费用 17300 管理费用 7300 贷：累计折旧 25000G：41.购置一条安装的新生产线价值元，以银行支票支付摘要：购置需安装的新生产线会计分录：借：在建工程 贷：银行存款 42.购置一台大型机器设备价值，款未付摘要：购置设备会计分录：借：固定资产 贷：应付账款 43.购置一台大型机器设备价值

11、元，以银行承税汇票支付摘要：购置设备会计分录：借：固定资产 贷：应付票据 44.购买电脑一台价值8000元摘要：购置电脑会计分录：借：固定资产 8000 贷：银行存款 8000F：45.分配本期职工工资98000元，其中制造甲商品生产工人工资32000元，制造乙商品工人工资48000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员工资10000元摘要：分配职工工资会计分录：借：生产成本-甲商品 32000 生产成本-乙商品 48000 制造费用 8000 管理费用 10000 贷：应付职工薪酬 98000D：46.单位提取现金800元备用摘要：取现会计分录：借：现金 800 贷：银行存款 8004

12、7.单位办公室报销会务费8600元，以现金支票支付摘要：支付会务费会计分录：借：管理费用 8600 贷：银行存款 8600C：48.从银行提取现金99000元摘要：提现会计分录：借：现金 99000 贷：银行存款 9900049.从银行取得一笔元的短期借款，款存银行摘要：短期贷款存入银行会计分录：借：银行存款 贷：短期借款 50.车间制造甲商品和乙商品共同耗用A材料31000元，B材料42300元摘要：车间耗用原材料会计分录：借：制造费用 73300 贷：原材料-A材料 31000 原材料-B材料 4230051.车间制造乙商品共同耗用A材料元，B材料元摘要：生产领用原材料会计分录：借：生产成

13、本-乙商品 贷：原材料-A材料 原材料-B材料 52.车间制造甲商品共同耗用A材料元，B材料元摘要：生产领用原材料会计分录：借：生产成本-甲商品 贷：原材料-A材料 原材料-B材料 53.车间商品生产完工入库，进行成本结转，其中甲商品完工产品成本为23000元，乙商品完工产品成本为22500元摘要：商品生产完工入库会计分录：借：库存商品-甲商品 23000 库存商品-乙商品 22500贷：生产成本 4550054.车间商品生产完工入库，进行成本结转，甲商品完工产品成本为元，乙商品完工产品成本为元摘要：商品生产完工入库会计分录：借：生产成本-A材料 生产成本-B材料 贷：生产成本 55.偿还前期

14、欠货款元，用银行存款支付摘要：偿还前欠货款会计分录：借：应付账款 贷：银行存款 56.仓库发出A原材料元，B原材料元。其中生产甲商品直接生产领用两原材料共计元，生产乙商品直接生产领用两原材料共计13400元，车间制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计6500元摘要：领用原材料会计分录：借：生产成本-甲商品 生产成本-乙商品 制造费用 6500 贷：原材料-A材料 原材料-B材料 57.仓库发出A原材料、B原材料。其中生产甲商品直接领用A材料元，B材料元，生产乙商品直接生产领用A材料元，B材料元摘要：领用原材料会计分录：借：生产成本-甲商品 生产成本-乙商品 贷：原材料-A材料 原材料-B材料

15、B：58.本期向XYZ公司采购B材料数量150吨，单价2000元，记买价元，增值税51000元。上述款项尚未付款，材料尚未验收入库摘要：采购材料会计分录：借：在途物资-B材料 应交税费-增值税(进项税) 51000 贷：应付账款 59.本期向XYZ公司采购B材料，买价元，增值税共计40800元，上述款项由银行存款支付，材料未验收入库摘要：采购材料会计分录：借：在途物资-B材料 应交税金-增值税(进项税) 40800贷：银行存款 60.本期向XYZ公司采购A材料数量100吨，单价1500元，记买价元，增值税25500元。上述款项由银行存款支付摘要：采购材料会计分录：借：在途物资-A材料 应交税金

16、-增值税(进项税) 25500 贷：银行存款 61.本期向XYZ公司采购A、B两种材料，A材料买价元，B材料买价元，增值税共计69700元。上述款项由银行存款支付，材料均未验收入库摘要：采购材料会计分录：借：在途物资-A材料 在途物资-B材料 应交税金-增值税(进项税) 69700 贷：银行存款 62.本期购置的需要安装新生产线安装完毕完工使用(总价值元)摘要：生产线安装完毕交付会计分录：借：固定资产 贷：在建工程 A：63.按职工工资总额14%提取本期职工福利费。(9题：分配本期职工工资98000元，其中制造甲商品生产工人工资32000元，正在乙商品工人工资48000元，车间管理人员工资80

17、00元，企业管理人员工资10000元)摘要：提取职工福利费会计分录：借：生产成本-甲商品 5320(38000*14%) 生产成本-乙商品 6720(48000*14%) 制造费用 1120(8000*14%) 管理费用 1400(10000*14%) 贷：应付职工薪酬 1456064.以银行存款归还短期借款50000元摘要：归还短期借款会计分录：借：短期借款 50000 贷：银行存款 5000065.以银行存款的形式发放工资93000元摘要：发放工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 93000 贷：银行存款 9300066.以银行存款偿还到期的应付商业汇票33000元摘要：偿还应付商业汇票会

18、计分录：借：应付票据 33000 贷：银行存款 3300067.以银行存款90000元支付应付股利摘要：支付应付股利会计分录：借：应付股利 90000 贷：银行存款 9000068.以银行存款15000元偿还应付票据摘要：偿还应付票据会计分录：借：应付票据 15000 贷：银行存款 1500069.以银行存款元取得一项交易性金融资产，确定该资产的入账价值为元摘要：购一项交易性金融资产会计分录：借：交易性金融资产 贷：银行存款 70.以银行存款元支付应付股利摘要：支付应付股利会计分录：借：应付股利 贷：银行存款 71.一项在建工程完工交付使用，价值37000元摘要：在建工程完工交付使用 会计分录

19、：借：固定资产 37000 贷：在建工程 37000X：72.销售多余生产用A材料，货款6000元，增值税1020元，款项均以银行存款的形式收到摘要：销售材料收到货款会计分录：借：银行存款 7020 贷：其他业务收入 6000 应交税金-增值税(销项税) 102073.销售多余生产用A材料，货款5000元，增值税850元，款项均以银行存款的形式收到摘要：销售材料收到货款会计分录：借：银行存款 5850 贷：其他业务收入 5000 应交税金-增值税(销项税) 85074.向银行借入5年期元借款，款项转存银行摘要：借入款项转存银行会计分录：借：银行存款 贷：长期借款 75.向MM公司销售乙商品记货

20、款元，增值税17000元，款未收摘要：销售商品款未收会计分录：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税款-增值税(销项税) 1700076.向MM公司销售乙商品记货款30900元，增值税5253元。货款已收到并存入银行摘要：销售商品款已收会计分录：借：银行存款 36153 贷：主营业务收入 30900 应交税款 525377.向MM公司销售甲，乙两种商品，货款分别为元和元，增值税59500元，货款已收到并存入银行摘要：会计分录：借：银行存款 贷：主营业务收入-甲商品 主营业务收入-乙商品 应交税款-增值税(销项税) 5950078.上述本期采购的A、B材料验收入库，结转其实际采购成本摘要：材料验

21、收入库会计分录：借：原材料 贷：材料采购(或在途物资)79.企业用银行存款支付上述A材料运输费20000元摘要：支付材料运输费会计分录：借：销售费用(材料采购或在途物资) 20000 贷：银行存款 2000080.企业用银行存款支付上述A、B材料运输费20000元，按材料重量比例进行分配A材料应负担运输费9000元，B材料应负担运输费11000元摘要：支付材料运输费会计分录：借：在途物资-A材料 9000 在途物资-B材料 11000贷：银行存款 2000081.企业以银行存款97000元取得一项交易性金融资产，确定该资产的入账价值为97000元摘要：购一项交易性金融资产会计分录：借：交易性金融资产 97000 贷：银行存款 9700082.企业行政管理部门领用A材料8400元摘要：行政管理部门领材料会计分录：借：管理费用 8400 贷：原材料-A材料 840083.企业提取800元备用摘要：提现会计分录：借：现金 800 贷：银行存款 80084.企业从银行取得一笔8个月的借款元，款项转存银行摘要：银行取得短期借款会计分录：借：银行存款 贷：短期借款 专心-专注-专业