2009新会计准则会计科目参照表(共9页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上2009新会计准则会计科目参照表 一、资产类二、负债类五、成本类库存现金短期借款生产成本银行存款交易性金融负债制造费用其他货币资金应付票据劳务成本交易性金融资产应付账款研发支出应收应收预收账款预付账款应付职工薪酬六、损益类应收股利应交税费主营业务收入应收利息应付利息其他业务收入其他应收款应付股利公允价值变动损益坏账准备其他应付款投资收益代理业务资产代理业务负债营业外收入材料采购预计负债主营业务成本在途物资递延收益其他业务成本原材料长期借款营业税金及附加材料成本差异应付债券销售费用库存商品长期应付款管理费用发出商品未确认融资费用财务费用商品进销差价专项应付款资产减值损失

2、委托加工物资递延所得税负债营业外支出周转材料所得税费用存货跌价准备三、共同类以前年度损益调整持有至到期投资衍生工具持有至到期投资减值准备套期工具可供出售金融资产被套期项目长期股权投资长期股权投资减值准备四、所有者权益类投资性房地产实收资本长期应收款资本公积未实现融资收益盈余公积固定资产本年利润累计折旧利润分配固定资产减值准备库存股在建工程工程物资固定资产清理无形资产累计摊销无形资产减值准备商誉长期待摊费用递延所得税资产待处理财产损益新会计准则会计科目表 企业会计制度会计科目表 对比 顺序号 编号 会计科目名称 顺序号 编号名称 会计科目名称会计科目适用范围说明 一、资产类 一、资产类 1 10

3、01 现金1 1001 库存现金 变 2 1002 银行存款2 1002 银行存款 不变 3 1003 存放中央银行款项银行专用 新增 4 1011 存放同业银行专用 新增 5 1015 其他货币资金3 1009 其他货币资金 不变 4 1101 短期投资 分拆 5 1102 短期投资跌价准备 更名 6 1021 结算备付金证券专用 新增 7 1031 存出保证金金融共用 新增 8 1051 拆出资金金融共用 新增 9 1101 交易性金融资产新增 10 1111 买入返售金融资产 金融共用 新增 11 1121 应收票据61111 应收票据 不变 12 1122 应收账款91131 应收账款

4、 不变 13 1123 预付账款12 1151 预付账款 不变 14 1131 应收股利71121 应收股利 不变 15 1132 应收利息81122 应收利息 不变 16 1211 应收保户储金 保险专用 新增 17 1221 应收代位追偿款 保险专用 新增 18 1222 应收分保账款 保险专用 新增 191223 应收分保未到期责任准备金保险专用 新增 201224 应收分保保险责任准备金保险专用 新增 211231 其他应收款 101133 其他应收款不变 221241 坏账准备 111141 坏账准备不变 131161 应收补贴款 取消 231251 贴现资产 银行专用 新增 241

5、301 贷款 银行和保险共用 新增 251302 贷款损失准备 银行和保险共用 新增 261311 代理兑付证券 银行和证券共用 新增 271321 代理业务资产 新增 281401 材料采购14 1201 物资采购 更名 291402 在途物资 新增 301403 原材料15 1211 原材料 不变 311404 材料成本差异18 1232 材料成本差异 不变 321406 库存商品20 1243 库存商品 不变 331407 发出商品 新增 341410 商品进销差价21 1244 商品进销差价 不变 351411 委托加工物资22 1251 委托加工物资 不变 361412 包装物及低值

6、易耗品16 1221 包装物 合并 17 1231 低值易耗品 合并 19 1241 自制半成品 取消 23 1261 委托代销商品 取消 24 1271 受托代销商品 取消 371421 消耗性生物资产 农业专用 新增 381431 周转材料 建造承包商专用 新增 391441 贵金属 银行专用 新增 401442 抵债资产 金融共用 新增 411451 损余物资 保险专用 新增 421461 存货跌价准备25 1281 存货跌价准备 不变 26 1291 分期收款发出商品 取消 431501 待摊费用27 1301 待摊费用 不变 441511 独立账户资产 保险专用 新增 451521

7、持有至到期投资 新增 461522 持有至到期投资减值准备 新增 471523 可供出售金融资产 新增 481524 长期股权投资28 1401 长期股权投资 不变 29 1402 长期债权投资 更名 491525 长期股权投资减值准备30 1421 长期投资减值准备 不变 311431 委托贷款 取消 501526 投资性房地产 新增 511531 长期应收款 新增 521541 未实现融资收益 新增 531551 存出资本保证金 保险专用 新增 541601 固定资产32 1501 固定资产 不变 551602 累计折旧33 1502 累计折旧 不变 561603 固定资产减值准备34 1

8、505 固定资产减值准备 不变 571604 在建工程36 1603 在建工程 不变 581605 工程物资35 1601 工程物资 不变 37 1605 在建工程减值准备 降级 591606 固定资产清理38 1701 固定资产清理 不变 601611 融资租赁资产 租赁专用 新增 611612 未担保余值 租赁专用 新增 621621 生产性生物资产 农业专用 新增 631622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 新增 641623 公益性生物资产 农业专用 新增 651631 油气资产 石油天然气开采专用 新增 661632 累计折耗 石油天然气开采专用 新增 671701 无形资产39

9、 1801 无形资产 不变 681702 累计摊销 新增 691703 无形资产减值准备40 1805 无形资产减值准备 不变 701711 商誉 新增 41 1815 未确认融资费用 变更类别 711801 长期待摊费用42 1901 长期待摊费用 不变 721811 递延所得税资产 新增 731901 待处理财产损溢43 1911 待处理财产损溢 不变 二、负债类二、负债类 74 2001 短期借款 44 2101 短期借款 不变 75 2002 存入保证金金融共用 新增 76 2003 拆入资金金融共用 新增 77 2004 向中央银行借款银行专用 新增 78 2011 同业存放银行专用

10、 新增 79 2012 吸收存款银行专用 新增 80 2021 贴现负债银行专用 新增 81 2101 交易性金融负债新增 82 2111 卖出回购金融资产款金融共用 新增 83 2201 应付票据 45 2111 应付票据 不变 84 2202 应付账款 46 2121 应付账款 不变 85 2205 预收账款 47 2131 预收账款 不变 48 2141 代销商品款 取消 86 2211 应付职工薪酬 49 2151 应付工资 合并 50 2153 应付福利费 合并 87 2221 应交税费 52 2171 应交税金 合并 53 2176 其他应交款 合并 88 2231 应付股利 51

11、 2161 应付股利 不变 89 2232 应付利息新增 90 2241 其他应付款 54 2181 其他应付款 不变 91 2251 应付保户红利保险专用 新增 92 2261 应付分保账款保险专用 新增 93 2311 代理买卖证券款证券专用 新增 94 2312 代理承销证券款证券和银行共用 新增 95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用 新增 96 2314 代理业务负债新增 97 2401 预提费用 55 2191 预提费用 不变 56 2201 待转资产价值 取消 98 2411 预计负债 57 2211 预计负债 不变 99 2501 递延收益新增 100 2601 长期借款

12、58 2301 长期借款 不变 101 2602 长期债券59 2311 应付债券 更名 102 2701 未到期责任准备金 保险专用 新增 103 2702 保险责任准备金 保险专用 新增 104 2711 保户储金 保险专用 新增 105 2721 独立账户负债 保险专用 新增 106 2801 长期应付款60 2321 长期应付款 不变 107 2802 未确认融资费用 变更类别 108 2811 专项应付款61 2331 专项应付款 不变 109 2901 递延所得税负债62 2341 递延税款 更名 三、共同类 110 3001 清算资金往来 银行专用 新增 111 3002 外汇买

13、卖 金融共用 新增 112 3101 衍生工具 新增 113 3201 套期工具 新增 114 3202 被套期项目 新增 四、所有者权益类 三、所有者权益类 115 4001 实收资本63 3101 实收资本（ 或股本）不变 64 3103 已归还投资取消 116 4002 资本公积65 3111 资本公积 不变 117 4101 盈余公积66 3121 盈余公积 不变 118 4102 一般风险准备 金融共用 新增 119 4103 本年利润67 3131 本年利润 不变 120 4104 利润分配68 3141 利润分配 不变 121 4201 库存股 新增 五、成本类 四、成本类 12

14、2 5001 生产成本69 4101 生产成本 不变 123 5101 制造费用70 4105 制造费用 不变 124 5201 劳务成本71 4107 劳务成本 不变 125 5301 研发支出 新增 126 5401 工程施工 建造承包商专用 新增 127 5402 工程结算 建造承包商专用 新增 128 5403 机械作业 建造承包商专用 新增 六、损益类 五、损益类 129 6001 主营业务收入72 5101 主营业务收入 不变 130 6011 利息收入 金融共用 新增 131 6021 手续费收入 金融共用 新增 132 6031 保费收入 保险专用 新增 133 6032 分保

15、费收入 保险专用 新增 134 6041 租赁收入 租赁专用 新增 135 6051 其他业务收入73 5102 其他业务收入 不变 136 6061 汇兑损益 金融专用 新增 137 6101 公允价值变动损益 新增 138 6111 投资收益74 5201 投资收益 不变 75 5203 补贴收入取消 139 6201 摊回保险责任准备金 保险专用 新增 140 6202 摊回赔付支出 保险专用 新增 141 6203 摊回分保费用 保险专用 新增 142 6301 营业外收入76 5301 营业外收入 不变 143 6401 主营业务成本77 5401 主营业务成本 不变 144 640

16、2 其他业务支出79 5405 其他业务支出 不变 145 6405 营业税金及附加78 5402 主营业务税金及附加 更名 146 6411 利息支出 金融共用 新增 147 6421 手续费支出 金融共用 新增 148 6501 提取未到期责任准备金 保险专用 新增 149 6502 提取保险责任准备金 保险专用 新增 150 6511 赔付支出 保险专用 新增 151 6521 保户红利支出 保险专用 新增 152 6531 退保金 保险专用 新增 153 6541 分出保费 保险专用新增 154 6542 分保费用 保险专用新增 155 6601 销售费用 80 5501 营业费用更名 156 6602 管理费用 81 5502 管理费用不变 157 6603 财务费用 82 5503 财务费用不变 158 6604 勘探费用 新增 159 6701 资产减值损失 新增 160 6711 营业外支出 83 5601 营业外支出不变 161 6801 所得税 84 5701 所得税不变 162 6901 以前年度损益调整 85 5801 以前年度损益调整不变 注：上述新旧比照中旧方仅以企业会计制度科目表为依据，未考虑科目说明提及的可选择增加科目，也未考虑原准则指南、专项办法和补充规定中补充的会计科目。专心-专注-专业