初级会计职称考试--经济法表格分类(共5页).doc
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1、精选优质文档-倾情为你奉上第七章表格第二节:三、各类银行结算账户的开立和使用银行结算账户的基本种类(4种):基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、预算单位零余额账户。其他(3种):临时存款账户、个人银行结算账户、异地银行结算账户。账户的基本种类开户审批方式适用范围特别注意(一)基本存款账户核准制资金收付;存款人的工资、奖金支取;现金的支取一个单位只能开立一个基本存款账户(二)一般存款账户备案制存款人借款转存;借款归还;其他结算的资金收付;现金缴存一般存款账户不得支取现金(三)专用存款账户(存款人因特定用途需要开立的账户)预算单位专用存款账户、QFII账户,开户核准制;其他开户备案制共15项
2、,关注以下项目:基本建设资金;住房基金、社会保障基金;财政预算外资金;单位银行卡备用金;证券交易结算资金;党、团、工会设在单位的组织机构经费等预算单位零余额账户等(1)单位银行卡账户:资金必须由基本存款账户转入,该账户不得办理现金收付;(2)财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户,4项不得支取现金。(四)预算单位零余额账户属于专用存款账户的一种。是实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的财政授权支付,可以办理转账、提取现金等;可向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴、财政部批准的特殊款项。(1)一个基层预算单位开设一个零余额
3、账户;(2)不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。 第二节:三第五节1.基本当事人3个,出票人、付款人和收款人。2.(三)票据的特征和功能1.票据特征票据特征解析(1)票据是“完全有价证券”票据又是“设权证券”、“提示证券”、“交付证券”、“缴回证券”。(2)票据是“文义证券”一切票据权利义务必须严格依照票据记载的文义而定【提示】即使文义记载有错,也不得用票据之外的其他证明方法变更或补充。(3)票据是“无因证券”持票人不必证明取得票据的原因,仅以票据文义请求履行票据权利。【提示】持票人应当对自己持票的合法性负责举证,3种情形:认为持票人是以欺诈、偷盗或者胁迫等手
4、段取得票据,明知有上述情形出于恶意取得票据,因为重大过失取得票据。(4)票据是“金钱债权证券”票据上体现的权利性质是财产权,财产权的内容是请求支付一定的金钱而不是物品。(5)票据是“要式证券”票据的制作、形式、文义都有规定的格式和要求。(6)票据是“流通证券”票据可以流通转让。【提示】票据权利的转让灵活简便,无须通知债务人,通过背书行为直接转让。2.票据功能五大功能:支付功能、汇兑功能、信用功能、结算功能、融资功能。二、票据权利与责任票据权利:2项权利、权利取得、行使与保全、丧失与补救、时效。(一)票据的权利:票据持票人向票据债务人的付款请求权和追索权。票据的权利含义顺序1.付款请求权持票人向
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