(本科）第四篇 措施 第七章 关税措施与国际贸易教学ppt课件.ppt

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1、(本科）第四篇 措施 第七章 关税措施与国际贸易教学ppt课件第七章第七章 关税措施与关税措施与国际贸易国际贸易学习要求：学习要求：n了解关税政策的基本内容，如：特了解关税政策的基本内容，如：特点、作用及种类等；点、作用及种类等；n关税政策措施造成的经济影响均衡关税政策措施造成的经济影响均衡分析；分析；第一节第一节 关税概述关税概述n关税关税Customs Duties ,Tariff 指进出口商品经过一国关境时，政指进出口商品经过一国关境时，政府对进出口商所征收的一种税收。府对进出口商所征收的一种税收。一、关税的含义一、关税的含义二、关税的特点二、关税的特点n关税是一种关税是一种间接税；间接

2、税； n税收主体本国的进出口商；税收主体本国的进出口商；n税收客体进出口的商品；税收客体进出口的商品；n关税具有涉外性；关税具有涉外性；三、关税的作用三、关税的作用1. 保护国内市场；保护国内市场； 2. 保护本国幼稚工业；保护本国幼稚工业； 3. 调节产业结构；调节产业结构； 4.增加政府收入；增加政府收入； 5.调节贸易差额；调节贸易差额； 四、关税的种类四、关税的种类（一）按征收对象分类（一）按征收对象分类 （二）按征收目的分类（二）按征收目的分类（三）按待遇等级分类（三）按待遇等级分类（四）按征收标准分类（四）按征收标准分类（一）按征收对象分类（一）按征收对象分类1.1.进口税进口税2

3、.2.出口税出口税3.3.过境税过境税（二）按征收目的分类（二）按征收目的分类 1.1.财政关税财政关税 2.2.保护关税保护关税（三）按待遇等级分类（三）按待遇等级分类1.1.普通税普通税2.2.最惠国税最惠国税3.3.普惠税普惠税4.4.特惠税特惠税 目前，最有影响的特惠税是目前，最有影响的特惠税是“洛美洛美协定协定”，它由欧共体向参加的非洲、它由欧共体向参加的非洲、加勒比海和太平洋地区的一些国家加勒比海和太平洋地区的一些国家单方面提供；即给予受惠国的全部单方面提供；即给予受惠国的全部工业品和大部分农产品免税，不限工业品和大部分农产品免税，不限量地进入欧共体市场的优惠。量地进入欧共体市场的

4、优惠。5.5.进口附加税：进口附加税： 一国对不同国家进口商品除了征收一国对不同国家进口商品除了征收一般进口税外，再根据某种需要一般进口税外，再根据某种需要加征的特别关税。加征的特别关税。进口附加税的种类：进口附加税的种类：A.反补贴税：反补贴税： 对直接或间接受到补贴的外国商对直接或间接受到补贴的外国商品进口征收的一种特别关税，这品进口征收的一种特别关税，这是一种抵制不公平竞争的措施。是一种抵制不公平竞争的措施。B.反倾销税：反倾销税： 指对实行指对实行倾销倾销的外国商品征收的的外国商品征收的一种进口附加税。针对不公平贸一种进口附加税。针对不公平贸易采取的措施。易采取的措施。 倾销：倾销：是

5、指一国产品以低于正常是指一国产品以低于正常价格进入另一国的市场。价格进入另一国的市场。C.差价税：差价税： 指按国内价格高于进口价格的额指按国内价格高于进口价格的额度征收的关税；度征收的关税； 这是欧盟为了实行这是欧盟为了实行共同农业政策共同农业政策，保护本方农产品价格而采用的一保护本方农产品价格而采用的一种关税措施。种关税措施。D.报复关税报复关税Retaliatory Duty 本国商品受其他进口国歧视情况本国商品受其他进口国歧视情况下实施；下实施；E.保障措施关税保障措施关税 保障措施又称保障措施又称“紧急措施紧急措施” Emergency Action 针对公平贸易条件下为保护本国针对

6、公平贸易条件下为保护本国产业而实施；产业而实施；（四）按征收标准分类（四）按征收标准分类1.从量税：从量税： 以商品的重量、数量、容量、长以商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的度和面积等计量单位为标准计征的关税；关税； 从量税的保护效率从量税的保护效率与价格变化无与价格变化无关；关；目前我国对进口啤酒、冻鸡、目前我国对进口啤酒、冻鸡、石油原油胶卷等按此征税；石油原油胶卷等按此征税；2.从价税：从价税： 以商品的价格为标准计征的关税；以商品的价格为标准计征的关税；我国对进口商品我国对进口商品70左右采取从左右采取从价税；价税； 从价税的保护效果不随价格变化，从价税的保护效果不

7、随价格变化，税赋较公平，且税率明确，便于税赋较公平，且税率明确，便于国际比较。国际比较。3.混合税：又称复合税，同时订立混合税：又称复合税，同时订立和征收从量税与从价税；如进口和征收从量税与从价税；如进口数码相机、摄像机等；数码相机、摄像机等；4.选择税：同时订有从量税及从价选择税：同时订有从量税及从价税，选择其中一种征收；税，选择其中一种征收；5.滑准税滑准税 我国曾对进口新闻纸、棉花采取我国曾对进口新闻纸、棉花采取过这种征税标准；过这种征税标准；五、海关税则五、海关税则n海关税则：是指一国对进口商品海关税则：是指一国对进口商品计征关税的规章及各类商品的系计征关税的规章及各类商品的系统分类表

8、，其内容包括统分类表，其内容包括税则号、税则号、商品名称、计征单位和税率商品名称、计征单位和税率等；等； 它是一国关税政策的具体体现，它是一国关税政策的具体体现，是海关征税的法定依据。是海关征税的法定依据。n分类分类1.根据关税税率栏目的多少：根据关税税率栏目的多少： 单式税则与复式税则单式税则与复式税则2.根据税率制定的国家权限不同：根据税率制定的国家权限不同： 自主税则与协定税则自主税则与协定税则第二节第二节 关税的经济效应关税的经济效应n大多数经济学家都认为：大多数经济学家都认为： 在没有关税和其他贸易壁垒条件在没有关税和其他贸易壁垒条件下的自由贸易，都能够给世界各下的自由贸易，都能够给

9、世界各国带来最大福利；国带来最大福利；n但在现实的世界中，各国政府都但在现实的世界中，各国政府都对进口商品征收关税；对进口商品征收关税；n显然，关税对国际贸易必然产生显然，关税对国际贸易必然产生负面影响。负面影响。n本节从纯理论的角度，对一国征本节从纯理论的角度，对一国征收关税造成国内各个利益集团的收关税造成国内各个利益集团的经济利益得失与变化进行定量分经济利益得失与变化进行定量分析。析。n经济效应：经济效应：消费效应、政府收入消费效应、政府收入效应、生产效应、再分配效应、效应、生产效应、再分配效应、总福利效应；总福利效应；一、局部均衡条件下贸易一、局部均衡条件下贸易“小国小国” 分析分析（一

10、）局部均衡条件下的关税（一）局部均衡条件下的关税 思考：小国与大国征税后有何不思考：小国与大国征税后有何不同？同？ n以贸易以贸易“小国小国”为例为例鞋鞋的的价价格格图图7-1：“小国小国”征收关税的经济效应征收关税的经济效应OEQ4Q3Q1Q2SDabcdPtPwT鞋的数量鞋的数量NMPQnA国对进口鞋征收关税国对进口鞋征收关税T，尽管鞋，尽管鞋的国际市场价格不变，但的国际市场价格不变，但A国鞋的国鞋的国内市场价格会上涨到国内市场价格会上涨到Pt ，即：，即：nPt =PW+T（二）经济效应分析（二）经济效应分析1.消费效应消费效应n征收关税后，国内价格会上涨征收关税后，国内价格会上涨（即价

11、格效应）；（即价格效应）；n消费者一方面要对进口鞋支付更消费者一方面要对进口鞋支付更高的价格，另一方面会因进口鞋高的价格，另一方面会因进口鞋价格提高而转向购买国产鞋，从价格提高而转向购买国产鞋，从而导致国内鞋价上涨；而导致国内鞋价上涨；n结果，进口量由征收关税前的结果，进口量由征收关税前的Q1Q4减为减为Q2Q3；n价格上涨及消费量减少使国内价格上涨及消费量减少使国内消消费者剩余损失费者剩余损失了区域了区域（a+b+c+d）；）；2.2.生产效应生产效应n在自由贸易条件下，国内鞋的生产在自由贸易条件下，国内鞋的生产厂商都是生产效率较高的厂商；厂商都是生产效率较高的厂商；n区域区域a a：生产者

12、剩余增加生产者剩余增加；n区域区域b b：替代成本替代成本或或保护成本保护成本；3.政府收入效应政府收入效应n关税为关税为财政收入财政收入，政府对每一单，政府对每一单位的进口商品征收关税位的进口商品征收关税T，那么对，那么对全部进口商品全部进口商品Q2Q3征收的关税总征收的关税总额即为图额即为图7-1中的中的区域区域C，这是征，这是征税国获取的一项经济利益。税国获取的一项经济利益。4.4.再分配效应再分配效应n从以上的分析可知，征税后，国从以上的分析可知，征税后，国内各利益集团的收入发生转移，内各利益集团的收入发生转移，政府收入政府收入c与与生产者获得收益生产者获得收益a，实际上是从鞋的消费者

13、那儿发生实际上是从鞋的消费者那儿发生转移来的，也就是转移来的，也就是贸易在国内的贸易在国内的再分配再分配。5.净福利效应净福利效应n从国内各利益集团得失的综合效从国内各利益集团得失的综合效果来看，征税造成消费者的利益果来看，征税造成消费者的利益损失，大于政府与生产者获得的损失，大于政府与生产者获得的利益，即利益，即: （a+b+c+d）（）（a+c）=（b+d） 这就是一国这就是一国征收关税造成的净损征收关税造成的净损失失；n其中，区域其中，区域b可以被认为是由于低可以被认为是由于低效率生产，资源的浪费而产生的效率生产，资源的浪费而产生的生生产性净损失，也称产性净损失，也称“生产扭曲生产扭曲”

14、；n区域区域d则可被认为是消费者不能获则可被认为是消费者不能获得在自由贸易条件下的满足的得在自由贸易条件下的满足的消费消费性净损失，也称性净损失，也称“消费扭曲消费扭曲” 。二、局部均衡条件下贸易大国分析二、局部均衡条件下贸易大国分析n以以“大国大国”为例为例 与小国的区别与小国的区别在于：征税后不仅在于：征税后不仅国内市场价格提高，而且国际市国内市场价格提高，而且国际市场价格也提高。场价格也提高。图图7-2：“大国大国”征收关税的经济效应征收关税的经济效应OQ4QQ3Q1Q2MNSDabcdPPwPBBPSDqq1q2q3q4PB+TA 国国B 国国APenA国实行关税后，国内鞋价格上升国实

15、行关税后，国内鞋价格上升会减少对会减少对B国鞋的需求，因国鞋的需求，因A国为国为“大国大国”，A国鞋的进口量减少，国鞋的进口量减少，必然会导致必然会导致B国鞋价的下跌；国鞋价的下跌；n从征税效果来看，从征税效果来看，A国消费者损失国消费者损失了区域了区域a+b+c+d的经济利益，生的经济利益，生产者获得区域产者获得区域a的生产者剩余，政的生产者剩余，政府获得了府获得了c+e的关税收入，则大国的关税收入，则大国征收关税，获得的收益为：征收关税，获得的收益为：na +（c+e）-（ a+b+c+d） = e -（ b + d ）n若若e b + d ，则征收关税使，则征收关税使A国国获得净收益；获

16、得净收益；n若若e b + d，则征收关税使，则征收关税使A国产国产生了净损失；生了净损失；n为什么为什么“小国小国”征收关税会造成征收关税会造成社会经济净损失，而社会经济净损失，而“大国大国”征征税有可能提高国民收入呢？税有可能提高国民收入呢？ “大国大国”有左右国际市场价格的有左右国际市场价格的能力，通过征税迫使出口国也承能力，通过征税迫使出口国也承担了一部分税赋，即担了一部分税赋，即e部分；部分；“小小国国”征税则完全由本国消费者承征税则完全由本国消费者承担，没有外来收入弥补。担，没有外来收入弥补。三、最优关税率三、最优关税率 上述分析表明：上述分析表明：n对于贸易小国，任何关税都会带来

17、对于贸易小国，任何关税都会带来福利的净损失；福利的净损失；n对于贸易大国，关税有可能带来收对于贸易大国，关税有可能带来收益；益； 大国的关税是否越高收益越大呢？大国的关税是否越高收益越大呢？n答案：不一定。答案：不一定。n倘若关税过高，进口量急剧减少，倘若关税过高，进口量急剧减少，关税收入可能下降，同时造成国关税收入可能下降，同时造成国内价格大幅度上升，消费者的损内价格大幅度上升，消费者的损失将增加，以至额外的税收也难失将增加，以至额外的税收也难以弥补；以弥补；n因此，只有在一个适当的税率下，因此，只有在一个适当的税率下，进口国才有可能使收益达到最大；进口国才有可能使收益达到最大；n能使进口国

18、的经济损失达到最低或能使进口国的经济损失达到最低或收益达到最大的适当税率，称为收益达到最大的适当税率，称为“最优关税率最优关税率”；n最优关税率是进口供给弹性的倒数最优关税率是进口供给弹性的倒数（t=1/Sm）；）；n小国在国际市场上面对的供给曲线小国在国际市场上面对的供给曲线是完全弹性（是完全弹性（ Sm =）的，因此，）的，因此，小国的最优税率是零小国的最优税率是零；n大国面对的供给曲线是有弹性但不大国面对的供给曲线是有弹性但不是无限的，则最优税率大于零；是无限的，则最优税率大于零；n出口国的供给曲线越没有弹性，关出口国的供给曲线越没有弹性，关税率就越高。（参看税率就越高。（参看P131）

19、n这说明国外出口商对价格反应越这说明国外出口商对价格反应越不敏感，本国就可以从他们身上不敏感，本国就可以从他们身上剥夺越多的利益；可见，最优关剥夺越多的利益；可见，最优关税率仅对能够影响国际市场价格税率仅对能够影响国际市场价格的贸易大国才有意义，根据供给的贸易大国才有意义，根据供给弹性可以制定使本国获得最大净弹性可以制定使本国获得最大净收益的关税。收益的关税。四、关税效应的一般均衡分析四、关税效应的一般均衡分析1.贸易小国的分析：贸易小国的分析：A.生产点为何发生移动？如何移动？生产点为何发生移动？如何移动？B.消费点如何确定？消费点如何确定？图图7-3：贸易小国关税效应的一般均衡：贸易小国关

20、税效应的一般均衡OP1XT1YP0G1GC1C0DT0n由于受到关税保护，由于受到关税保护，Y产品的国内产品的国内相对价格上升，相对价格上升，X产品的国内相对产品的国内相对价格下降，促使国内生产者把资价格下降，促使国内生产者把资源从源从X产品转向产品转向Y产品；产品；n直到生产直到生产Y产品的边际成本与产品的边际成本与Y 产产品的国内相对价格趋于一致，这种品的国内相对价格趋于一致，这种资源转移才会终止，即新的生产均资源转移才会终止，即新的生产均衡点在国内贸易曲线衡点在国内贸易曲线T1与生产可能与生产可能性曲线相切的切点性曲线相切的切点P1处。处。n同时，由于国内相对价格的变化也同时，由于国内相

21、对价格的变化也使国内消费作出相应的调整，即增使国内消费作出相应的调整，即增加价格相对下降的加价格相对下降的 X产品的消费，产品的消费，减少价格相对上升的减少价格相对上升的Y产品的消费；产品的消费；n直至两种产品的边际效用比率与国直至两种产品的边际效用比率与国内相对价格趋于一致，也就是使国内相对价格趋于一致，也就是使国内贸易条件内贸易条件T1与消费无差异曲线相与消费无差异曲线相切与切与C1点，这点，这C1点就是新的消费点就是新的消费均衡点。均衡点。n征收关税使国内征收关税使国内Y产品需求由征税产品需求由征税前的前的C0G变为变为C1G1；n也就是说，征收关税使国内也就是说，征收关税使国内Y产品产

22、品供给增加与需求减少造成进口减供给增加与需求减少造成进口减少，并使国内少，并使国内X产品供给减少与需产品供给减少与需求增加造成出口减少。求增加造成出口减少。2.一般均衡条件下的贸易大国分析：一般均衡条件下的贸易大国分析：n如图如图7- 4所示，当一国为贸易大国所示，当一国为贸易大国时，对时，对Y产品征收进口关税会使本产品征收进口关税会使本国的对外贸易条件改善；国的对外贸易条件改善；图图7-4：贸易大国关税效应的一般均衡：贸易大国关税效应的一般均衡OP1XT1YP0C1C0T0税后的国内价格税后的国内价格税后的国际价格税后的国际价格n关税使国内相对价格曲线由自由贸关税使国内相对价格曲线由自由贸易

23、时的易时的T0变为变为T1；n通过征收关税，该大国减少通过征收关税，该大国减少Y产品产品的进口需求，使国际市场上的的进口需求，使国际市场上的Y产产品相对价格曲线品相对价格曲线T0变为变为T2 ；n这样，新的消费均衡点这样，新的消费均衡点C1就有可能就有可能高于征税前的高于征税前的C0点，表示福利水平点，表示福利水平有可能因征收关税而提高，其他方有可能因征收关税而提高，其他方面的影响则基本与贸易小国的情况面的影响则基本与贸易小国的情况相似。相似。第三节第三节 有效保护率有效保护率一、名义关税保护率一、名义关税保护率 是指一国实行保护是某种商品的是指一国实行保护是某种商品的国内市场价格高于国际市场

24、价格国内市场价格高于国际市场价格的百分比。的百分比。 公式：公式： 100国内价格进口价格名义保护率进口价格二、有效保护率二、有效保护率n有效保护率：有效保护率： 它是指一国实行关税保护使本国它是指一国实行关税保护使本国某产业加工增加值部分被提高的某产业加工增加值部分被提高的百分比；百分比；公式：公式： 式中：式中： Te=有效保护率；有效保护率；v =进口加工增值；进口加工增值；v =国内加工增值。国内加工增值。100eVVTVn有效保护率的主要观点是：有效保护率的主要观点是：n一国对某一产业的实际保护程度，一国对某一产业的实际保护程度，不能单纯从该产业产品的进口税不能单纯从该产业产品的进口

25、税率高低来判断；率高低来判断；n因为该产业所投入的原材料也会因为该产业所投入的原材料也会因征收进口关税而上升，从而增因征收进口关税而上升，从而增加该产业的成本。加该产业的成本。n可见：可见：n对某产业的产品征收进口税对某产业的产品征收进口税会对会对该产业起到保护作用；该产业起到保护作用；n而而对该产业所需的原材料征收关对该产业所需的原材料征收关税，税，则会对该产业起到损害作用；则会对该产业起到损害作用；n因此，要因此，要分析一国整个关税结构分析一国整个关税结构对某一产业的保护效果对某一产业的保护效果，必须综，必须综合分析该产业的产出与投入所负合分析该产业的产出与投入所负担的进口关税，即要分析关

26、税使担的进口关税，即要分析关税使该产业产品增值部分提高的程度。该产业产品增值部分提高的程度。三、有效保护率概念的运用三、有效保护率概念的运用n有效保护率比名义保护率能更真有效保护率比名义保护率能更真实地反映一国贸易壁垒对本国工实地反映一国贸易壁垒对本国工业的实际保护效果；业的实际保护效果；n为了避免负保护现象，尽可能提为了避免负保护现象，尽可能提高有效保护率。高有效保护率。第四节第四节 中国关税制度改革中国关税制度改革n1951年中国政府颁布了年中国政府颁布了中华人中华人民共和国海关进出口税民共和国海关进出口税及及海海关进口税则暂行实施条例关进口税则暂行实施条例，作，作为为基本的关税制度基本的关税制度一直实施到一直实施到1985年；年；n中国政府于中国政府于1985年重新修订税则、年重新修订税则、税率，对当时的关税制度进行了税率，对当时的关税制度进行了改革。改革。一、采用海关合作理事会商品分类一、采用海关合作理事会商品分类目录目录二、大幅度调整进口税率，解决了二、大幅度调整进口税率，解决了过去税率偏高和税率之间的平衡过去税率偏高和税率之间的平衡问题问题三、处理好几个政策性的平衡问题三、处理好几个政策性的平衡问题四、调整税率，有降有升，使关税四、调整税率，有降有升，使关税能够充分发挥经济杠杆的作用能够充分发挥经济杠杆的作用