(本科)第五章 跨国公司的内部贸易和转移价格教学ppt课件.ppt
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1、(本科)第五章 跨国公司的内部贸易和转移价格教学ppt课件前章内容回顾前章内容回顾跨国公司的组织与管理。跨国公司的组织与管理。主要内容包括:组织概述、跨国公司的法律组织主要内容包括:组织概述、跨国公司的法律组织形态、管理组织结构的类型、管理组织结构的创形态、管理组织结构的类型、管理组织结构的创新、跨国公司的管理。新、跨国公司的管理。本章课前问题本章课前问题跨国公司在设立或者建立海外子公司与分跨国公司在设立或者建立海外子公司与分公司等组织形式,会引起哪种可能的现象公司等组织形式,会引起哪种可能的现象出现?出现?现象之一:公司内部贸易。现象之一:公司内部贸易。第五章第五章 跨国公司的内部国际贸易跨
2、国公司的内部国际贸易和转移价格和转移价格学习目标学习目标第一节第一节 跨国公司的内部国际贸易跨国公司的内部国际贸易第二节第二节 跨国公司的转移价格跨国公司的转移价格第三节第三节 案例案例关键术语关键术语复习思考题复习思考题学习目标学习目标重点掌握跨国公司内部国际贸易的含义、动因;转移价格的重点掌握跨国公司内部国际贸易的含义、动因;转移价格的含义及其形成原因。含义及其形成原因。掌握跨国公司内部国际贸易与一般国际贸易的差异、转移定掌握跨国公司内部国际贸易与一般国际贸易的差异、转移定价的方式和方法。价的方式和方法。了解跨国公司内部国际贸易的类型和特征、制定转移定价的了解跨国公司内部国际贸易的类型和特
3、征、制定转移定价的程序及转移定价的影响因素。程序及转移定价的影响因素。第一节第一节 跨国公司的内部国际贸易跨国公司的内部国际贸易一、跨国公司内部国际贸易的含义一、跨国公司内部国际贸易的含义二、跨国公司内部国际贸易与传统国际贸易的差异二、跨国公司内部国际贸易与传统国际贸易的差异三、跨国公司内部国际贸易的动因三、跨国公司内部国际贸易的动因四、跨国公司内部国际贸易的类型和特征四、跨国公司内部国际贸易的类型和特征一、跨国公司内部国际贸易的含义一、跨国公司内部国际贸易的含义跨国公司内部国际贸易也称为公司内国际贸易,指的是在跨国公司内部展开的有关中间产品、原材料、技术和服务的国际间流动,包括跨国公司母公司
4、与海外子公司之间、同一跨国公司系统中处于不同东道国子公司之间产生的国际间流动。二、跨国公司内部国际贸易与传统国际贸二、跨国公司内部国际贸易与传统国际贸易的差异易的差异1.交易动机方面的差异交易动机方面的差异2.所有权转移方面的差异所有权转移方面的差异3.定价策略方面的差异定价策略方面的差异4.国际收支影响程度方面的差异国际收支影响程度方面的差异1.交易动机方面的差异交易动机方面的差异跨国公司内部国际贸易交易动机是出于实现跨国公司系统内部一体化经营与管理,保证上下游企业之间中间产品、原材料的及时供给和生产的按时完成,控制技术外溢现象发生等。传统国际贸易的交易动机则是以进入新市场以及盈利为目的。跨
5、国公司内部国际贸易中有关商品和劳务的国际流动只是在同一个所有权主体的不同分支机构之间的转移,并没有流向所有权主体之外,因此不会发生所有权的变更。传统国际贸易中的商品和劳务的国际流动,强调的是国际市场相互联系并完成交换过程,一旦交易完成,商品和劳动的所有权即发生转移,即由卖方转到买方。2.所有权转移方面的差异所有权转移方面的差异跨国公司内部国际贸易采用的是转移价格的定价策略。跨国公司内部国际贸易价格是由公司内部来确定的,取决于跨国公司内部市场,与生产成本没有任何关系,而不是按照国际市场供需关系来确定的,或者说跨国公司内部国际贸易价格与国际市场价格根本没有什么关系。传统国际贸易的价格则是按照国际市
6、场的供需关系来确定的。当国际市场上出现垄断价格时,它垄断的也仅仅是外部市场,制定的是针对外部市场的垄断价格,攫取的是外部市场的垄断利润,与转移价格无关。3.定价策略方面的差异定价策略方面的差异跨国公司内部国际贸易虽然不同于传统国际贸易,但是它也是跨越国家边界的国际贸易,因此,跨国公司内部国际贸易同样也会影响各国国际收支。跨国公司内部国际贸易双方在进行结算时,会依据各国汇率变动而延迟或提前支付相应款项,以达到跨国公司整体利润最大化,该做法对于国际收支的影响更具有隐蔽性。传统国际贸易中,依据相关合同约定的支付期之前必须完成结算,对国际收支的影响更具有明朗性。4.国际收支影响程度方面的差异国际收支影
7、响程度方面的差异三、跨国公司内部国际贸易的动因三、跨国公司内部国际贸易的动因1.适应国际分工进一步深化适应国际分工进一步深化2.避免外部市场不确定性避免外部市场不确定性3.追求利润最大化追求利润最大化4.提高交易效率提高交易效率5.保持技术优势保持技术优势二战后到20世纪60年代末期,以垂直一体化为主导的纵向分工为基础,形成了跨国公司纵向内部国际贸易,多发生于跨国公司母公司与其子公司之间,主要保证原材料供应。20世纪70年代,以水平一体化为主导的水平分工为基础,形成了跨国公司横向内部国际贸易,多发生于跨国公司各个子公司之间,主要提供中间产品。20世纪80年代之后,跨国公司间的竞争更加激烈,迫使
8、跨国公司在全球范围内重新进行研发、生产、购销等的布局,在全球范围内重新布局的结果自然扩大了跨国公司内部国际贸易。这也是跨国公司内部国际贸易近年来激增的原因所在。1.适应国际分工进一步深化(三阶段)适应国际分工进一步深化(三阶段)跨国公司在生产经营过程中,需要原材料、中间产品以及先进技术的大量投入。如果依赖于外部市场,那么跨国公司的生产经营活动将面临着无法回避的风险,比如原材料和中间产品的供应不及时、质量问题、价格剧烈波动,甚至仿造产品充斥市场等。对于上述风险,通过跨国公司内部国际贸易则可以有效避免,因为:可以降低原材料、中间产品等的搜寻成本;可以降低为达成合理条件(比如价格、交货方式、交货日期
9、等)而产生的谈判成本;可以降低为保证合同顺利执行而产生的监督成本;可以降低因技术外溢而增加的研发成本。2.避免外部市场不确定性避免外部市场不确定性追求投资收益长期最大化是跨国公司经营的根本性目标。股东作为投资者,是收益的利得者。跨国公司内部国际贸易可以有效帮助投资者获得更高的利润,因为:可以通过内部市场交易减少交易成本;可以通过跨国公司内部定价,减少税收,避免汇率风险。3.追求利润最大化追求利润最大化4.提高交易效率提高交易效率一般情况下,通过外部市场进行交易会造成低效率,因为:买卖双方因为利益对立,往往在所有权交换过程中会引起某些摩擦;信息在传递过程中造成失真;在交易过程中信息不对称等。跨国
10、公司内部国际贸易可以在一定程度上避免上述情况的发生,因此可以提高交易效率。技术是跨国公司能否保有持续性竞争力的关键,因此跨国公司每年都会投入大量的研发费用,其数量之大已经达到了令人瞠目的地步。如何既能巩固并保护研发成果、保持技术优势,又能充分利用先进技术谋得更高利润呢?目前,大多数跨国公司都采用了内部国际贸易方式。通过内部国际贸易方式,买卖双方处于同一家跨国公司系统之内,可以有效避免买卖双方通过外部市场进行交易时,在谈判过程中造成的技术外溢,最终保持了技术优势,为提高跨国公司整体经营利润提供了保障。5.保持技术优势保持技术优势四、跨国公司内部国际贸易的类型和特征四、跨国公司内部国际贸易的类型和
11、特征1.母公司对子公司的出口母公司对子公司的出口2.子公司对母公司的出口子公司对母公司的出口3.不同东道国子公司之间的出口不同东道国子公司之间的出口1.母公司对子公司的出口母公司对子公司的出口制造业跨国公司刚刚实施对外扩张时,往往需要母公司通过内部国际贸易为子公司提供必要的办公设备、生产线等,以帮助子公司建立生产性工厂,此时多发生母公司对子公司的单向出口。随着跨国公司国际生产网络的不断完善,该类跨国公司内部国际贸易比重会逐步减少,同时也会出现母公司与子公司之间的双向出口。总体来讲,该类跨国公司内部国际贸易水平相对较低。一些资源寻求型跨国公司向海外扩张的目的是弥补国内自然资源的短缺,或者是寻求海
12、外稀缺的特定的自然资源,或者通过利用海外廉价劳动力以降低生产成本等。上述跨国公司在海外建立生产企业之后,就会把子公司生产的产品通过内部国际贸易向母公司出口,以满足母国市场的需求。这类内部国际贸易属于子公司对母公司的出口,会随着跨国公司国际生产网络不断完善而逐渐增加。2.子公司对母公司的出口子公司对母公司的出口跨国公司规模越来越大,专业化分工越来越细,整条价值链涵盖了研发、原材料采购、零部件生产、加工、装配、财务、会计、法律、宣传、人力资源、销售等数十个环节,推动了跨国公司内部国际贸易的蓬勃发展。在跨国公司一体化的国际生产体系中,涉及大量的原材料、中间产品、技术、资金等不断地在母公司与海外子公司
13、之间、不同东道国子公司之间跨国界流动,而且越来越多的流动发生于不同东道国子公司之间,使得不同东道国子公司之间内部国际贸易的比重不断上升。3.不同东道国子公司之间的出口不同东道国子公司之间的出口第二节第二节 跨国公司的转移价格跨国公司的转移价格一、转移价格的含义一、转移价格的含义二、转移价格的形成原因二、转移价格的形成原因三、转移定价的方式和方法三、转移定价的方式和方法四、制定转移定价的程序四、制定转移定价的程序五、转移定价的影响因素五、转移定价的影响因素一、转移价格的含义一、转移价格的含义转移价格(transfer price),国内又称之为转让价格、划拨价格、调拨价格等,国外又称之为公司内部
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