（专科）支付结算法律制度3教学ppt课件.pptx

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1、（专科）支付结算法律制度（专科）支付结算法律制度3教学教学ppt课件课件刘玉梅刘玉梅银行结算账户银行结算账户概念概念 分类分类管理管理 原则原则开立变开立变更撤销更撤销法律法律 责任责任 单位单位 个体工商户个体工商户 自然人自然人 政策性银行政策性银行 商行商行 城信社城信社 农信社农信社 办理资金收付结算办理资金收付结算 人民币活期存款人民币活期存款存款人存款人开户银行开户银行目的目的性质性质银行结算账户银行结算账户概念概念存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户银行结算账户银行结算账户存款人分类存款人分类 单位账

2、户单位账户单位单位 单位名称单位名称个体工商户个体工商户 字号（字号（“个体户个体户”经营者姓名）经营者姓名） 个人账户个人账户个人（身份证）个人（身份证） 姓名姓名邮政储蓄机构办理的银行卡业务邮政储蓄机构办理的银行卡业务单位银行结算账户单位银行结算账户用途分类用途分类一般一般存款账户存款账户临时临时存款账户存款账户基本基本存款账户存款账户专用专用存款账户存款账户单位银行结算账户单位银行结算账户地域分类地域分类同城同城单位单位个人个人异地异地单位单位个人个人练习题练习题多选多选v单位银行结算账户按用途分为（单位银行结算账户按用途分为（ ）vA、基本存款账户、基本存款账户 vB、一般存款账户、一

3、般存款账户 vC、专用存款账户、专用存款账户 vD、临时存款账户、临时存款账户v答案：答案：ABCD银行结算账户银行结算账户管理原则管理原则自主选择银行自主选择银行存款信息保密存款信息保密一个基本账户一个基本账户守法合规守法合规案例分析案例分析v2004年年5月，财政部驻省财政监察专员办事处月，财政部驻省财政监察专员办事处在检查中，发现某市甲国有公司有重大经济违法在检查中，发现某市甲国有公司有重大经济违法嫌疑，随即要求与甲公司有经济业务关系的嫌疑，随即要求与甲公司有经济业务关系的B银银行提供有关甲公司的业务往来情况，行提供有关甲公司的业务往来情况，B银行没有银行没有受理。要求分析受理。要求分析

4、B银行不予受理是否违法。银行不予受理是否违法。 案例分析答案v根据根据会计法会计法的规定，国务院财政部门及其派的规定，国务院财政部门及其派出机构在对单位会计凭证、会计账簿、财务会计出机构在对单位会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整实施监督过报告和其他会计资料是否真实、完整实施监督过程中，发现重大违法嫌疑时，可以向与被监督单程中，发现重大违法嫌疑时，可以向与被监督单位有经济业务往来的单位和被监督单位开设账户位有经济业务往来的单位和被监督单位开设账户的金融机构查询有关情况，有关单位和金融机构的金融机构查询有关情况，有关单位和金融机构应予以支持。因此，应予以支持。因此，B银行

5、不予受理是不符合法银行不予受理是不符合法律规定的，应当受理律规定的，应当受理 银行结算账户开立银行结算账户开立存款人开户存款人开户申请申请开户银行开户银行审查审查人民银行人民银行核准（备案）核准（备案）银行银行结算结算账户账户开立开立程序程序银行结算账户开立银行结算账户开立办理人办理人 单位单位 个体工商户个体工商户 个人个人法定代表人或单位负责人法定代表人或单位负责人 身份证身份证被授权的他人被授权的他人 授权书授权书 身份证（授权人及被授权人）身份证（授权人及被授权人）本人本人本人本人银行结算账户开立银行结算账户开立名称名称 单位单位 个体工商户个体工商户 个人个人单位名称全称单位名称全称

6、字号字号 或或 “个体户个体户”+姓名姓名身份证名称身份证名称银行结算账户开立银行结算账户开立银行选择银行选择存款人应在注册地或住所地存款人应在注册地或住所地存款人可以自主选择银行存款人可以自主选择银行不得强令存款人到指定银行不得强令存款人到指定银行银行结算账户开立银行结算账户开立开户行审查开户行审查完整性完整性真实性真实性合规性合规性申请书申请书 证明文件证明文件银行结算账户开立银行结算账户开立开户行审查开户行审查临时存临时存款账户款账户基本存基本存款账户款账户预算单位预算单位专用存款账户专用存款账户报送人民银行核准报送人民银行核准练习题练习题多选多选v下列账户开立时，需要中国人民银行进行下

7、列账户开立时，需要中国人民银行进行核准方可开户的有（核准方可开户的有（ ）vA.基本存款账户基本存款账户vB.一般存款账户一般存款账户vC.临时存款账户临时存款账户vD.个人银行结算账户个人银行结算账户v【答案答案】AC银行结算账户开立银行结算账户开立人民银行备案人民银行备案个人个人账户账户一般存一般存款账户款账户其他专用其他专用存款账户存款账户开户开户 5日内报人民银行备案日内报人民银行备案银行结算账户开立银行结算账户开立人民银行核准人民银行核准2日内日内核准核准 审核时间审核时间 审核结果审核结果合规性合规性 审核结果审核结果签署不核签署不核准意见准意见退回报送退回报送银行银行基本存款账户

8、、临时存款账户、预算单位专基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户用存款账户银行结算账户开立银行结算账户开立v银行与存款人须签订银行结算账户管理协议银行与存款人须签订银行结算账户管理协议 v银行建立存款人预留签章卡片，留存归档银行建立存款人预留签章卡片，留存归档v存款人开立单位银行结算账户，自正式开立存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起之日起3个工作日后，方可办理付款业务。个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。户和因借款转存开立的一般存款账户除外。 银行结算账户变更银行结算

9、账户变更存款人更改名存款人更改名称，不改开户称，不改开户行及账号行及账号存款人存款人其他资其他资料变更料变更开户银行进行开户银行进行真实性、完整真实性、完整性、合规性审性、合规性审查查办理变更手续办理变更手续2日内报告人日内报告人民银行民银行存款人的名称、单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开存款人的名称、单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生的变更户资料发生的变更存款人存款人5日内日内申请申请提供证明文件提供证明文件存款人存款人5日内日内通知通知提供证明文件提供证明文件练习题练习题多选多选v下列内容属于银行结算账户的变更的有（下列内容属于银行结算账户的变更的有（ ）vA、存

10、款人的账户名称、存款人的账户名称 vB、单位的法定代表人或主要负责人发生、单位的法定代表人或主要负责人发生变化变化vC、用以开户的地址、邮编发生变化、用以开户的地址、邮编发生变化 vD、用以开户的电话发生变化、用以开户的电话发生变化vABCD银行结算账户撤销银行结算账户撤销注销注销 被吊销营业执照被吊销营业执照其他原因其他原因被撤并被撤并 解散解散 宣告破产或关闭宣告破产或关闭迁址迁址银行结算账户撤销银行结算账户撤销存款人存款人撤销申请撤销申请未按规定交未按规定交回空白票据回空白票据 结算凭证结算凭证 应应出具有关证出具有关证明明 造成损失造成损失自行承担自行承担存款人因开户资格或其他原因终止

11、银行结算账户使用的行为存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为与开户行核与开户行核对银行结算对银行结算账户存款余账户存款余额额交回空白票交回空白票据据 结算凭证结算凭证 开户登记证开户登记证银行结算账户撤销银行结算账户撤销开户行开户行存款人应办存款人应办而未主动办而未主动办理撤销手续理撤销手续停止结算账停止结算账户的对外支户的对外支付付基本存款账基本存款账户开户登记户开户登记证注明销户证注明销户日期并签章日期并签章2日内报告人日内报告人民银行民银行与存款人核与存款人核对银行结算对银行结算账户存款余账户存款余额额收回空白票收回空白票据据 结算凭证结算凭证 开户登记证开户登记证银行结算

12、账户撤销银行结算账户撤销开户行开户行v 银行对一年内未发生收付活动且未欠开户银银行对一年内未发生收付活动且未欠开户银行债务债务的单位银行结算账户，应通知单行债务债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起位自发出通知之日起30日内办理销户手续，日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理取专户管理练习题练习题多选多选v存款人有下列（）情形之一的，应向开存款人有下列（）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。户银行提出撤销银行结算账户的申请。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊

13、销营业执照的注销、被吊销营业执照的C.因迁址需要变更开户银行的因迁址需要变更开户银行的D.存款人尚未清偿开户银行债务的存款人尚未清偿开户银行债务的v正确答案正确答案ABC练习题练习题单选单选v银行对一年内未发生收付活动的单位银行银行对一年内未发生收付活动的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起结算账户，应通知单位自发出通知之日起（）内办理销户手续，逾期视同自愿销（）内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取账户管理。户，未划转款项列入久悬未取账户管理。A.60日日B.10日日C.30日日D.20日日v正确答案正确答案C基本存款账户基本存款账户开户开户要求要求使用使用范围范围

14、开立开立程序程序日常转账结算日常转账结算 现金收付现金收付基本存款账户基本存款账户使用范围使用范围v存款人日常经营活动的资金收付存款人日常经营活动的资金收付 v存款人的工资、奖金和现金的支取存款人的工资、奖金和现金的支取练习题练习题单选单选v根据我国金融法律制度的规定，存款人的根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过（）工资、奖金等现金的支取，应通过（）办理。办理。A.基本存款账户基本存款账户B.一般存款账户一般存款账户C.临时存款账户临时存款账户D.专用存款账户专用存款账户v正确答案正确答案A基本存款账户基本存款账户开户要求（资格）开户要求（资格）v 企业法人企业法

15、人v 非法人企业非法人企业v 机关、事业单位机关、事业单位v 团级以上军队、武警部队以及分散执勤的支队团级以上军队、武警部队以及分散执勤的支队v 社会团体社会团体v 民办非企业组织民办非企业组织v 异地常设机构异地常设机构v 外国驻华机构外国驻华机构v 个体工商户个体工商户v 居民委员会、村民委员会、社区委员会居民委员会、村民委员会、社区委员会v 单位设立的独立核算的附属机构单位设立的独立核算的附属机构v 其他组织其他组织练习题练习题多选多选v根据规定，下列存款人可以申请开立基本根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款帐户（存款帐户（ ）A、企业法人、企业法人 vB、单位设立的非独立核算的附属

16、机构、单位设立的非独立核算的附属机构C、军队、武警部队及分散执勤的支队、军队、武警部队及分散执勤的支队 vD、个体工商户、个体工商户vAD基本存款账户基本存款账户开户要求（证明文件）开户要求（证明文件） 身份证明身份证明 开户证明开户证明 纳税证明纳税证明营业执照营业执照 批文批文 登记证登记证主管部门开户登记证主管部门开户登记证税务登记证税务登记证基本存款账户基本存款账户开户程序开户程序填制开户填制开户申请申请开户银行开户银行审查审查人民银行人民银行核准核准开户登开户登记证记证基本存款账户基本存款账户特征特征唯一性唯一性基础性基础性统驭性统驭性可以支可以支取现金取现金练习题练习题判断判断v为

17、了便于结算，一个单位可以同时在为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户多家金融机构开立银行基本存款账户。（）。（）v正确答案正确答案一般存款账户一般存款账户开户开户要求要求使用使用范围范围开立开立程序程序借款转存借款转存 借款归还借款归还 其他结算其他结算一般存款账户一般存款账户使用范围使用范围v借款转存借款转存 借款归还借款归还 其他结算的资金收付其他结算的资金收付v可以缴存现金可以缴存现金 不得支取现金不得支取现金练习题练习题判断判断v存款人可以通过一般存款账户办理现存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。（）金支取。（）v正确答案正确答案练习题练习题多选多选v下列

18、有关银行账户的表述中正确的有（）。下列有关银行账户的表述中正确的有（）。A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户账户B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户账户C.现金缴存可以通过一般存款账户办理现金缴存可以通过一般存款账户办理D.现金支付不能通过一般存款账户办理现金支付不能通过一般存款账户办理v正确答案正确答案ACD练习题练习题多选多选v下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（）下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（）。A.银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时银行账户分为基本存款账户、一

19、般存款账户、临时存款账户和专业存款账户存款账户和专业存款账户B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户基本存款账户C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取金的支取D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取金的支取v正确答案正确答案BC练习题练习题多选多选v一般存款账户用于办理存款人的（一般存款账户用于办理存款人的（ ）.vA.借款转存借款转存 vB.借款归还借款归还 vC.现金缴存现金缴存 vD.现金支取现金支取v【

20、答案答案】ABC一般存款账户一般存款账户开户要求（资格）开户要求（资格）v在基本存款账户以外的银行取得借款的单位在基本存款账户以外的银行取得借款的单位v与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位立核算单位一般存款账户一般存款账户开户要求（证明文件）开户要求（证明文件） 基础证明基础证明 开户证明开户证明 使用证明使用证明开立基本存款账户规定的证明文件开立基本存款账户规定的证明文件基本存款账户开户登记证基本存款账户开户登记证借款合同借款合同 其他相关其他相关一般存款账户一般存款账户开户程序开户程序填制开户填制开户申请申请开户银行开户银行审查

21、审查人民银行人民银行备案备案（5日内）日内）通知通知基本账户开户行基本账户开户行（3日内）日内）基本存款账基本存款账户开户登记户开户登记证上登记账证上登记账户名称、账户名称、账号、账户性号、账户性质、开户银质、开户银行、开户日行、开户日期并签章期并签章练习题练习题单选单选v存款人因借款或其它结算需要申请开立一存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量（）。般存款账户，其数量（）。A.只能开立一个只能开立一个B.不能超过二个不能超过二个C.不能超过三个不能超过三个D.没有限制没有限制v正确答案正确答案D练习题练习题多选多选v关于一般存款账户，下列表述正确的是（）。关于一般存款账户，下

22、列表述正确的是（）。A.存款人只能设立一个一般存款账户存款人只能设立一个一般存款账户B.一般存款账户应在基本存款账户开户银行以一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立外的银行营业机构开立C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取理现金支取D.开立一般存款账户实行核准制开立一般存款账户实行核准制v正确答案正确答案BC案例分析v 2004 年年 10 月月 9 日，甲企业的财务科科长持日，甲企业的财务科科长持有关证明到乙商业银行某营业部办理基本存款账有关证明到乙商业银行某营业部办理基本存款账户开立手续，乙银行工作人员审查了其开户的证

23、户开立手续，乙银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户开户手续。当天，该财务科长持了基本存款账户开户手续。当天，该财务科长持以上证件和丙银行的贷款合同到丙银行开立了一以上证件和丙银行的贷款合同到丙银行开立了一个一般存款账户。个一般存款账户。10 月月 10 日，日， 该财务科长该财务科长携带该企业的印鉴到乙银行某营业部购买了转账携带该企业的印鉴到乙银行某营业部购买了转账支票一本，并当场签发了金额支票一本，并当场签发了金额 10000 元的转元的转账支票，填写了账单账支票，填写了账单。案例分析v支票和进账单的收

24、款人为在乙银行开户的支票和进账单的收款人为在乙银行开户的开成公司，乙银行的工作人员审查完毕后开成公司，乙银行的工作人员审查完毕后当场办理了该支票的转账手续。当场办理了该支票的转账手续。10 月月 11 日，乙银行账户工作人员携带甲企业日，乙银行账户工作人员携带甲企业的基本存款账户开户资料向当地人民银行的基本存款账户开户资料向当地人民银行报送，申请核准。报送，申请核准。要求要求: 根据有关规定，分析乙银行和丙银根据有关规定，分析乙银行和丙银行的做法是否符合有关账户管理的规定。行的做法是否符合有关账户管理的规定。 案例分析v(1) 本题中涉及的乙银行工作人员没有严本题中涉及的乙银行工作人员没有严格

25、执行格执行人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法关于关于“存款人开立单位银行结算账户，自存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。该账户办理付款业务。”的规定，在甲企的规定，在甲企业开户的次日就为其办理了转账手续，违业开户的次日就为其办理了转账手续，违反了规定。反了规定。案例分析v(2) 丙银行的工作人员在甲企业没有基本账户丙银行的工作人员在甲企业没有基本账户登记证的情况下，就为甲企业办理了开户手续，登记证的情况下，就为甲企业办理了开户手续，属于开户审查不严的行为。根据属于开户审查不严的行为。根据人

26、民币银行结人民币银行结算账户管理办法算账户管理办法规定，开立一般存款账户应向规定，开立一般存款账户应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同或其他证明基本存款账户开户登记证和借款合同或其他证明。本题中，甲企业的财务科长。本题中，甲企业的财务科长 10 月月 9日在乙日在乙银行开立基本存款账户，而乙银行的工作人员银行开立基本存款账户，而乙银行的工作人员 10 月月 11 日到当地人民银行办理核准手续，因日到当地人民银行办理核准手续，因此，丙银行为甲企业开立一般存款账户时，人民此，丙银行为甲企业开立一般存款账户时，人民银

27、行尚未核发乙银行为甲企业基本存款账户的登银行尚未核发乙银行为甲企业基本存款账户的登记证。记证。专用存款账户专用存款账户开户开户要求要求使用使用范围范围开立开立程序程序特定用途资金特定用途资金 专项管理使用专项管理使用专用存款账户专用存款账户使用范围使用范围v资金资金v基金基金v备用金备用金练习题练习题判断判断v单位开设的证券交易结算资金账户属于专用存款单位开设的证券交易结算资金账户属于专用存款账户。（）账户。（）v正确答案正确答案专用存款账户专用存款账户使用范围使用范围资金须由其基本存款资金须由其基本存款账户转账存入账户转账存入不办理现金收入不办理现金收入不办理现金支付不办理现金支付单位银单位

28、银行卡账行卡账户户专用存款账户专用存款账户使用范围使用范围信托信托基金基金期货交易期货交易保证金保证金财政预算财政预算外资金外资金证劵交证劵交易结算易结算资金资金不得支取现金不得支取现金专用存款账户专用存款账户使用范围使用范围 收入汇缴收入汇缴 业务支出业务支出 收入汇缴收入汇缴 业务支出业务支出使用隶属单位名称使用隶属单位名称只收不付只收不付只付不收只付不收专用存款账户专用存款账户开户要求（证明文件）开户要求（证明文件） 基础证明基础证明 开户证明开户证明 使用证明使用证明开立基本存款账户规定的证明文件开立基本存款账户规定的证明文件基本存款账户开户登记证基本存款账户开户登记证批文批文 证明证

29、明 许可证许可证专用存款账户专用存款账户开户程序开户程序填制开户填制开户申请申请开户银行开户银行审查审查人民银行人民银行核准核准 备案备案（5日内）日内）通知通知基本账户开户行基本账户开户行（3日内）日内）基本存款账基本存款账户开户登记户开户登记证上登记账证上登记账户名称、账户名称、账号、账户性号、账户性质、开户银质、开户银行、开户日行、开户日期并签章期并签章临时存款账户临时存款账户开户开户要求要求使用使用范围范围开立开立程序程序临时需要临时需要 限期使用限期使用临时存款账户临时存款账户使用范围使用范围v设立临时机构设立临时机构v异地临时经营活动异地临时经营活动v注册验资注册验资临时存款账户临

30、时存款账户使用范围使用范围v注册验资的临时存款账户在验资期间只收不注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致称一致v临时存款账户的有效期最长不得超过临时存款账户的有效期最长不得超过2年年v需要延长期限的，向开户行申请需要延长期限的，向开户行申请 经人民银行经人民银行核准核准练习题练习题多选多选v下列（）情况下，存款人可以申请开立下列（）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。临时存款账户。A.注册验资注册验资B.缴纳住房基金缴纳住房基金C.异地临时经营活动异地临时经营活动D.支付职工差旅费支付职工差旅费v正确答案正确

31、答案AC练习题练习题多选多选v下列（）情况下，存款人可以申请开立下列（）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。临时存款账户。A.支付单位银行卡备用金支付单位银行卡备用金B.注册验资注册验资C.支付职工差旅费支付职工差旅费D.异地临时经营活动异地临时经营活动v【答案答案】BD临时存款账户临时存款账户开户要求（证明文件）开户要求（证明文件） 基础证明基础证明 开户证明开户证明批文批文 许可证许可证 企业名称预先核准通知书企业名称预先核准通知书基本存款账户开户登记证基本存款账户开户登记证临时存款账户临时存款账户开户程序开户程序填制开户填制开户申请申请开户银行开户银行审查审查人民银行人民银行核准核准

32、 （5日内）日内）通知通知基本账户开户行基本账户开户行（3日内）日内）基本存款账基本存款账户开户登记户开户登记证上登记账证上登记账户名称、账户名称、账号、账户性号、账户性质、开户银质、开户银行、开户日行、开户日期并签章期并签章练习题练习题判断判断v企业申请开立注册验资资金临时存款账户企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。（）文。（）v正确答案正确答案案例分析vA、B、C三方协议共同出资设立振华有限责任公三方协议共同出资设立振华有限责任公司。司。3月份

33、月份A按规定手续在当地工商银行开立了临按规定手续在当地工商银行开立了临时存款账户时存款账户,出资人出资人A、 B 、C分别存入分别存入40万元万元、30万元、万元、10万元。在验资期间万元。在验资期间,鉴于设立公司鉴于设立公司需活动经费需活动经费,A欲在临时存款账户上取出欲在临时存款账户上取出5万元现万元现金。金。5月月20日振华有限责任公司成立日振华有限责任公司成立,按规定在工按规定在工商银行开立了基本存款账户存入商银行开立了基本存款账户存入70万元万元,并要求并要求银行于开户当日以转账方式支付给光宏公司银行于开户当日以转账方式支付给光宏公司30万万元用于购置一设备。元用于购置一设备。6月中

34、旬月中旬,振华公司在农行、振华公司在农行、建行又开立了两个一般存款账户建行又开立了两个一般存款账户,并决定今后公司并决定今后公司职工工资、奖金统一从农行的一般存款账户上支职工工资、奖金统一从农行的一般存款账户上支取。取。案例分析v要求要求:根据支付结算法律制度的有关规定根据支付结算法律制度的有关规定,回答下回答下列问题列问题:(1)A从临时账户上支取从临时账户上支取5万元的想法能否实现万元的想法能否实现?说明理由。说明理由。(2)公司于银行账户开立当天付款给光宏公司公司于银行账户开立当天付款给光宏公司30万元的要求能否实现万元的要求能否实现?说明理由。说明理由。(3)公司开立两个一般存款账户是

35、否符合规定公司开立两个一般存款账户是否符合规定?说明理由。说明理由。(4)公司职工工资、奖金从一般存款账户上支取公司职工工资、奖金从一般存款账户上支取是否符合规定是否符合规定?说明理由。说明理由。 案例分析答案v(1)不能实现。根据银行结算账户管理规定不能实现。根据银行结算账户管理规定,注册注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。验资的临时存款账户在验资期间只收不付。(2)能实现。根据银行结算账户管理规定能实现。根据银行结算账户管理规定,存款人存款人开立银行结算账户的开立银行结算账户的,自正式开立起自正式开立起3个工作日后个工作日后,方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临方可使用该账户办

36、理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。的一般存款账户除外。(3)符合规定。根据银行结算账户管理规定符合规定。根据银行结算账户管理规定,存款存款人有借款或其他结算需要人有借款或其他结算需要,可以申请开立一般存款可以申请开立一般存款账户账户,且没有数量限制。且没有数量限制。(4)不符合规定。根据银行结算账户管理规定不符合规定。根据银行结算账户管理规定,支支取工资、奖金和现金只能通过基本存款账户办理取工资、奖金和现金只能通过基本存款账户办理,一般存款账户不得支取现金。一般存款账户不得支取现金。个人银行结算账户

37、个人银行结算账户Title 存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证以自然人名称开立的银行结算账户以自然人名称开立的银行结算账户个人银行结算账户与活期储蓄账户异同个人银行结算账户与活期储蓄账户异同可以存取现金可以存取现金存款可获利息存款可获利息本人名下两账户可转账本人名下两账户可转账相同点相同点个人银行结算账户与活期储蓄账户异同个人银行结算账户与活期储蓄账户异同储蓄账户只能办理本人名下储蓄账户只能办理本人名下的存取款业务和转账的存取款业务和转账结算账户可以办理本人对外资结算账户可以办理本人对外资金转出和外部资金转入金转出和外部资金转入本人异地账户

38、汇款只能通过本人异地账户汇款只能通过结算账户办理结算账户办理不同点不同点个人银行结算账户个人银行结算账户使用范围使用范围v个人转账收付个人转账收付v现金支取现金支取练习题练习题判断判断v个人储蓄账户的用途主要是办理个人个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，但也可以办理个人转账收现金存取，但也可以办理个人转账收付结算。付结算。 v正确答案正确答案练习题练习题多选多选v根据支付结算法律制度的规定，下列各账根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是（）。户中，可以办理现金支付的是（）。A.一般存款账户一般存款账户B.临时存款账户临时存款账户C.基本存款账户基本存款账户D.个人

39、银行结算账户个人银行结算账户v正确答案正确答案BCD个人银行结算账户个人银行结算账户开户要求开户要求v身份证身份证v通行证或其他有效旅行证件通行证或其他有效旅行证件v护照护照v驾照驾照 户口等户口等个人银行结算账户个人银行结算账户开户程序开户程序填制开户填制开户申请申请开户银行开户银行审查审查人民银行人民银行备案备案（5日内）日内）开户开户个人银行结算账户个人银行结算账户注意事项注意事项个人银行结算账户个人银行结算账户每笔超过每笔超过5万，应万，应向其开户行提供向其开户行提供相应付款依据相应付款依据个人银行结算账户个人银行结算账户款项应纳税的，款项应纳税的，税收代扣单位应税收代扣单位应向其开户

40、行提供向其开户行提供完税证明完税证明个人银行结算账户个人银行结算账户银行按规审查付款银行按规审查付款原件原件 并留存复印并留存复印 按会计档案保管。按会计档案保管。未提供相关依据或未提供相关依据或不符合规定的不符合规定的 银行银行应拒绝办理应拒绝办理单位银行结算账户单位银行结算账户单位银行结算账户单位银行结算账户单位银行结算账户单位银行结算账户转账支付转账支付转账支付转账支付转账支付转账支付储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算个人银行结算账户个人银行结算账户注意事项注意事项单位银行结算账户单位银行结算账户提供相应提供相应收款依据收款依

41、据单位银行结算账户单位银行结算账户单位银行结算账户单位银行结算账户银行按规审查收款银行按规审查收款依据原件依据原件 并留存复并留存复印印 按会计档案保管按会计档案保管未提供相关依据或未提供相关依据或不符合规定的不符合规定的 银行银行应拒绝办理应拒绝办理个人银行结算账户个人银行结算账户个人银行结算账户个人银行结算账户个人银行结算账户个人银行结算账户转账收入转账收入转账收入转账收入背书转让背书转让转账收入转账收入储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算提供相应提供相应收款依据收款依据练习题练习题多选多选v可转入个人银行结算帐户款项的有（可转入

42、个人银行结算帐户款项的有（ ）A、工资、奖金收入、工资、奖金收入 vB、个人债权或产权转让收益、个人债权或产权转让收益 vC、继承、赠与款项、继承、赠与款项 vD、保险理赔、保险退还等款项、保险理赔、保险退还等款项vABCD案例分析v甲公司于甲公司于2006年年10月月20日向王某签发一张转日向王某签发一张转账支票，出票日期为账支票，出票日期为10月月20日，付款人为乙银日，付款人为乙银行，支票金额为行，支票金额为10万元。甲公司的财务人员在出万元。甲公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权王某自己补记。票时，未记载收款人名称，授权王某自己补记。王某补记收款人名称后，向其开户银行丙银行委

43、王某补记收款人名称后，向其开户银行丙银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户。甲公托收款，将款项转入其个人银行结算账户。甲公司的开户银行丁银行未要求甲公司提供相关的付司的开户银行丁银行未要求甲公司提供相关的付款依据，王某的开户银行丙银行也未要求王某提款依据，王某的开户银行丙银行也未要求王某提供相关的收款依据。供相关的收款依据。案例分析v要求：根据支付结算法律制度的规定，分别回答要求：根据支付结算法律制度的规定，分别回答下列问题：下列问题：v（1）王某能否使用该支票支取现金？并说明理）王某能否使用该支票支取现金？并说明理由。由。v（2）甲公司在出票时，出票日期）甲公司在出票时，出票日期10月月

44、20日应日应当如何记载？当如何记载？v（3）甲公司在出票时，应当如何签章？如果甲）甲公司在出票时，应当如何签章？如果甲公司的签章不符合规定，该支票是否有效？并说公司的签章不符合规定，该支票是否有效？并说明理由。明理由。案例分析v（4）甲公司的财务人员在出票时，未记载收款）甲公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权王某自己补记。该支票是否有效，人名称，授权王某自己补记。该支票是否有效，并说明理由。并说明理由。v（5）甲公司的财务人员在出票时，哪些记载事）甲公司的财务人员在出票时，哪些记载事项不得更改，否则支票无效？项不得更改，否则支票无效？v（6）甲公司的开户银行丁银行未要求甲公司提）甲公

45、司的开户银行丁银行未要求甲公司提供相关的付款依据，王某的开户银行丙银行也未供相关的付款依据，王某的开户银行丙银行也未要求王某提供相关的收款依据的做法是否符合法要求王某提供相关的收款依据的做法是否符合法律规定？并说明理由。律规定？并说明理由。案例分析答案v（1）王某不能支取现金。根据规定，转账支票）王某不能支取现金。根据规定，转账支票只能用于转账，不能支取现金。只能用于转账，不能支取现金。v（2）出票日期应当使用中文大写，具体为）出票日期应当使用中文大写，具体为“零零壹拾月零贰拾日壹拾月零贰拾日”。v（3）甲公司在出票时，应当盖与该公司在银）甲公司在出票时，应当盖与该公司在银行预留签章一致的财务

46、专用章，加其法定代表人行预留签章一致的财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。如果甲或者其授权的代理人的签名或者盖章。如果甲公司的签章不符合规定，该支票无效。根据规定公司的签章不符合规定，该支票无效。根据规定，出票人（甲公司）在票据上的签章不符合规定，出票人（甲公司）在票据上的签章不符合规定的，票据无效。的，票据无效。案例分析v（4）该支票有效。根据规定，支票的金额、收款人）该支票有效。根据规定，支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。名称，可以由出票人授权补记。v（5）出票日期、金额和收款人名称不得更改，否则）出票日期、金额和收款人名称不得更改，否则支票无效。支票无

47、效。v（6）丙银行、丁银行的做法不符合规定。根据规定）丙银行、丁银行的做法不符合规定。根据规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过的款项，每笔超过5万元的，应当向其开户银行提供万元的，应当向其开户银行提供相关付款依据。当个人持出票人为单位的支票向开相关付款依据。当个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应当出具相关收款依据。的，个人应当出具相关收款依据。异地银行结算账户异地银行结算账户开户开户要求要求使用使用范围范围开立开立程序程序异地开立异地

48、开立异地银行结算账户异地银行结算账户使用范围使用范围v 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域，需开营业执照注册地与经营地不在同一行政区域，需开基本基本存款账户存款账户v 异地借款和其他结算需要开立异地借款和其他结算需要开立一般一般存款账户存款账户v 存款人因附属非独立核算单位或派出机构的收入汇缴或业务支出存款人因附属非独立核算单位或派出机构的收入汇缴或业务支出需要开立需要开立专用专用存款账户的存款账户的v 异地临时经营活动需要开立异地临时经营活动需要开立临时临时存款账户存款账户v 自然人根据需要在异地开立自然人根据需要在异地开立个人个人银行结算账户银行结算账户异地银行结算账户异地银行结算账户

49、开户要求开户要求注册地人民银行注册地人民银行未开立基本存款未开立基本存款账户证明账户证明一般账户证明文件一般账户证明文件专用账户证明文件专用账户证明文件隶属单位证明隶属单位证明基本账户开户登基本账户开户登记证记证异地一般存款账户异地一般存款账户异地专用存款账户异地专用存款账户异地基本存款账户异地基本存款账户经营注经营注册异地册异地异地借款异地借款收入汇缴收入汇缴业务支出业务支出异地借款合同异地借款合同基本账户开户登基本账户开户登记证记证基本账户证明文件基本账户证明文件异地银行结算账户异地银行结算账户开户程序开户程序申请申请审查审查核准核准一般账户程序一般账户程序专用账户程序专用账户程序申请申请

50、审查审查备案备案异地一般存款账户异地一般存款账户异地专用存款账户异地专用存款账户异地基本存款账户异地基本存款账户经营注经营注册异地册异地异地借款异地借款收入汇缴收入汇缴业务支出业务支出申请申请审查审查备案备案基本账户程序基本账户程序练习题练习题判断判断v单位和个人只要符合相关条件，均可单位和个人只要符合相关条件，均可根据需要在异地开立相应的银行结算根据需要在异地开立相应的银行结算账户。（）账户。（）v对对练习题练习题多选多选v异地银行结算账户可以开立的银行账异地银行结算账户可以开立的银行账户种类有（）。户种类有（）。vA.基本存款账户基本存款账户vB.一般存款账户一般存款账户vC.专用存款账户