（专科）支付结算法律制度1-2教学ppt课件.pptx

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1、（专科）支付结算法律制度1-2教学ppt课件支付结算法律制度支付结算法律制度1辽宁金融职业学院会计系辽宁金融职业学院会计系 刘玉梅刘玉梅支付结算法律制度支付结算法律制度 现金结算现金结算 支付结算概述支付结算概述 银行结算账户银行结算账户 票据结算方式票据结算方式 银行卡银行卡 其他结算过方式其他结算过方式现金结算现金结算 现金使用的限额现金使用的限额 现金结算的范围现金结算的范围 现金结算的渠道现金结算的渠道现金结算的概念与特点现金结算的概念与特点现金结算概念现金结算概念经济往来经济往来商品交易、劳务供应等商品交易、劳务供应等方方 式式直接使用直接使用现金现金目目 的的应收应付款结算应收应付

2、款结算现金结算概念现金结算概念现金结算是指在商品交易、劳务供应等经现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。结算的一种行为。在我国主要适用于单位与个人之间的款项在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额收付，以及单位之间的转账结算起点金额一下的零星小额收付。一下的零星小额收付。现金结算特点现金结算特点直接直接 便利便利不安不安 全性全性不易宏不易宏观控制观控制和管理和管理费用费用 较高较高现金结算的渠道现金结算的渠道付款人直接将现金支付给收款人付款人直接将现金支付给收款人付款人委托银

3、行、非银行金融机构或者非付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。金融机构将现金支付给收款人。现金结算的渠道现金结算的渠道付款付款人人收款收款人人直接付款付款人人收款收款人人委托第三方现金结算的渠道现金结算的渠道银行银行 建行建行 农行农行 工商行等等工商行等等非银行金融机构非银行金融机构 农村信用社农村信用社 保险公司保险公司 财务公司等等财务公司等等非金融机构非金融机构 网络支付网络支付 预付卡发行与受理预付卡发行与受理 银行卡收单等等银行卡收单等等现金结算范围现金结算范围六种款项六种款项付给付给个人个人结算起点（结算起点（1000元）以下元）以下零星零星支出支出人民

4、银行确定人民银行确定其他其他支出支出现金结算范围现金结算范围支付给个人支付给个人工资津贴工资津贴劳务报酬劳务报酬 奖金奖金+劳保劳保 福利费福利费收购价款收购价款差旅费差旅费超过使用现金限额部分，应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，经开户银行审查后，予以支付现金。认知现金管理认知现金管理法律依据法律依据中国人民银行现金管理暂行条例中国人民银行现金管理暂行条例等规定等规定基本原则基本原则鼓励转账结算鼓励转账结算 减少使用现金减少使用现金管理内容管理内容开户单位收支和使用现金开户单位收支和使用现金认知现金管理认知现金管理人民银行人民银行金融主管机关金融主管机关 监督稽核开户银行监督稽核开

5、户银行开户银行开户银行具体实施者具体实施者 监督管理开户单位收支使用现金监督管理开户单位收支使用现金开户单位开户单位按规收支按规收支 使用现金使用现金 接受开户银行监督接受开户银行监督多选题多选题下列事项中，单位开户银行可以使用现金下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（的有（ ）A A、发给公司甲某的、发给公司甲某的800800元奖金元奖金 B B、支付给公司临时工王某的、支付给公司临时工王某的20002000元劳务报元劳务报酬酬 CC、向农民收购农产品的、向农民收购农产品的1 1万元收购款万元收购款D D、出差人员出差必须随身携带的、出差人员出差必须随身携带的20002000元元差旅费差

6、旅费 答案：答案：ACD ACD 判断判断出差人员预借差旅费，出差人员预借差旅费，10001000元以下的可以元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。预付给现金，超过部分应携带现金支票。（ ）【答案答案】错错单选单选下列各项中，不可以使用现金结算的有（）。下列各项中，不可以使用现金结算的有（）。 A.A.职工工资、津贴职工工资、津贴 B.B.购买国家专控商品购买国家专控商品 C.C.个人劳务报酬个人劳务报酬 D.D.向个人收购农副产品和其他物资的价款向个人收购农副产品和其他物资的价款 【答案答案】B B现金使用范围现金使用范围结算起点结算起点￥1000元元起点起点人民银行人民银行调整调

7、整国务院国务院备案备案库存现金限额管理库存现金限额管理核定核定开户银行开户银行标准标准35天日常零星开支天日常零星开支515 天日常零星开支天日常零星开支效力效力开户单位严格遵守开户单位严格遵守变更需向开户银行申请变更需向开户银行申请 重新核定重新核定多选题多选题关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。（）。A.A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3 3天至天至5 5天的日常零星开支所需的库存现金限额天的日常零星开支所需的库存现金限额B.B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限边远地区

8、和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于额，可以多于5 5天，但不得超过天，但不得超过1010天天C.C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定开户银行提出申请，由开户银行核定D.D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内ACDACD现金收支基本要求现金收支基本要求现金收入现金收入现金支出现金支出现金提取现金提取特殊情况特殊情况现金收支基本要求现金收支基本要求当日送存开

9、户银行当日送存开户银行现金收入现金收入库存现金限额内支付库存现金限额内支付 开户银行提取开户银行提取不得坐支不得坐支现金支出现金支出写明用途写明用途 会计机构负责人签章会计机构负责人签章 开户银行审核开户银行审核现金提取现金提取向开户银行申请会计机构负责人签章向开户银行申请会计机构负责人签章 开户银行审核开户银行审核特殊情况特殊情况现金收支基本要求现金收支基本要求关于坐支关于坐支从本单位现金收入中直接支付从本单位现金收入中直接支付定义定义事先报经开户银行审查批准事先报经开户银行审查批准由其核定坐支范围和限额由其核定坐支范围和限额特殊特殊需要需要坐支单位应当定期向开户银行坐支单位应当定期向开户银

10、行报送坐支金额和使用情况报送坐支金额和使用情况义务义务判断判断企业支付的现金，可从企业库存现金中支企业支付的现金，可从企业库存现金中支付、从开户银行中提取或者从本企业的现付、从开户银行中提取或者从本企业的现金收入中直接支付。（金收入中直接支付。（ ）【答案答案】错错建立健全现金核算与内部控制建立健全现金核算与内部控制现金现金内控内控岗位分工岗位分工现金银行现金银行存款管理存款管理票据印章管理票据印章管理监督检查监督检查授权批准授权批准岗位分工岗位分工管钱的管钱的不管账不管账管账的管账的不管钱不管钱印鉴印鉴分管分管岗位分工岗位分工不相容岗位相互分离不相容岗位相互分离 制约制约 岗位责任制岗位责任

11、制不得一人办理货币资金业务全过程不得一人办理货币资金业务全过程经办经办 不兼任不兼任 岗位轮换岗位轮换出纳出纳授权批准授权批准批准批准方式方式 权限权限 程序程序 责任责任 措施措施 建制建制按审批人批准意见按审批人批准意见经办经办 集体决策集体决策 联签制度联签制度重要业务重要业务库存现金内部控制流程库存现金内部控制流程库存现金内部控制流程库存现金内部控制流程原始凭证原始凭证记帐凭证记帐凭证现金收讫现金收讫现金收讫现金收讫现金付讫现金付讫现金付讫现金付讫银行存款内部控制流程银行存款内部控制流程日清月结制度日清月结制度清理各种现金收付款凭证，单证相符清理各种现金收付款凭证，单证相符登记和清理日

12、记账，账证相符登记和清理日记账，账证相符现金盘点，账实相符现金盘点，账实相符实际库存现金不得超过库存现金限额实际库存现金不得超过库存现金限额现金保管制度现金保管制度超过库存限额以外现金超过库存限额以外现金 下班前送存银行下班前送存银行不现用现金放入出纳专用的保险柜不现用现金放入出纳专用的保险柜限额内的库存现金限额内的库存现金 下班后放入保险柜下班后放入保险柜单位库存现金不准以个人名义存入银行单位库存现金不准以个人名义存入银行纸币和铸币按照票面金额分类保管纸币和铸币按照票面金额分类保管票据印章管理票据印章管理防止空白票据的遗失和被盗用防止空白票据的遗失和被盗用 票据票据专人保管专人保管财务专用章

13、财务专用章本人或其授权人保管本人或其授权人保管 个人名章个人名章加强监督与检查加强监督与检查出纳出纳 日清月结日清月结内审内审 领导领导 突击检查突击检查及时处理现金溢余及时处理现金溢余 短缺短缺监督检查监督检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况货币资金业务相关岗位及人员的设置情况 货币资金授权批准制度的执行情况货币资金授权批准制度的执行情况 支付款项印章的保管情况支付款项印章的保管情况 票据的保管情况票据的保管情况 支付结算概述支付结算概述 办理要求办理要求 基本原则基本原则 主要法律依据主要法律依据 概念与特征概念与特征支付结算概念支付结算概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动支付结算

14、是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。金清算的行为。银行、城市信用合作社、农村信用合作社银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位（含个体工商户）和个人是办理以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。支付结算的主体。银行是支付结算和资金清算的中介机构。银行是支付结算和资金清算的中介机构。 目的目的支付支付工具工具主体主体支付结算支付结算 Text in here本票本票汇票汇票支票支票支付结算概念支付结算概念支付工具支付工具 托收托收承

15、付承付委托委托收款收款信用信用卡卡信用信用证证汇汇兑兑支付结算概念支付结算概念支付工具支付工具 支付结算的特征支付结算的特征总行批准总行批准金融机构金融机构为中介为中介要式要式行为行为取决于取决于委托人委托人意志意志集中统一集中统一分级管理分级管理练习题练习题判断判断支付结算行为必须依照法律规定的形式进支付结算行为必须依照法律规定的形式进行。（）行。（）答案：对答案：对支付结算的主要法律依据支付结算的主要法律依据票据法票据法票据管理实施办法票据管理实施办法支付结算办法支付结算办法现金管理暂行条例现金管理暂行条例中国人民银行银行卡业务管理办法中国人民银行银行卡业务管理办法人民币银行结算账户管理办

16、法人民币银行结算账户管理办法异地托收承付结算办法异地托收承付结算办法电子支付指引（第一号）电子支付指引（第一号） 支付结算的基本原则支付结算的基本原则银行不垫款银行不垫款谁的钱进谁的账谁的钱进谁的账由谁支配由谁支配恪守信用恪守信用履约付款履约付款支付结算的办理要求支付结算的办理要求基本要求基本要求凭证填写凭证填写要求要求办理支付结算基本要求办理支付结算基本要求 未使用统一印制的票据，票据无效未使用统一印制的票据，票据无效 未使用统一格式的结算凭证，银行不予受理未使用统一格式的结算凭证，银行不予受理工具统一工具统一 必须按统一规定开立和使用账户必须按统一规定开立和使用账户 银行账户管理办法银行账

17、户管理办法使用账户使用账户 标准化、规范化标准化、规范化 要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。防止涂改。填写规范填写规范 单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章人的签名或盖章 个人本名的签名或盖章个人本名的签名或盖章签章真实签章真实办理支付结算基本要求办理支付结算基本要求支付结算办法支付结算办法第第7 7条：条：单位、个人和银行应当按照单位、个人和银行应当按照银行账户管银行账户管理办法理办法的规定开立、使用账户。的规定开立、使用账户。办理支付结算基本要求办理支付结算

18、基本要求支付结算办法支付结算办法第第9 9条：条：票据和结算凭证是办理支付结算的工具。票据和结算凭证是办理支付结算的工具。单位、个人和银行办理支付结算，必须使单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。证和统一规定的结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。规定格式的结算凭证，银行不予受理。办理支付结算基本要求办理支付结算基本要求支付结算办法支付结算办法第第101

19、0条：条：单位、个人和银行签发票据、填写结算凭单位、个人和银行签发票据、填写结算凭证，应按照本办法和附一证，应按照本办法和附一正确填写票据正确填写票据和结算凭证的基本规定和结算凭证的基本规定记载，单位和银记载，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。行的名称应当记载全称或者规范化简称。办理支付结算基本要求办理支付结算基本要求支付结算办法支付结算办法第第1111条：条：票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加凭证上的签章，

20、为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。个人本名的签名或盖章。办理支付结算基本要求办理支付结算基本要求支付结算办法支付结算办法第第1414条：条：票据和结算凭证上的签章和其他记载事项票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。应当真实，不得伪造、变造。票据上有伪造、变造的签章的，不影响票票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。据上其他当事人真实签章的效力。办理支付结算基本要求办理支付结算基本要

21、求支付结算办法支付结算办法第第1414条：条：本条所称的伪造是指无权限人假冒他人或本条所称的伪造是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。签章的变造属于虚构人名义签章的行为。签章的变造属于伪造。伪造。本条所称的变造是指无权更改票据内容的本条所称的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。变的行为。练习题练习题多选多选下列各项中，属于支付结算时应遵循的原下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。则有（）。A.A.恪守信用，履约付款原则恪守信用，履约付款原则B.B.谁的钱进谁的账原则谁的钱进谁的账原则C.C.谁的钱由谁支配原则

22、谁的钱由谁支配原则D.D.银行不垫款原则银行不垫款原则正确答案正确答案ABCDABCD例题例题单选单选甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列表述中正戊。当戊主张票据权利时，下列表述中正确的是（确的是（ ）。）。A.A.甲不承担票据责任甲不承担票据责任B.B.乙公司承担票据责任乙公司承担票据责任C.C.丙不承担票据责任丙不承担票据责任D.D.丁不承担票据责任丁不承担票据责任例题解析例题解析【正

23、确答案正确答案】：A A【答案解析答案解析】：本题考核票据伪造的责任承担。：本题考核票据伪造的责任承担。票据伪造行为中，对伪造人而言，由于票据上没票据伪造行为中，对伪造人而言，由于票据上没有以自己名义所作的签章，因此也不应承担票据有以自己名义所作的签章，因此也不应承担票据责任。但是，如果伪造人的行为给他人造成损害责任。但是，如果伪造人的行为给他人造成损害的，必须承担民事责任，构成犯罪的，还应承担的，必须承担民事责任，构成犯罪的，还应承担刑事责任。本题中，甲公司作为伪造人不承担票刑事责任。本题中，甲公司作为伪造人不承担票据责任，乙公司作为被伪造人由于没有以自己的据责任，乙公司作为被伪造人由于没有

24、以自己的真实意思在票据上签章，也不承担票据责任，但真实意思在票据上签章，也不承担票据责任，但是丙公司和丁公司的签章是合法有效的，因此应是丙公司和丁公司的签章是合法有效的，因此应该承担票据责任。该承担票据责任。 例题解析例题解析- -票据伪造法律后果票据伪造法律后果 伪造人伪造人无票据责任，负其他法律责任无票据责任，负其他法律责任刑事责任、行政责任、民事责任刑事责任、行政责任、民事责任被伪造人被伪造人无票据责任，对伪造人有权利无票据责任，对伪造人有权利 要求伪造人对自己承担赔偿损失等民事责任要求伪造人对自己承担赔偿损失等民事责任票据上真实签章人票据上真实签章人，就票据文义负责，对伪造人有，就票据

25、文义负责，对伪造人有赔偿请求权赔偿请求权善意持票人善意持票人对伪造人有赔偿请求权，对真实签章人对伪造人有赔偿请求权，对真实签章人有追索权有追索权付款人付款人依法履行审查票据义务而付款的，没有责任依法履行审查票据义务而付款的，没有责任; ;恶意或者有重大过失而付款的，应当承担损失恶意或者有重大过失而付款的，应当承担损失练习题练习题判断判断票据必须由当事人本人签章。（）票据必须由当事人本人签章。（）答案：错答案：错 阿拉伯阿拉伯小写金额小写金额中文大中文大写金额写金额出票出票日期日期正确填写票据和结算凭证的基本规定正确填写票据和结算凭证的基本规定填写票据和结算凭证的基本要求填写票据和结算凭证的基本

26、要求 金额金额出票日期出票日期收款人名称收款人名称不得不得更改更改填写票据和结算凭证的基本要求填写票据和结算凭证的基本要求更改的结算凭证，银行不予受理更改的结算凭证，银行不予受理填写票据和结算凭证的基本要求填写票据和结算凭证的基本要求票据和结算凭证金额以中文大写和阿票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效，二者不一致二者不一致的票据无效，二者不一致的结算凭证，银行不予受理。的结算凭证，银行不予受理。需要时可用少数民族文字或外国文字需要时可用少数民族文字或外国文字 繁体繁体佰佰 仟仟 万万 亿亿 元元角角 分分 零零 整

27、整(正正)“角角”后后可有可无可有可无不得预印不得预印“仟佰仟佰”等字样等字样正楷正楷 行书行书壹壹 贰贰 叁叁 肆肆 伍伍陆陆 柒柒 捌捌 玖玖 拾拾“元元”后必有后必有“分分”后必无后必无不留空白不留空白字体字体字样字样整整(正正)人民币人民币填写要求填写要求中文大写金额中文大写金额 小写金小写金额前加额前加“￥”汉语汉语规律规律防止防止涂改涂改填写要求填写要求大小写金额一致大小写金额一致 必须要写必须要写“零零”中间有中间有1 1个个0 0可写可不写可写可不写“零零”万万 元位是元位是0 0只写一个只写一个“零零”连续几个连续几个0 0要写要写“零零”角角0 0分非分非0 0填写要求大小

28、写金额一致练习题练习题 ￥1409.50 人民币壹仟肆佰零玖元伍角整人民币壹仟肆佰零玖元伍角整 ￥6007.14 人民币陆仟零七元壹角肆分人民币陆仟零七元壹角肆分练习题练习题 ￥1680.32 人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分 人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分 ￥107000.53 人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分 人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分 练习题练习题 ￥16409.02 壹万陆仟肆佰零玖元零贰分壹万陆仟肆佰零玖元零贰分 零零壹壹月月零零贰贰月月零零壹拾壹拾月月月月前加前加零零零零壹壹

29、玖玖日日零零壹拾壹拾日日零零贰拾贰拾日日零零叁拾叁拾日日日日前加前加零零壹壹拾壹拾壹日日壹壹拾玖拾玖日日日日前加前加壹壹填写要求填写要求出票日期中文大写出票日期中文大写 壹壹玖日玖日拾壹拾壹拾玖日拾玖日整拾日整拾日前加前加“零零”前加前加“壹壹”前加前加“零零”填写要求出票日期中文大写支付结算凭证填写要求支付结算凭证填写要求支付结算办法支付结算办法第第1212条：条：票据和结算凭证的金额、出票或签发日期票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其

30、他记载事项，原对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。在更改处签章证明。支付结算凭证填写要求支付结算凭证填写要求支付结算办法支付结算办法第第1212条：条：票据和结算凭证的金额、出票或签发日期票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改

31、处签章证明。在更改处签章证明。支付结算凭证填写要求支付结算凭证填写要求支付结算办法支付结算办法第第1212条：条：票据和结算凭证的金额、出票或签发日期票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。在更改处签章证明。支付结算凭证填写要求支付结算凭证填写要求支付结算办法支付结算办法第第1212条：条：票据和结算凭证

32、的金额、出票或签发日期票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。在更改处签章证明。支付结算凭证填写要求支付结算凭证填写要求支付结算办法支付结算办法第第1212条：条：票据和结算凭证的金额、出票或签发日期票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效、收款人名称不得更改，更改的票据无

33、效；更改的结算凭证，银行不予受理。；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。在更改处签章证明。支付结算凭证填写要求支付结算凭证填写要求支付结算办法支付结算办法第第1212条：条：票据和结算凭证的金额、出票或签发日期票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原对票据和结算凭证上的其他记

34、载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。在更改处签章证明。支付结算凭证填写要求支付结算凭证填写要求支付结算办法支付结算办法第第1212条：条：票据和结算凭证的金额、出票或签发日期票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。在更改处签章证明。支付结算凭

35、证填写要求支付结算凭证填写要求支付结算办法支付结算办法第第1212条：条：票据和结算凭证的金额、出票或签发日期票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。在更改处签章证明。练习题练习题 2 月月12 日日 零贰月壹拾贰日零贰月壹拾贰日 10 月月20 日日 零壹拾月零贰拾日。零壹拾月零贰拾日。 出票人自行承担

36、出票人自行承担由此造成的损失由此造成的损失不予受理不予受理可予受理可予受理票据出票票据出票日期小写日期小写出票日期出票日期大写不规范大写不规范填写要求出票日期中文大写练习题练习题单选单选 1.根据根据支付结算办法支付结算办法的规定，签发票据的规定，签发票据时，可以更改的项目是（时，可以更改的项目是（ ）A.出票日期出票日期 B.款人名称款人名称 C.票据金额票据金额 D.用途用途 答案：答案：D 解析：票据和结算凭证的金额、出票或者解析：票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；票据无效；练习题练习题多选多选 2.根据根据支

37、付结算办法支付结算办法的规定，下列各项中的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。，属于无效票据的有（）。 A.更改签发日期的票据更改签发日期的票据 B.更改收款单位名称的票据更改收款单位名称的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.使用的签章与预留银行签章不符的票据使用的签章与预留银行签章不符的票据 答案：答案：ABC答案解析答案解析银行汇票、银行本票的出票人以及银行承银行汇票、银行本票的出票人以及银行承兑汇票的承兑人在票据上未加盖规定的专兑汇票的承兑人在票据上未加盖规定的专用章而加盖该银行的公章，支票的出票人用章而加盖该银行的公章，支票的出票

38、人在票据上未加盖与该单位在银行预留签章在票据上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加盖该出票人公章的一致的财务专用章而加盖该出票人公章的，签章人应当承担票据责任。，签章人应当承担票据责任。 练习题练习题 3.下列各项属于无效支票的有（下列各项属于无效支票的有（ ） A更改签发日期的支票更改签发日期的支票 B更改收款单位名称的支票更改收款单位名称的支票 C中文大写金额和阿拉伯数字金额不一致的中文大写金额和阿拉伯数字金额不一致的支票支票 D由出票人授权补记金额的支票由出票人授权补记金额的支票 答案：答案：ABC 解析：支票的金额可以由出票人授权补记解析：支票的金额可以由出票人授权补记练习

39、题练习题单选单选4 4. .下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）的是（）A.A.中文大写金额数字到中文大写金额数字到“角角”为止，在为止，在“角角”之后没有写之后没有写“整整”字字B.B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.1D.1月月1515日出票的票据，票据的出票日期栏填日出票的票据，票据的出票日期栏填写为写为“零壹月壹拾伍日零壹月壹拾伍日”正确答案正确答案B B练习题练习题判断判断 5.个人在票据和结算凭证上的签章，必须为个人

40、在票据和结算凭证上的签章，必须为本人本名的签名和盖章。（）本人本名的签名和盖章。（） 答案：答案： N练习题练习题 6.使用小写填写出票日期的票据，银行可予使用小写填写出票日期的票据，银行可予受理。受理。 （ ） 答案答案 解析解析票据出票日期使用小写填写的，银行票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。不予受理。练习题练习题 7.下列关于票据的各项表述中，符合规定的有（下列关于票据的各项表述中，符合规定的有（）。）。 A. 票据的中文大写金额数字应用正楷或行书填写票据的中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B. 票据的中文大写金额数字前应标明票据的中文大写金额数字前应标明人民币人民币字字样样

41、C. 票据的出票日期应使用小写填写票据的出票日期应使用小写填写 D. 票据中的中文大写金额数字到票据中的中文大写金额数字到元元为止的，在为止的，在元元之后，应写之后，应写整整（或（或正正）字）字 答案：答案：ABD 解析：票据的出票日期必须使用中文大写解析：票据的出票日期必须使用中文大写练习题练习题8. 8. 在填写票据的出票日期时，下列各项中在填写票据的出票日期时，下列各项中，将，将1010月月2020日日 填写正确的是（填写正确的是（ ）。）。A A 拾月貮拾日拾月貮拾日 B B 零拾月零貮拾日零拾月零貮拾日 C C 壹拾月貮拾日壹拾月貮拾日 D D 零壹拾月零貮拾日零壹拾月零貮拾日答案：

42、答案：D D解析：在填写月日时，月为壹、贰和壹拾解析：在填写月日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加零，日为壹至拾玖的应在其前应在其前加零，日为壹至拾玖的应在其前加加“壹壹”练习题练习题9.9.某出票人于某出票人于2 2月月1212日签发一张现金支票，日签发一张现金支票，根据根据支付结算办法支付结算办法的规定，对该支票的规定，对该支票“出票日期出票日期”中中“月月”“”“日日”的下列填法的下列填法中，符合规定的是（中，符合规定的是（ ）A A 贰月拾贰日贰月拾贰日 B B 贰月壹拾贰日贰月壹拾贰日C C 零贰月拾贰日零贰月拾贰日

43、 D D 零贰月壹拾贰日零贰月壹拾贰日答案：答案：D D练习题练习题10.10.如果票据和结算凭证上的阿拉伯数字金如果票据和结算凭证上的阿拉伯数字金额为￥额为￥16409.0216409.02，则其中文大写数字金额，则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万陆仟肆佰玖元贰分（应写为：人民币壹万陆仟肆佰玖元贰分（ ）答案：错答案：错解析：￥解析：￥16409.0216409.02，则其中文大写数字金，则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万陆仟肆佰零玖元零额应写为：人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分贰分练习题练习题单选单选有关票据出票日期的说法，正确的是（有关票据出票日期的说法，正确的是（ ）。）。A.A

44、.票据的出票日期必须使用中文大写票据的出票日期必须使用中文大写B.B.在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加在其前加“壹壹”C.C.在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加在其前面加“零零”D.D.票据出票日期使用小写填写的，票据无效票据出票日期使用小写填写的，票据无效答案：答案：A A【正确答案正确答案】：A A【答案解析答案解析】：本题考核票据伪造的责任承担。：本题考核票据伪造的责任承担。票据伪造行为中，对伪造人而言，由于票据上没票据伪造行为中，对伪造人而言，由于票据上没有以自己名义所作的签章，因此也不应承

45、担票据有以自己名义所作的签章，因此也不应承担票据责任。但是，如果伪造人的行为给他人造成损害责任。但是，如果伪造人的行为给他人造成损害的，必须承担民事责任，构成犯罪的，还应承担的，必须承担民事责任，构成犯罪的，还应承担刑事责任。本题中，甲公司作为伪造人不承担票刑事责任。本题中，甲公司作为伪造人不承担票据责任，乙公司作为被伪造人由于没有以自己的据责任，乙公司作为被伪造人由于没有以自己的真实意思在票据上签章，也不承担票据责任，但真实意思在票据上签章，也不承担票据责任，但是丙公司和丁公司的签章是合法有效的，因此应是丙公司和丁公司的签章是合法有效的，因此应该承担票据责任。该承担票据责任。 案例分析案例分

46、析 开成公司因购货向浩新公司签发了一张汇票开成公司因购货向浩新公司签发了一张汇票,金额金额记载为记载为 20 万元万元,签章为开成公司公章签章为开成公司公章,出票日期为出票日期为 2 月月 12 日。浩新公司收到汇票后在规定期限内向日。浩新公司收到汇票后在规定期限内向付款人银行提示承兑付款人银行提示承兑,但银行以票据不符合要求而但银行以票据不符合要求而拒绝受理。拒绝受理。要求要求:根据支付结算法律制度和票据法的有关规定根据支付结算法律制度和票据法的有关规定,回答下列问题回答下列问题:(1) 该汇票上的出票日期的填写是否符合要求该汇票上的出票日期的填写是否符合要求? 并并说明理由。说明理由。(2

47、) 该汇票上的签章是否符合要求该汇票上的签章是否符合要求? 并说明理由。并说明理由。(3) 银行拒绝受理的行为是否合法银行拒绝受理的行为是否合法?案例分析答案案例分析答案 (1) 不符合要求。根据支付结算办法的规定，票据不符合要求。根据支付结算办法的规定，票据的出票日期必须使用中文大写。规范写法为的出票日期必须使用中文大写。规范写法为“零零贰月壹拾贰日贰月壹拾贰日”。(2) 不符合要求。根据支付结算办法的规定，单位不符合要求。根据支付结算办法的规定，单位在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位的盖章加其法定代表人或其授权的代理人该单位的盖章加其

48、法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。的签名或盖章。(3) 合法。因票据填写不符合要求，导致票据无效合法。因票据填写不符合要求，导致票据无效，银行有权不予受理。，银行有权不予受理。支付结算凭证填写要求支付结算凭证填写要求支付结算办法支付结算办法第第1313条：条：票据的出票日期必须使用中文大写。票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加；日为拾壹至拾玖的，应在

49、其前加“壹壹”。如。如1 1月月1515日，应写成零壹月壹拾伍日。日，应写成零壹月壹拾伍日。再如再如1010月月2020日，应写成零壹拾月零贰拾日日，应写成零壹拾月零贰拾日。支付结算凭证填写要求支付结算凭证填写要求支付结算办法支付结算办法第第1313条：条：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。银行不予受理。少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。者外国文字记载。支付结算凭证填写要求支付结算凭证填写要求支付结算办法支付结算办法第第1212条：条：票据和结算凭证的金额、出票或签发日期票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。在更改处签章证明。