(本科）第一章税法基本原理教学ppt课件.ppt

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1、(本科）第一章税法基本原理教学ppt课件第一章税法基本原理（次第一章税法基本原理（次重点章；考点；熟悉重点章；考点；熟悉） 学习目标： 通过本章的学习,要求学生了解税法的概念、特点及其地位和作用、税法与其他法律的关系；熟悉税法的原则、渊源、适用范围和解释；掌握税法的分类；了解税收法律关系的含义、特点，掌握税收法律关系的构成要素及其产生、变更、消灭的原因；熟悉税收实体法的构成要素以及我国税法的制定与实施；了解我国税法体系的建立与发展；熟悉我国现行税法体系以及税收管理体制。第一节 税法概述（考点；熟悉）重点： 1.什么是税法？其调整的对象是什么？为什么说税法属于制定法？它有何特点？ 2.税法原则有

2、哪些？如何理解税收法律主义、公平主义、合作信赖主义、实质课税原则？税法适用原则具体哪些？ 3.税法的渊源具体指哪些？如何理解税法的适用范围？税法的解释有哪些？ 4.税法是如何分类的？什么是税收基本法（税收普通法）？什么是税收实体法（税收程序法）？ 5.按照税法效力的不同，税法可分为哪些级次？ 6.税法的作用有哪些？我国税法与其他法律的关系如何？ 经典考题：（判断题；选择题）经典考题：（判断题；选择题）在税收分配活动中，税法的调整对象是（）。A.税收分配关系 B.经济利益关系C.税收权利义务关系D.税收征纳关系 考点：税法的概念；考点：税法的概念； 【答案：【答案：C C】以下关于税法特点的表述

3、，正确的是（）。A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为它们均属于法的范畴B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致C.从立法过程看，税法属于制定法D.税法属于侵权法规，公民素质提高后的纳税习惯是存在的 考点：税法的特点【答案：考点：税法的特点【答案：C C】从法理学的角度来看，下列不属于税法基本原则的是（）。A.税收法律主义 B.税收公平主义C.实质课税 D.法律优位原则 考点：税法原则；考点：税法原则；【答案：【答案：D D】我国现行税法体系属于（）。A.宪法、税收基本法、单行税法 B.宪法、单行税法 C.宪法、税收法典 D.宪法、税收法典、单

4、行税法 考点：税法原则；考点：税法原则；【答案：【答案：B B】纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请。这体现了税法适用原则中的（）。A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则 D.实体从旧、程序从新原则 考点：税法原则【答案：考点：税法原则【答案：C C】关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是（）。A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D.税法的失效方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法 考点：税法适用范围；考点

5、：税法适用范围；【答案：【答案：B B、D D】按照税法效力的不同，可以将税法分为（）。A.税收规章B.税收制度C.税收法规D.税收法律 考点：税法分类；考点：税法分类；【答案：【答案：A A、C C、D D】第二节税收法律关系（考点；掌握）第二节税收法律关系（考点；掌握）重点： 1.什么是税收法律关系？它有何特点？ 2.税收法律关系的构成要素有哪些？其核心是什么？ 3.税收法律关系产生、变更、消灭的情形有哪些？ 经典考题：（判断题；选择题）经典考题：（判断题；选择题）税收法律体系的核心是（）。A.征税主体B.税收法律关系的对象C.纳税主体D.税收法律关系的内容 考点：税收法律关系；考点：税收

6、法律关系； 【答案：【答案：D D】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体一方是国家B.税收法律关系中权利与义务不具有对等性C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让 考点：考点：税收法律关系税收法律关系； 【答案：【答案：A A、B B、C C】税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，下列不属于税收法律关系消灭原因的是（）。A.税法的废止 B.纳税人履行纳税义务 C.C.因不可抗力造成的破坏因不可抗力造成的破坏 D. D.纳税义务的免除纳税义务的免除 考点：税收制度的构成要素；【答案：考点：税收制度的构成

7、要素；【答案：A A、B B、D D】第三节 税收实体法要素（考点；熟悉）重点：1.税收实体法的构成要素有哪些？纳税人与扣缴义务人有何区别？2.如何理解征税对象是区别税种的主要标志？3.为什么说税率是税收制度的核心内容？现行税率的基本形式有哪些？4.纳税义务发生时间与纳税期限有何不同？5.减免税的形式有哪些？什么是起征点？什么是免征额？两者有何区别？经典考题：（判断题；选择题）经典考题：（判断题；选择题）体现课税深度的税制要素是( )。A.课税对象B.税率C.纳税人D.纳税环节 考点：税收实体法要素；考点：税收实体法要素； 【答案：【答案：B B】税收实体法构成要素中,用以区分不同税种的是()

8、。A.纳税义务人B.征税对象 C.税目D.税率 考点：税收实体法要素；【答案：考点：税收实体法要素；【答案：B B】税率的划分有基本形式和其他形式，下列属于基本形式的是（）。A.比例税率B.累进税率 C.定额税率 D.名义税率 考点：税收实体法要素；【答案：考点：税收实体法要素；【答案：A A、B B、C C】在累进税率条件下，边际税率与平均税率的关系表现在 （）。A.边际税率与平均税率呈反方向变化 B.边际税率往往大于平均税率C.边际税率的提高会带动平均税率的上升D.边际税率的升降直接影响到平均税率的高低 考点：税收实体法要素；【答案：考点：税收实体法要素；【答案：B B】第四节 我国税法的

9、制定与实施（考点；熟悉）重点： 1.简述税收立法与税收执法的关系。 2.我国税收立法机关的立法权限是如何规定的？我国税收法律的立法权由哪一级机关行使？ 3.税收立法程序主要包括哪几个阶段？我国税收立法一般遵循哪些原则？ 4.税法的实施一般应遵循哪些原则？ 经典考题：（判断题；选择题）经典考题：（判断题；选择题）下列税法创制程序中，属于税收法规创制程序的是（）。A.法律案提出-法律案审议-法律案通过-法律案公布B.立项-起草-审查-决定和公布C.立项-起草-审议-决定和公布 D.立项-审议-决定-公布 考点：税法的制定与实施【答案：考点：税法的制定与实施【答案：B B】税收法规是国家最高行政机关

10、、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列属于税收法规的是（）。A.个人所得税法 B.增值税暂行条例C.税务行政复议规则D.税务代理试行办法 考点：税法的制定与实施【答案：考点：税法的制定与实施【答案：B B】第五节 我国现行税法体系与税收管理体制（考点；熟悉）重点： 1.简述20世纪90年代中国税制改革的主要内容。 2.简述21世纪以来中国税制改革的主要内容。 3.我国现行税法体系是如何构成的？税收实体法有哪些？哪些属于税收法律？ 4.什么是税收管理体制？为什么实行分税制财政管理体制？ 5.税权主要包括哪些内容？ 6.我国

11、的税务机构是如何设置的？税收征收管理机关有哪些？税收征收管理的法律依据有哪些？ 7.税法赋予税务机关哪些职权？ 经典考题：（判断题；选择题）经典考题：（判断题；选择题） 税收征管中的征税主体是指 ( ) 。 A.税务机关 B.工商机关 C.海关 D.财政机关 考点：税收管理体制；考点：税收管理体制；【答案：【答案：A A、C C】下列职权中不属于税务机关的是（）。A.税务管理权B.税收行政立法权C.代位权和撤销权D.税收法律立法权 考点：税收管理体制；【答案：考点：税收管理体制；【答案：D D】下列属于机关负责征收和管理税种的有( )。 A.烟叶税B.增值税C.关税D.船舶吨税 考点：税收管理体制；考点：税收管理体制；【答案：【答案：A A、B B】