(本科）第三章 企业税收运行教学ppt课件.ppt

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1、(本科）第三章 企业税收运行教学ppt课件2第一篇 企业税务会计基础第三章 企业税收运行学习目标学习目标（一）了解税收与企业经营环境的关系（一）了解税收与企业经营环境的关系 （二）理解和掌握税收与企业财务管理的关系（二）理解和掌握税收与企业财务管理的关系 （三）知晓企业生产经营中的税负分布（三）知晓企业生产经营中的税负分布 （四）掌握税收与企业经营决策的内在联系（四）掌握税收与企业经营决策的内在联系 3第三章 企业税收运行课程内容课程内容一、企业税收负担一、企业税收负担二、企业税收决策二、企业税收决策三、企业税收管理三、企业税收管理4第三章 企业税收运行一、企业税收负担一、企业税收负担 税收负

2、担简称税收负担简称“税负税负”，是指国家通过法律规定要求纳税，是指国家通过法律规定要求纳税人承担的税收数额。它反映国家与纳税人之间在社会资源、收人承担的税收数额。它反映国家与纳税人之间在社会资源、收入分配和财产占有的数量关系。入分配和财产占有的数量关系。 （一）税收负担的衡量标准（一）税收负担的衡量标准1. 税收负担的表示方法税收负担的表示方法 一般有两种：一是用绝对数来表示，即用负担额来表示，一般有两种：一是用绝对数来表示，即用负担额来表示，如企业在一定时期内向国家缴纳了多少税额；二是用相对数来如企业在一定时期内向国家缴纳了多少税额；二是用相对数来表示，即用税收负担率来表示，如企业在一定时期

3、内向国家缴表示，即用税收负担率来表示，如企业在一定时期内向国家缴纳销售收入的百分之几的税额。纳销售收入的百分之几的税额。5第三章 企业税收运行2. 税收负担的衡量指标税收负担的衡量指标 （1）宏观经济负税率）宏观经济负税率 国民生产总值负税率国民生产总值负税率 国内生产总值负税率国内生产总值负税率 %100同期国民生产总值额一定时期内国家征税总负税率国民生产总值%100同期国内生产总值额一定时期内国家征税总负税率国内生产总值 国民收入负税率国民收入负税率 %100同期国民收入总额额一定时期内国家征税总负税率国民收入6第三章 企业税收运行（2）微观经济负税率）微观经济负税率 企业生产总值负税率企

4、业生产总值负税率 企业收入总额负税率企业收入总额负税率 %100同期企业生产总值额一定时期内企业纳税总负税率企业生产总值%100同期企业收入总额额一定时期内企业纳税总负税率企业收入总额7第三章 企业税收运行 企业销售收入负税率企业销售收入负税率 企业利润总额负税率企业利润总额负税率 企业税后留利负税率企业税后留利负税率 %100收入总额同期企业销售（营业）物或劳务流转税额一定时期内企业应税货负税率企业销售收入%100同期企业利润总额纳的所得税额一定时期内企业实际缴负税率企业利润总额%100同期企业税后留利纳的税收总额一定时期内企业实际缴负税率企业税后留利8第三章 企业税收运行（二）税收负担的分

5、布状况（二）税收负担的分布状况1. 社会再生产环节的税负分布社会再生产环节的税负分布 2. 国民经济各部门的税负分布国民经济各部门的税负分布3. 企业生产经营中的税负分布企业生产经营中的税负分布9第三章 企业税收运行（三）税收负担的影响因素（三）税收负担的影响因素1. 企业税负的税收影响企业税负的税收影响2. 影响企业税负的因素影响企业税负的因素（1）税率对税收负担的影响）税率对税收负担的影响比例税率对税负的影响 累进税率对税负的影响 固定税率对税负的影响 10第三章 企业税收运行（2）计税依据等要素对税负的影响）计税依据等要素对税负的影响 计税依据对税收负担的影响 加成加倍征税对税负的影响

6、减免税及退税对税负的影响 其他因素对税收负担的影响 11第三章 企业税收运行二、企业税收决策二、企业税收决策（一）税收与企业经营环境（一）税收与企业经营环境 1. 税收对企业经营环境的影响税收对企业经营环境的影响 （1）税收对企业经营行为产生外部效益）税收对企业经营行为产生外部效益 （2）税收影响企业经营活动的构成要素）税收影响企业经营活动的构成要素 12第三章 企业税收运行2. 企业经营环境对税收的要求企业经营环境对税收的要求（1）企业行为活动环境对税收法律制度的要求）企业行为活动环境对税收法律制度的要求 实行统一的税收法律制度，防止其扰乱破坏企业正常的经实行统一的税收法律制度，防止其扰乱破

7、坏企业正常的经营环境营环境 。 实行平等的税收法律制度，防止因征税产生企业经济低效实行平等的税收法律制度，防止因征税产生企业经济低效的问题。的问题。 实行有效的税收法律制度，防止税收造成企业经济资源的实行有效的税收法律制度，防止税收造成企业经济资源的损失。损失。（2）社会经济运行环境对税收法律制度的要求）社会经济运行环境对税收法律制度的要求 13第三章 企业税收运行（二）税收与企业经营决策（二）税收与企业经营决策 1. 税收影响企业的经营决策税收影响企业的经营决策 2. 税收与企业地址选择决策税收与企业地址选择决策 3. 税收与企业投资方向决策税收与企业投资方向决策 4. 税收与企业货物定价决

8、策税收与企业货物定价决策 5. 税收与企业销售货物决策税收与企业销售货物决策 14第三章 企业税收运行三、企业税收管理三、企业税收管理（一）税收与企业计划管理（一）税收与企业计划管理 1. 税收与企业用人计划税收与企业用人计划 2. 税收与企业其他计划税收与企业其他计划（二）税收与企业产销管理（二）税收与企业产销管理 1. 税收与企业生产管理税收与企业生产管理 （1）税收与企业生产损益）税收与企业生产损益 （2）税收与企业采购支出）税收与企业采购支出 （3）税收与企业生产控制）税收与企业生产控制 2. 税收与企业经销管理税收与企业经销管理15第三章 企业税务运行（三）税收与企业财务管理（三）税

9、收与企业财务管理 1. 税收对企业内部分配的影响税收对企业内部分配的影响 （1）税收分配对企业内部分配有关方面的影响）税收分配对企业内部分配有关方面的影响 （2）税收分配对股息、红利、职工收入的影响）税收分配对股息、红利、职工收入的影响 2. 税收对企业会计核算的影响税收对企业会计核算的影响 3. 税收对企业财务管理的要求税收对企业财务管理的要求 （1）普遍建立纳税申报制度）普遍建立纳税申报制度 （2）建立税务咨询和代理制度）建立税务咨询和代理制度 （3）加速推进税收征管计算机化的进程）加速推进税收征管计算机化的进程 16第三章 企业税收运行本章思考题：本章思考题：1试分析我国税收负担的分布状况。试分析我国税收负担的分布状况。2税收对企业生产经营环境有何影响？税收对企业生产经营环境有何影响？ 3税收对企业负担与决策有哪些影响？税收对企业负担与决策有哪些影响？ 4如何理解企业税收负担的衡量标准？如何理解企业税收负担的衡量标准？5在实践中如何加强企业的纳税管理？在实践中如何加强企业的纳税管理？