(本科）第八章企业财产物资内部控制与核算系统的设计教学ppt课件.ppt

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1、(本科）第八章 企业财产物资内部控制与核算系统的设计教学ppt课件东北财经大学出版社理论与实务第八章 企业财产物资内部控制与核算系统的设计第一节 货币资金内部控制制度与核算系统的设计第二节 存货内部控制制度与核算系统的设计第三节 长期投资内部控制制度与核算系统的设计第四节 固定资产内部控制制度和核算系统的设计第五节 无形资产内部控制制度与核算系统的设计第一节第一节 货币资金内部控制制度与核算系统的设计货币资金内部控制制度与核算系统的设计一、货币资金内部控制制度设计一、货币资金内部控制制度设计（一）货币资金基本内部控制制度（一）货币资金基本内部控制制度1.授权批准制度授权批准制度2.岗位责任制与

2、岗位轮换制度岗位责任制与岗位轮换制度3.会计记录管理制度会计记录管理制度4.定期监督检查制度定期监督检查制度第一节第一节 货币资金内部控制制度与核算系统的设计货币资金内部控制制度与核算系统的设计（二）货币资金收支内部控制制度（二）货币资金收支内部控制制度1.货币资金收入内部控制制度货币资金收入内部控制制度2.货币资金支出内部控制制度货币资金支出内部控制制度（三）货币资金效率控制制度（三）货币资金效率控制制度1.加速货币资金回收控制制度加速货币资金回收控制制度2.延迟现金支付制度延迟现金支付制度3.将多余货币资金进行短期投资制度将多余货币资金进行短期投资制度第一节第一节 货币资金内部控制制度与核

3、算系统的设计货币资金内部控制制度与核算系统的设计二、货币资金核算系统设计二、货币资金核算系统设计（一）库存现金的核算（一）库存现金的核算1.现金收支核算现金收支核算2.现金的清查现金的清查3.备用金的核算备用金的核算（二）银行存款的核算（二）银行存款的核算（三）其他货币资金的核算（三）其他货币资金的核算第二节第二节 存货内部控制制度与核算系统的设计存货内部控制制度与核算系统的设计一般来讲，存货具体包括以下内容：一般来讲，存货具体包括以下内容：（1）原材料）原材料（2）在产品）在产品（3）半成品）半成品（4）产成品）产成品（5）商品）商品（6）包装物）包装物（7）低值易耗品）低值易耗品第二节第二

4、节 存货内部控制制度与核算系统的设计存货内部控制制度与核算系统的设计一、存货内部控制制度设计一、存货内部控制制度设计（一）存货取得内部控制制度（一）存货取得内部控制制度1.职务分离制度职务分离制度2.采购的请购单控制制度采购的请购单控制制度3.订货控制制度订货控制制度4.货物验收控制制度货物验收控制制度5.应付账款控制制度应付账款控制制度6.会计稽核与对账制度会计稽核与对账制度第二节第二节 存货内部控制制度与核算系统的设计存货内部控制制度与核算系统的设计（二）存货发出内部控制制度（二）存货发出内部控制制度1.存货领用计划申报制度存货领用计划申报制度2.物资领用制度物资领用制度3.价值记录制度价

5、值记录制度4.成本考核制度成本考核制度第二节第二节 存货内部控制制度与核算系统的设计存货内部控制制度与核算系统的设计二、存货核算系统设计二、存货核算系统设计（一）原材料的核算（一）原材料的核算1.取得原材料的核算取得原材料的核算2.发出存货的核算发出存货的核算（二）委托加工物资的核算（二）委托加工物资的核算（三）包装物、低值易耗品的核算（三）包装物、低值易耗品的核算1.发出包装物的核算发出包装物的核算2.领用低值易耗品领用低值易耗品（四）存货的期末计量（四）存货的期末计量第三节第三节 长期投资内部控制制度与核算系统的设计长期投资内部控制制度与核算系统的设计一、长期投资内部控制制度设计一、长期投

6、资内部控制制度设计（一）职务分离制度（一）职务分离制度（二）投资项目立项调查审批制度（二）投资项目立项调查审批制度1.投资项目立项投资项目立项2.投资项目评估投资项目评估3.投资项目决策投资项目决策4.投资项目实施投资项目实施5.投资项目检查投资项目检查第三节第三节 长期投资内部控制制度与核算系统的设计长期投资内部控制制度与核算系统的设计（三）财务分析制度（三）财务分析制度（四）投资取得、保管和处置控制制度（四）投资取得、保管和处置控制制度（五）投资的会计核算控制制度（五）投资的会计核算控制制度第三节第三节 长期投资内部控制制度与核算系统的设计长期投资内部控制制度与核算系统的设计二、长期投资核

7、算系统设计二、长期投资核算系统设计（一）持有至到期的长期债券投资的核算（一）持有至到期的长期债券投资的核算1.持有至到期的长期债券投资的取得持有至到期的长期债券投资的取得2.确认实际利息收入、收到票面利息等确认实际利息收入、收到票面利息等3.到期收回本金到期收回本金第三节第三节 长期投资内部控制制度与核算系统的设计长期投资内部控制制度与核算系统的设计（二）可供出售金融资产的长期投资的核算（二）可供出售金融资产的长期投资的核算1.可供出售金融资产的长期投资的取得可供出售金融资产的长期投资的取得2.期末确认可供出售金融资产的长期投资的价期末确认可供出售金融资产的长期投资的价格变动格变动3.收取投资

8、收益收取投资收益4.出售投资出售投资第三节第三节 长期投资内部控制制度与核算系统的设计长期投资内部控制制度与核算系统的设计（三）无活跃市场报价的长期股权投资的核算（三）无活跃市场报价的长期股权投资的核算1.长期股权投资的初始计量长期股权投资的初始计量（1）企业合并形成的长期股权投资的初始计量）企业合并形成的长期股权投资的初始计量（2）企业以其他方式取得的长期股权投资的初始计量）企业以其他方式取得的长期股权投资的初始计量2.长期股权投资的后续计量长期股权投资的后续计量（1）长期股权投资核算的成本法。）长期股权投资核算的成本法。（2）长期股权投资核算的权益法。）长期股权投资核算的权益法。（3）成本

9、法与权益法的转换。）成本法与权益法的转换。第四节第四节 固定资产内部控制制度和核算系统的设计固定资产内部控制制度和核算系统的设计1.按固定资产经济用途分类按固定资产经济用途分类2.按固定资产使用情况分类按固定资产使用情况分类一、固定资产内部控制制度设计一、固定资产内部控制制度设计（一）职务分离与责任控制制度（一）职务分离与责任控制制度（二）固定资产投资控制制度（二）固定资产投资控制制度（三）固定资产取得和处置控制制度（三）固定资产取得和处置控制制度（四）固定资产维修保养控制制度（四）固定资产维修保养控制制度（五）固定资产盘点控制制度（五）固定资产盘点控制制度（六）固定资产折旧控制制度（六）固定

10、资产折旧控制制度第四节第四节 固定资产内部控制制度和核算系统的设计固定资产内部控制制度和核算系统的设计二、固定资产核算系统设计二、固定资产核算系统设计（一）固定资产增加的核算（一）固定资产增加的核算1.购入固定资产的账务处理购入固定资产的账务处理2.投资人投入固定资产的账务处理投资人投入固定资产的账务处理3.自行建造，完工验收交付使用固定资产的账务处自行建造，完工验收交付使用固定资产的账务处理理4.融资租入固定资产的账务处理融资租入固定资产的账务处理5.改建、扩建固定资产的账务处理改建、扩建固定资产的账务处理6.盘盈固定资产的账务处理盘盈固定资产的账务处理第四节第四节 固定资产内部控制制度和核

11、算系统的设计固定资产内部控制制度和核算系统的设计（二）固定资产减少的核算（二）固定资产减少的核算1.固定资产转让的账务处理固定资产转让的账务处理2.固定资产报废、毁损的账务处理固定资产报废、毁损的账务处理3.固定资产盘亏的账务处理固定资产盘亏的账务处理（三）固定资产折旧（三）固定资产折旧1.计提折旧的范围计提折旧的范围2.折旧计提方法及适用范围折旧计提方法及适用范围3.固定资产折旧的账务处理固定资产折旧的账务处理第四节第四节 固定资产内部控制制度和核算系统的设计固定资产内部控制制度和核算系统的设计（四）固定资产修理的核算（四）固定资产修理的核算1.固定资产中小修理费用等费用化的账务处理固定资产

12、中小修理费用等费用化的账务处理2.固定资产大修理费用等资本化的账务处理固定资产大修理费用等资本化的账务处理（五）在建工程的核算（五）在建工程的核算1.自营在建工程的账务处理自营在建工程的账务处理2.出包在建工程的账务处理出包在建工程的账务处理3.在建工程报废和毁损的账务处理在建工程报废和毁损的账务处理4.在建工程试运转发生的收入和支出的账务处理在建工程试运转发生的收入和支出的账务处理第五节第五节 无形资产内部控制制度与核算系统的设计无形资产内部控制制度与核算系统的设计1.专利权专利权2.商标权商标权3.土地使用权土地使用权4.著作权著作权5.特许权特许权6.非专利技术非专利技术第五节第五节 无

13、形资产内部控制制度与核算系统的设计无形资产内部控制制度与核算系统的设计一、无形资产内部控制制度设计一、无形资产内部控制制度设计（一）支出预算控制制度（一）支出预算控制制度（二）审核入账控制制度（二）审核入账控制制度（三）无形资产摊销控制制度（三）无形资产摊销控制制度第五节第五节 无形资产内部控制制度与核算系统的设计无形资产内部控制制度与核算系统的设计二、无形资产核算系统设计二、无形资产核算系统设计（一）无形资产取得的核算（一）无形资产取得的核算1.购入无形资产购入无形资产2.自创无形资产自创无形资产3.外单位投入无形资产外单位投入无形资产4.购入土地使用权购入土地使用权第五节第五节 无形资产内部控制制度与核算系统的设计无形资产内部控制制度与核算系统的设计（二）无形资产摊销的核算（二）无形资产摊销的核算1.使用寿命有限的无形资产的摊销使用寿命有限的无形资产的摊销2.使用寿命不确定的无形资产的摊销使用寿命不确定的无形资产的摊销（三）无形资产转让的核算（三）无形资产转让的核算1.无形资产所有权转让无形资产所有权转让2.无形资产使用权转让无形资产使用权转让（四）无形资产对外投资的核算（四）无形资产对外投资的核算东北财经大学出版社专业性、开放式、国际化的财经教育出版机构