(本科）第14章信用决策教学ppt课件.ppt

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1、(本科）第14章 信用决策教学ppt课件东北财经大学出版社 第14章 信用决策目 录p 学习目标p 14.1现金管理p 14.2信用政策制定p 14.3信用分析p 14.4收账政策p 本章小结p 关键概念学习目标学习目标 通过本章学习，要对企业持有应收账款的利弊、通过本章学习，要对企业持有应收账款的利弊、信用政策（包括信用标准、信用条件、收账政策信用政策（包括信用标准、信用条件、收账政策）的制定及其变更、信用分析以及收账）的制定及其变更、信用分析以及收账 政策的具体施行等问题有一个清楚的认识、了解政策的具体施行等问题有一个清楚的认识、了解和掌握。和掌握。14.1信用管理概述信用管理概述应收账款

2、的利弊分析应收账款的利弊分析 企业向客户提供商业信用（即赊销），其主要利益在于：（1）增加销售，提高市场竞争能力。（2）降低存货占用，加速资金周转。应收账款的日常管理应收账款的日常管理14.2信用政策制定信用政策制定信用标准信用标准 信用标准是企业用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件。如果客户达不到信用标准，便不能享受或只能享受较低的信用优惠。信用标准的高低对企业销售收入和销售利润的影响很大。企业的信用标准高，说明企业只向信誉好的客户提供赊销，从而应收账款的坏账成本、机会成本等相关成本较低，但同时必然丧失一部分信用较差的客户，从而丧失这部分的销售收入和销售利润；反之，则相反。14

3、.2信用政策制定信用政策制定信用条件信用条件 信用条件是指企业要求客户支付赊销额的条件，一般包括信用期限、折扣期限和折扣率。信用期限是指企业允许客户从购货到支付货款的时间限定，即企业给予客户的延期付款期限。14.2信用政策制定信用政策制定收账政策收账政策 收账政策是指客户在规定的信用期限内仍未支付欠款时，企业为催收欠款而采取的一系列程序和方法的组合。综合信用政策综合信用政策 综合信用政策是信用标准、信用条件及收账政策的结合。企业必须同时考虑这些因素，把它们作为一个整体来进行评估和测算，以制定最优的综合信用政策。14.2信用政策制定信用政策制定信用政策变更的评估信用政策变更的评估增量分析法增量分

4、析法 所谓增量分析法，是对新旧信用政策进行差异分析，从而分析信用政策的变更是否会产生净利润，进而作出相应的决策。14.3信用分析信用分析信用调查信用调查 信用调查就是对有关客户信用方面的资料进行搜集、整理的过程，其目的是为信用评估提供真实、可靠的基础材料。客户信用资料的来源渠道主要有：（1）直接调查。（2）银行及信用评估机构证明。（3）企业间证明。（4）其他来源渠道。14.3信用分析信用分析信用评估信用评估 信用评估的目标是对具体客户的可能的坏账损失率进行评价，进而确定其信用等级和相应的信用标准。信用评估的方法主要有“5C”分析法和信用评分法等。 1.“5C”分析法 2.信用评分法14.3信用

5、分析信用分析信用额度信用额度 信用额度又称信用限额，包括总体上的信用额度和针对具体客户的信用额度两种。 具体信用额度的制定方法主要有：（1）以全年从该客户处可能获得的收益额作为该客户每次赊购的额度。（2）根据客户营运资本净额的一定比例确定。（3）根据客户清算价值的一定比例确定。（4）根据经验估计，将总体信用额度在各客户之间进行具体分配。14.4收账政策收账政策应收账款监控应收账款监控 1.账龄分析法 账龄分析法是通过编制账龄分析表，以显示应收账款存账时间（账龄）的长短，并按时间长短进行排序14.4收账政策收账政策应收账款监控应收账款监控 2.平均收账期法 平均收账期法是通过计算应收账款从形成到

6、收回平均所经历的时间，并将其与目标值（如同行业有关数据等）进行比较分析，从而为加强应收账款的监控提供依据。 具体客户的平均收账期一定时期内每笔订货数额该笔订货的收账天数一定时期的订货总额14.4收账政策收账政策收账费用与坏账损失之间的关系收账费用与坏账损失之间的关系 14.4收账政策收账政策收账实务收账实务 收账实务是指企业在其收账政策的指导下，对逾期尚未支付欠款的客户所采取的一系列收账程序和收账方法的总称。 收账的一般程序包括：信函通知，发送过期通知书；电话催收；上门催收；将应收账款转为应收票据；将应收账款移交专门的收账机构；诉讼解决。本章小结本章小结 企业持有应收账款的利益在于增加销售和降

7、低存货占用，企业持有应收账款的利益在于增加销售和降低存货占用，但相应地要承担机会成本、管理成本和坏账成本。信用政但相应地要承担机会成本、管理成本和坏账成本。信用政策主要包括信用标准、信用条件、收账政策三个方面，而策主要包括信用标准、信用条件、收账政策三个方面，而信用条件又包括信用期限、折扣期限、折扣率三个部分。信用条件又包括信用期限、折扣期限、折扣率三个部分。企业在制定信用政策时，必须进行成本企业在制定信用政策时，必须进行成本收益分析，并根收益分析，并根据内外环境的变化，及时进行信用政策变更的评估。此外据内外环境的变化，及时进行信用政策变更的评估。此外，在进行信用分析时，需要注意信用调查、信用评估及信，在进行信用分析时，需要注意信用调查、信用评估及信用额度的确定；而在收账政策的具体执行过程中，需要注用额度的确定；而在收账政策的具体执行过程中，需要注意对应收账款的监控、关注收账费用与坏账损失之间的关意对应收账款的监控、关注收账费用与坏账损失之间的关系，以及采用适当的收账实务措施。系，以及采用适当的收账实务措施。关键概念关键概念 商业信用 信用政策 信用标准 信用条件 收账政策 信用调查 信用评估 信用额度 饱和点东北财经大学出版社电子出版中心