中国集团股份有限公司财务管理制度 .docx

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1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -中国 XXXX集团股份有限公司财务治理制度1、 中国 XXXX（2002）第 51 号中国 XXXX集团股份有限公司应收款治理方法（试行）2、 中国 XXX（X 2002）第 39 号中国 XXXX集团股份有限公司发票和收据治理制度3、 中国 XXXX（2002）第 15 号中国 XXXX集团股份有限公司财务治理档案治理规定4、 中国 XXXX财（ 2002）第 13 号中国 XXXX集团股份有限公司固定资产及低值易耗品治理规章5、 中 XXXX财字（ 2001）第 38 号中国 XXXX集团股份有限公司

2、财务治理组织构架的暂行规定6、 中 XXXX财字（ 2001）第 36 号中国 XXXX集团股份有限公司财务预算方案工作规章7、 中 XXXX财字（ 2001）第 35 号中国 XXXX集团股份有限公司内部审计工作规章8、 中国 XXXX会字 2000（06）资金治理的如干规定可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 34 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结中国 XXXX集团股份有限公司应收款治理方法 试行 为了保护公司股东的利益，提高公司资产质量，防止应收款

3、的沉淀及坏帐缺失，促进内部治理。特制定本治理方法。一、应收款范畴1. 按会计科目分列：应收帐款、其他应收款（除备用金外）、预付帐款 待发票转帐除外 。2. 长期投资产生的应收股利。3. 经同意转让股权的长期投资。4. 在清理、催债中形成的实物资产。二、应收款登记1. 在商定时间未收回的应收款和赊销期超过30 天的应收款形成后， 即由业务部门（业务员）填写“应收款专项治理登记表”， 一式三份，一份主管领导，一份财务部门，一份业务部门自己留存。由此纳入专项治理范畴。2. 对纳入专项治理的每笔应收款，业务经办人或该业务归口部门必需设立台帐，具体记载收发货（款）情形。财务部收到货款应准时书面告知业务员

4、或业务部门。每月进行一次内部对帐，定期与客户对帐（填写债权债务确认单）。其全部原始资料均由资料部门或财务部门保管，业务人员留存复印件。三、应收款分类对纳入专项治理的应收款，按其实际情形可分为：1. 正常应收款。2. 非正常应收款（ D级应收款）。3. 疑难应收款（ A、B、C级疑难应收款）。四、应收款回收1. 对每一笔应收款到期时，应由经办人或该业务归口部门负责收款或催款工作，包括已逾期的应收款联系与交涉。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结2. 对应收款收款期限超过三个月的，必需实行A B 制治理，即 必需由二个或二个以上人员特别清晰该笔应收款的具体情形，二人共同参加收款事项，

5、A 者属主经办人员， B 者属协办人员。3. 对到期而又难以收回的应收款，业务部门应立刻告知主管领导和财务部实行积极措施。 金额在 10 万元以上的仍应同时告知集团公司财务部。假如超过信用期90 天仍未全部收回的应收款，应准时填写“应收款（疑难）专项治理统计表” ，并按“疑难应收款治理方法”连续执行。4. 凡纳入专项治理的应收款，由业务部门按其实际情形拟定收款、催收方案，经公司主管领导审核后执行，同时报集团公司财务部备案。随后由公司“专人” 负责， 公司财务部就对每一笔进行跟踪治理，每月要与“专人”或该业务归口部门核对一次。 “专人”仍应填写“应收款（债权）专项治理月度联系记录表” ，具体记录

6、当月催收情形并对其妥当保管。做到每笔应收款资料完整，情形清晰明白。为以后可能诉讼作好资料预备。每月应向公司主管领导汇报该项工作的进程，主管领导应指导下一步工作方向。集团公司财务部对该项工作负责检查与监督。5. 公司（业务部门）在执行催收应收款方案中遇到困难，可以向集团公司清欠办、法务部提出（书面）帮助或法律支持，集团公司清欠办、法务部有义务赐予帮忙（一个星期内赐予回复） 。6. 公司（业务部门）对不能按方案收回的应收款或无力去解决应收款事项的，应以书面形式说明情形并附全部有关资料经公司主管领导和集团公司分管总裁批准后转至集团公司清欠办处理。该公司即从主角转为配角，协作集团公司职能部门做好相关事

7、项。7. 对转入集团公司清欠办处理的应收款，集团公司投资治理部在考核该公司当年实现净利润时，应把其全额视作坏帐，在当年实现净利润中减去这部分。假如在以后年度中，经集团公司职能部门处理后又收回全部或部分，集团公司投资治理部在考核该公司以后年度实现净利润时，应按实际收到数额减去相关费用后 , 再视作净利润仍原给该公司。五、应收款的责任1. 凡符合本方法其次条应收款登记条件而未按规定进行登记以及传递可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结登记信息的，其责任人将按违规惩罚。2. 对纳入专项治理的应收款，应明确每一笔的责任人或经办人亦称之为“专人” 。3. 实行应收款 A、B 制治理的， A 者

8、是主责任人， B 者一般情形从轻或不追究其责任。4. 对业务部门因工作粗枝大意或责任性不强造成工作不到位，失去了追索机会，将依据公司缺失大小追究责任人的经济责任。5. 对隐匿应收款具体资料，导致应收款坏帐，第一依据公司缺失大小追究责任人的经济责任，同时仍应按公司有关规定赐予行政处理。如触犯刑律的，将依法追究其刑事责任。六、惩罚规定1. 第五条第 1 款违规惩罚：在发生第一项时扣除月平均工资5，如涉及二人，二人同时惩罚，惩罚后需立刻补整。如应补整而未补整之后又发生其次项时，就加倍惩罚，按月平均工资10扣罚。如仍未补整，又发生第三项时，就按月平均工资20扣罚。以此类推。2. D级应收款要求在信用期

9、超过90 天之内收回。假如没有按期收回，责任人或经办人就按“疑难应收款治理方法”执行。3. D级应收款要求在信用期超过90 天之内收回。假如没有按期收回，该业务所属部门负责人在该笔应收款91 180 天期间内，就扣除其每月平均工资的5。假如在这期间仍旧未收回（不管是全部，仍是部分， 特殊情形酌定），在 181270 天期间内，就扣除其每月平均工资10。如 果在这期间仍旧未收回（不管是全部，仍是部分，特殊情形酌定），在 270天以上，就扣除其每月平均工资的15。一年内如仍收不回，前面扣除的 工资就不再返回，转入“坏帐预备”预备金。（注：是承担领导责任）4. D级应收款要求在信用期超过90 天之内

10、收回。假如没有按期收回，该公司主管领导在该笔应收款91180 天期间内，就扣除其每月平均工资的 2。假如在这期间仍旧未收回（不管是全部，仍是部分，特殊情形酌定），在 181 270 天期间内， 就扣除其每月平均工资4。假如在这期可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结间仍旧未收回（不管是全部，仍是部分，特殊情形酌定），在 270 天以上，就扣除其每月平均工资的6。一年内假如仍收不回 （不管是全部， 仍是部分，特殊情形酌定），前面扣除的工资就不再返回，转入“坏帐预备”预备 金。（注：是承担领导责任）5. 部门与公司领导扣罚工资以十二个月为限，有一笔扣一份，有二笔扣二份，以此类推。七、执行

11、与监督1. 公司总经理负责，人力资源部、财务部具体执行。2. 集团公司投资治理部、财务部、清欠办负责检查与监督。如发觉未按规定执行，将对其进行补罚，并对执行部门进行惩罚。附： 1. “应收款（债权）专项治理登记表”2. “应收款（债权）专项治理月度联系记录表”3. 应收款程序、责任、图示表4. 债权债务确认单中国 XXXX集团股份有限公司20XX年 12 月可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结附件一中国 XXXX集团股份有限公司应收款（债权）专项治理登记表可编辑

12、资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结公司（部门）债公司名称：具体的址：务人负责人及电话：总金额：已收款金额及日期：经办人及电话：未收款金额：合怜悯形收款商定时间编号：签订日期：一次性收款日期：开票情形分次收款日期与金额：已开发票编号：未开发票：质保金期限与金额：形成债权内容：我方仍应尽商定的义务：债务人未付缘由：判定收回的难易程度：经办人建议：部门负责人建议：公司领导看法：填表人：填表日期：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 34 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下

13、载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结附件二中国 XXXX集团股份有限公司应收款（债权）专项治理月度联系记录表可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结公司（部门）债公司名称：具体的址：务负责人及电话：经办人及电话：人总金额：专项治理前收款额：专项治理后收款额：未收款额：联系方式联系人：联电话：挂号信（封） ：上门（次）：被联系人：联系结果：系情形判定收回的难易程度：联系人建议：部门负责人建议：公司领导看法：填表人：填表日期：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师

14、精选 - - - - - - - - - -第 7 页，共 34 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -附件三应收款程序、责任图示1实行 A、B 制治理应收款收款期超过90 天业务开头正常应收款应收款实行A 、B 制治理2应收款责任人信用期内超过信用期190 天业务开头正常应收款非正常应收款超过信用期90 天以上疑难应收款专职清收3应收款经办人信用期内超过信用期1 90 天业务开头正常应收款非正常应收款超过信用期 90 天以上疑难应收款专职清收可编辑资料 - - - 欢

15、迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页，共 34 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结附件四债权债务确认表截止年月日可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结债权人：债务人：债权金额（元）经办人：债务金额（元 经办人：合同号：发票号：发生日期：的址：电话：经济内容：对债务金额说明（除全额确认外，均需作说明。）债权人（章）：日期： 2002.10.9债务人（章）：日

16、期：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页，共 34 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结中国XXXX集团股份有限公司 发票和收据治理制度发票和收据是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据。发票和收据治理是财务会计治理工作中的重要部分，它直接涉及到公司资产的安全性，也是正确进行会计核算的基础工作。为加强对发票和收据的治理，特制定本制度。1发票和收据必需由财务部指定专人负责购买、保管。保管的方式视同现金保管，即应存放在保险箱内。2领用发票和收据，必需按序号登记，一

17、般情形，每次只能领用壹本。3在使用发票和收据时，应在开具发票或收据之后，再加盖发票专用章，严禁预先整本加盖发票专用章。发票和收据与发票专用章由财务部指定专人保管，但需分开置放。4发票和收据的记帐联入帐后， 按领用的序号进行销号（必需是非开发票人） ，如有缺号，应查明缘由，如是作废，应在销号薄上说明。5发票和收据禁止外借、代开、拆本外带和出售。假如发生违规违法行为， 而造成直接或间接的经济缺失，由经办人负全部责任。6发票和收据每月必需清查一次，必需做到帐实相符。7收到外来发票应辨别其真伪， 假如是电脑开具的增值税发票并需作抵扣之用的，应第一到税务部门进行验票，验票通过后，方可入帐，以保证发票的真

18、实 牢靠。8属于选购材料、货物、商品而取得的增值税发票，应保证发票、供货方和收款方三者一样。或者能供应具有法律效力的书面资料足以证明发票、供货、付款三者之间的内在关系后，方可入帐。9.凡开动身票和收据又被退回的，应由经办人写明缘由， 经部门负责人签字认可后，交财务部进行帐务处理。中国 XXXX集团股份有限公司20XX年 8 月 19 日可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结中国 XXXX集团股份有限公司财务档案治理规定依据中国 XXXX集团股份有限公司档案治理方法 ，特制定本财务档案治理规定。第一条范畴：会计凭证、会计帐册、会计报表、电子运算机记帐的磁盘、光盘、报税资料、帮助帐册、财

19、务分析、验资报告、评估报告、审计报告、相关合同，以及其他有关的凭据和文字说明，均属会计档案治理的范畴。其次条治理部门：由集团公司总裁办档案室负责会计档案的归口治理，并负责指导与监督该项工作。第三条要求：凡归档的会计档案必需是连续、完整、精确的历史真实资料。会计档案实行年度归档制，归档前必需装订、分类、编号，凡有密级的会计档案，应在每册封面的右上角加盖标识章。第四条装订：当月的会计凭证，应在次月的中下旬，由专人负责，依据会计凭证的编号，进行序号复核 （包括凭证附件），在认定没有遗漏后，再把该月有关的会计资料，如：会计科目汇总表等，一齐装订成如干册并编号加盖个人印章（包括盖骑缝章）。银行存款余额调

20、剂表、 银行存款对帐单， 按月单独装订成册并编号加盖个人印章 （包括盖骑缝章）。为了查阅和复制便利， 会计凭证应接受三角装订法装订，明细帐应接受订书法装订。会计报表、报税资料、财务分析，以及 其他相关的文字说明，可按年度装订，亦可按季度装订。第五条储存：除其他有形资料外，每月在运算机中处理的主要会计资料， 包括：记帐凭证、明细帐、报表等，应当在该月份会计工作终止后，用磁盘做备份储存，由会计电算化主管负责监督执行，档案治理岗负责储存，信息治理中心负批评份资料的牢靠性。每年在运算机中处理的全部会计资料应当在该年份会计工作终止后（以外部审计确认为准） ，应当储存打印出的纸质帐册、 报表等（年度），

21、同时仍要用光盘形式作永久储存，一式二份，异的存放， 接受标准包装盒存放 （主管会计负责）。第六条分类：集团公司会计档案主要分四个属类，其类目名称和类号列表如下：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -一级类目二级类目三级类目类号名称类号名称类号名称1现金凭证可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结03会计档案1 凭证2 账簿3 报表4 其他2 银行凭证3 转账凭证可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第七条编号：集团公司会计档案的档号由一级类号、二级类号、年份、短线、案卷流水号和斜线、卷内流水号

22、组成。必要时可以增加三级类号。编号格式和示例0302199802 /03卷内流水号斜线案卷流水号短线年份（用四位表示）二级类目（账簿）一级类目（会计档案）上例表示：会计档案1998 年账簿类第 2 卷内第三份。第八条登记：凡已装订与编号的会计凭证、会计帐册、会计报表、电子运算机记帐的磁盘光盘等，均需在“年会计档案登记表”上进行登记。第九条归档（库）：全部已入档但未入库的会计资料，一般情形在财务部存放二年（亦可酌情而定） ，过了规定时间后全部移交档案室（库）保管。移交清单为“年会计档案登记表” ，一式二份，经移交部门（人） 、接收部门（人）签字后， 明确资料保管责任。第十条密级：按中国XXXX集

23、团股份有限公司档案治理方法执行。会计档案的密级的设定由财务部总经理与档案治理员协商打算，并报主管副总裁核准。第十一条查阅：按中国XXXX集团股份有限公司档案治理方法执行。第十二条保管期限：（见会计档案保管期限表）第十三条处理：会计档案储存期满后，需要作销毁处理。在处理之前，由档案治理部门与财务部协商列出销毁档案的清单，报集团公司领导、公司董事会和财税机关批准，具体由财务部和档案治理部门共同派人监销。附件：1会计档案保管期限表2年会计档案登记表中国 XXXX集团股份有限公司可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 12 页，共

24、34 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -20XX年 4 月 19 日会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注一、会计凭证类1原始凭证、记帐凭证等15 年其中：涉及外事和入股的会计凭证永久与公司并存二、会计帐册类2现金和银行存款日记帐25 年3明细帐15 年4总帐15 年5固定资产台帐（卡片）固定资产报废清理后储存5 年6帮助帐册、备查薄15 年7涉及外事和入股的帐册永久与公司并存三、会计报表类8月、季度会计报表5 年包括文字分析9年度会计报表永久包括文字分析四、其

25、它类10会计移交清单15 年11会计档案保管清册永久与公司并存12会计档案销毁清单25 年可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 13 页，共 34 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 14 页，共 34 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳

26、总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -年会计档案登记表可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结月会计凭证会计报表报税资料其他资料会计帐册备份盘片备注可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结份册数编号编号套数编号套数编号份数日记帐明细帐总帐帮助帐编号张数可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1234567891011121-12移交：接收：复核：制单：日期：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 15 页，共 34 页 - - - - - - - - - -可编

27、辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -中国 XXXX集团股份有限公司固定资产及低值易耗品治理规章第一条 目的：为了加强固定资产及低值易耗品的保管及使用治理，发挥其其次条范畴：本规章所称固定资产包括土的、房屋及建筑物、机械设备、运输 设备、仪器外表、办公设备、工具、什项设备 各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备 等。第三条 会计科目列帐及计价原就： 指耐用年数在一年以上， 金额在 2000 元以上（含 2000 元）的全部设备资产均应列为固定资产并按其成本计价。第四条治理部门：固定资产按以下类别，由各公司指定部门

28、负责治理，其治理及保养细就由各公司治理部门会同使用部门自行制定。（一）土的、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由公司行政部门（二）机械设备、马达、外表、机电性什项设备由企业设备部门负责治理，但得视实际需要归由性质相关部门治理。（三）工具由资材仓库负责治理（亦可按实际情形而定）。第五条编号：固定资产取得后，即由治理部门负责治理，并会同会计部门依其类别进行统一编号。第六条移交：人员移交固定资产时，对于固定资产应依公司人事相关规定详列清册办理移交。第七条增减报告：会计部门应于次月15 日前就土的、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、其他设备等项目编制固定资产增减表一式三联送资产治理 部门核对，并填

29、列反常或更正内容，经主管领导审核后， 第一联由资产治理部门留存，其次联送返第八条盘点：固定资产治理部门应会同会计部门每年盘点一次。盘点后应 填制盘存单 一式三联注明盈亏缘由呈报公司主管领导审核后，第一联送行政治理部门备查，其次联送会计部门，第三联自存。 治理部门对于盘盈或盘亏除应可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 16 页，共 34 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -专案查明缘由外，应准时依据

30、领导审核看法办理增加或减损的手续。第九条增置、营造、修缮处理：固定资产的增置、营造、修缮（大修）应参照购置报批程序办理。第十条 增置及登记：增加购置资产的使用部门，应事先填写固定资产申购单，报公司职能部门及公司领导会签同意后，方可办理购置手续。土的、房 屋及建筑物、运输设备、 机械设备等固定资产增置后，应由资产治理部门组织验收工作（除特殊设施需请专业人员外） ，并填写固定资产验收单（一式三联）， 经资产治理部门、资产使用部门及财务部门签章（字）后，送会计部门运算购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送资产治理部门在固定资产登记帐（卡）上进行登记，其次联由会计部门记帐用，第三联送使用部门留存。 会

31、计部门应定期与资产治理部门核对固定资产登记帐（卡）的记载事项，如有缺漏事项应 即通知补正。第十一条受赠处理：固定资产因他人（公司）捐赠而取得，应按捐赠方提 供的有关凭据加上应当支付的相关税费，作为入帐价值。 如捐赠方无法供应有关价值凭据， 由治理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办第十二条出租或外借处理：固定资产出租或外借，资产治理部门应报公司 主管领导核准后方可办理，并应制定合约，副本送会计部门以备核对， 合约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归仍期限、保持原状、附属设备明 细等。第十三条减损处理：土的、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、因减损 拟报废，应由使用部

32、门填具固定资产清理单一式三联，注明减损缘由，送资 产治理部门及会计部门会签处理看法后呈报公司主管领导，经核准后， 第一联送治理部门在固定资产登记帐（卡） 进行登记，其次联送财务部门进行帐务处理，第三联留底。第十四条闲置固定资产处理：固定资产治理部门应定期将经营上认为无使 用价值的闲置固定资产予以处理，注明闲置固定资产明细， 拟定处理看法后呈报公司主管领导，经核定后方可办理。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 17 页，共 34 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料

33、word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第十五条 抵押资产的减损处理：经供应抵押借款的固定资产如有发生减损时，会计部门应将抵押资产的编号、名称、数量，价值削减等有关资料送交治理部门，并由财务部向贷款及抵押权登记机构办理标的物削减变更手续。第十六条固定资产的处置： 企业发生固定资产出售、转让、报废或毁损时，应当将处置收入扣除其帐面价值和相关税费后的差额计入当期损益。第十七条低值易耗品： 是指不作为固定资产核算的各种生产用器具、工具、治理用具和办公用具，以及在经营过程中周转使用的包装容器等。第十八条低值易耗品的购置：依据生产、经营和办公实际需要，由使用部门提出申请，列

34、入当年行政预算，按固定资产购置流程逐级审批。第十九条入帐（一）凡购入低值易耗品均先入低值易耗品科目核算，然后再按其使用部门归集到制造费用或期间费用。（二）设立低值易耗品明细帐， 依据不怜悯形亦可再设三级明细帐即领用低值易耗品和在库低值易耗品。（三）生产型企业选购的工具、刀具、量具等低值易耗品，应按实际领用数当月转入费用。未领用的低值易耗品作为在库低值易耗品。（四）治理部门选购的低值易耗品，一般情形在当月全部转入费用。（五）低值易耗品均按一次性摊销法摊销。其次十条本规章适用于集团公司及控股、全资的二级公司。其次十一条本规章说明权在集团公司财务部，集团公司资产治理部门为总裁办公室。可编辑资料 -

35、- - 欢迎下载精品名师归纳总结附：固定资产购置流程20XX年 4 月 9 日中国 XXXX集团股份有限公司可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 18 页，共 34 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -附件固定资产购置流程一、集团公司可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结使用部门书面申请报批财务部总裁办报批审核分管副总裁审核一万元以上总裁审

36、核可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结批准批准二、分、子公司可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结一万元以上使用部门书面申请五万元公以司上领导核准集团公司投管部、财务部审核分管副总裁审核主管财务总裁副总裁审核审核可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结批准批准批准可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 19 页，共 34 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结中国 XXXX集团公司财务治理组织构架的暂行规定第一章集团公司财务治理机构及职能第一条

37、集团公司实施财务治理的机构为集团公司财务部 含资金治理中心 。财务部工作对集团公司财务总监负责。其次条集团公司财务部（含资金治理中心）为集团内各下属公司董事会授权行使财务治理职权的治理机构。第三条集团公司财务部工作范畴：组织实施集团公司范畴内的财务核算、预算治理、内部审计（限于对下属公司的内部审计）及对下属公司的财务评判。第四条集团公司财务部工作职能：实施集团公司财务治理功能，保证集 团公司财务正常运转。在整个集团公司资金运转的全过程中，发挥预算、核算、分析掌握、监督等功能。第五条在集团公司财务总监领导下，负责集团公司的成本核算和帐务治理，推行现代化治理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映

38、其成效。第六条严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度，加强财务治理，遵守国家政策、法令。保证集团公司利益不受侵害。第七条依据集团公司年度生产经营综合方案编制财务收支方案、信贷方案和成本方案，并加强治理，促进各项经济指标实现。第八条组织制订储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本 治理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积存历年各项原始资料，指导集团公司所属各公司的经济核算工作，促进集团公司经济效益逐年提高。第九条负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。第十条负责对集团公司重要经济活动的审查会签。并监督经济合同的执行，确保集团公司利益不受损

39、害。第十一条负责组织起草财务方面的治理制度及有关规定。第十二条依据集团公司方针目标绽开要求，负责本部门方针目标的绽开、检查、诊断和落实工作。第十三条完成集团领导暂时布置的各项任务。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结集团财务部工作职权：一、对集团公司各项基金和费用的使用有检查、监督权。有权依据集团公司经营情形发生的变化，对费用的使用提出调整方案。二、对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、禁止和向集团公司领导反映。三、对集团公司集中审编的有关财经方面的规定和治理制度有权提出修改看法。四、有权对各成本项目的节省和铺张情形进行检查并提出奖惩看法。 五、有权组织召开经济活动分析会，并向各公司索取有关资料和报表。六、有权要求各公司供应编制年、季、月度财务成本方案所需的各种有关资料。第十四条集团公司财务部工作责任：一、对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、铺张等现象负责。二、对集团公司的有关成本、利润等方面的经济效益指标因措施不力完不成方案负责。三、对不准时清理库存现金、银行存款、往来帐款、在途资金等帐户造成缺失负责。四、对国家规定的财务档案资料整理归档不准时，治理不严、显现损坏、遗失等现象负责。五、对成本资金、价格掌握治理不严，经济活动分析不准时，影响集