企业所得税纳税申报表样表个 .docx

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1、精品名师归纳总结企业所得税纳税申报表培训资料第一部分企业所得税纳税申报表概述一、企业所得税纳税申报表企业所得税纳税申报表 ，是企业所得税的纳税人履行纳税义务，以规范格式向税务机关申报纳税的书面报告，也是税务机关审核纳税人税款缴纳情形的重要依据。 企业所得税纳税申报表以全国统一的企业会计报表所反映的利润总额为基础， 并按税收规定进行调整运算的方法，来确定应纳税所得额和应纳所得税额。二、企业所得税纳税申报表填报依据企业所得税纳税申报表采纳以全国统一的企业会计报表所反 映的利润总额为基础， 并按税收规定进行调整运算的方法， 来确定应纳税所得额和应纳所得税额。因此，纳税人在填报时，一要依据全国 统一的

2、财务、 会计制度规定， 正确核算和反映企业在某一纳税期内的利润总额。 二要在此基础上， 严格依据企业所得税税法规定中有关应纳税所得额的确定方法和申报表中的具体要求进行调整、运算， 正确申报应纳税所得额和应纳所得税额。三、企业所得税纳税申报表的种类企业所得税纳税申报表分为两种，一种是企业所得税季度纳税申报表，另一种是企业所得税年度纳税申报表 。四、企业所得税年度纳税申报表的组成可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结企业所得税年度纳税申报表分为企业所得税年度纳税申报表主表及附表。附表包括：附表一：企业所得税纳税调整项目表 、附表二：企业所得税减免项目表 、企业补偿亏损报备表 。附表三：联

3、营、股份、中外合资、投资企业收入纳税运算表 。五、企业所得税年度纳税申报表主表与附表之间的关系企业所得税年度纳税申报表主表与附表之间有亲密关系。附表是为运算主表的相关项目而设置的， 是主表项目的细化。 在填写主表前应第一填写附表。六、企业所得税纳税申报表的填报范畴凡依照中华人民共和国企业所得税暂行条例及其实施细就的规定缴纳企业所得税的纳税人，无论盈利、亏损仍是享受减免税，以及何种行业、何种经济性质、采纳何种申报方式，均应依据税法规定和填报要求，按期填报企业所得税纳税申报表进行申报纳税。七、企业所得税纳税申报时间企业所得税季度纳税申报时间为月、季度终了后15 日内，向其所在的主管税务机关报送企业

4、所得税季度纳税申报表，年度终了后 2 月底前， 向其所在的主管税务机关报送 企业所得税年度纳税申报表主表及附表一至三。八、企业所得税纳税申报表填报书写要求（一）一般申报表的填报要求1、纳税人必需依据要求填写企业所得税纳税申报表及附表， 保证填报数据的真实、精确、规律关系正确，并保证表与表之间制约可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结关系正确。2、保证企业所得税纳税申报表及附表填报数据的完整，很多据的项目填“ 0”，不得漏项。3、企业所得税纳税申报表及附表数据的填写须工整、清楚， 不得涂改、勾划。（二）、采纳 OCR扫描格式进行企业所得税纳税申报时，填写申报表的要求采纳 OCR扫描格式

5、进行企业所得税纳税申报时， 填写申报表的要求更加严格。1、纳税人必需依据要求填写企业所得税纳税申报表及附表，保证填报数据的真实、精确、规律关系正确，并保证表与表之间制约关系正确。2、用黑色签字笔按“填写标准”的字体在方格内填写。3、表内各项指标必需填写齐全，不得缺省。4、填完的字符不得涂抹勾划，填错的字符可在方格内用涂改液掩盖，待涂改液完全干后再重新填写。5、单位盖章需用红色印油，不得将“单位章”盖在表中所填的数据区域和黑色标识块上。其次部分 企业所得税季度纳税申报表的填写一、企业所得税季度纳税申报表的格式是：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结企业所得税季度纳税申报表申报所属日期

6、年月日至年 月日金额单位：元运算机代码申报单位的址及电话缴款书号经济类型行业入库级次项目行次本期累计数收入总额1利润总额（应纳税所得额）2适用税率3应纳所得税额4期初未缴所得税额5减免所得税额6查补以前年度税额7实际已缴纳所得税额8本期申报延交所得税额9实际应补（退）所得税额10应交城服费额11主管税务机关：企业公章税务所：受理申报日期：年 月 日企业申报日期：年月日审核人：办税人员姓名：录入人：二、表头内容填写：运算机代码：填写税务机关编排的代码。申报所属日期： 填写申报当期的税款所属起止日期。由于企业所得税的征收实行季度预征、 年度汇算清缴， 因此季度申报表数据均按累计数据填报。所属日期是

7、：一季度： 1月1日一3月31日二季度： 1月1日一6月30日可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结申报单位：依据本单位公章填写全称。的址及电话： 填写申报单位核算的具体的址及办税人员联系电话（或寻呼机）。缴款书号：填写申报当期填开的缴款书号。入库级次：均填写“的方级” 。经济类型：按税务登记的有关内容填写。行业类别： 依据纳税人执行的财务会计制度填写。 未执行企业财务会计制度的纳税人填“其他” 。表尾项目的填写真实、完整。三、具体内容按以下填报口径填写：第1行 收入总额：填写从事生产经营活动所取得的各项收入的总和，实行分摊比例法运算应纳税所得额的事业单位、社会团体填写应税收入净额。

8、第2行 利润总额：实行自核自缴的纳税人填写本期按现行财务会计制度运算的利润总额。实行纯益率征收的纳税人依据运算所得填写，公式为：应纳税所得额 =收入总额税务机关核定的纯益率将“应纳税所得额”填入第 2行“利润总额”实行分摊比例法运算应纳税所得额的事业单位、 社会团体依据运算所得填写，公式为：应纳税所得额 =应税收入净额 - 分摊的准予扣除项目金额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第3行 适用税率：按纳税年度实现应纳税所得额确定其适用税率。税法规定企业所得税法定税率是33%的比例税率。两档优惠税率为：应纳税所得额在 3万元以下（含 3万元）的减按 18%税率征收。年应纳税所得额超过

9、 3万元至 10万元以下（含10万元）的减按 27%的税率征收。在中关村科技园区内经批准的高新技术企业以及经批准在境外上市的股份制企业，按国家统一规定或批准的税率。第4行 应纳所得税额： 填写纳税人按其适用的企业所得税税率计算出的应纳所得税额。公式为：应纳所得税额 =利润总额（应纳税所得额）适用税率实行定额征收企业所得税的纳税人，直接按主管税务机关核定的税额填入“应纳所得税额” 。第5行 期初未缴所得税额： 依据纳税人上年 12月末应缴而未缴的所得税额填写。多缴的应以“- ”表示，年度中调整期初数的按调整后的数字填写。第6行 减免所得税额：填写纳税人申报所属期内批准减、免的企业所得税额。第7行

10、 查补以前年度税额： 填写申报所属期内查补入库的以前年度企业所得税额。第8行 实际已缴纳所得税额： 填写纳税人申报所属期累计已经缴库的企业所得税税额。第9行 本期申报延交所得税额： 填写纳税人本期申报并经主管税可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结务机关批准的缓交企业所得税税额。第10行 实际应补（退）所得税额：依据本表运算所得填写，即10行=4行+5行-6 行+7行-8 行-9 行，即申报当期填开税票入库的企业所得税税额。第三部分企业所得税年度纳税申报表的填报一、企业所得税年度纳税申报表主表的填写可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（一）、企业所得税年度纳税申报表主表的

11、格式：企业所得税纳税申报表（ 2-1 ）申报所属日期年月日至年月日金额单位：元运算机代码：申报单位的址及电话缴款书号经济类型行业入库级次可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结项目行次一、销售 营业 收入1本期累计数企业申报税务机关审核可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结减 ：销售折扣与折让2销售 营业 成本3销售 营业 费用4销售 营业 税金及附加5二、销售 营业 利润 6=1-2-3-4-56加：代购代销收入7其它业务利润8其中：技术转让收益9境外劳务收益10减：治理费用11其中：讨论新产品、新技术、新工艺发生的费用12财务费用13汇兑缺失14三、营业利润（ 15=6+

12、7+8-11-13-14）15加：投资收益16其中：联营企业分回利润17境外投资收益18股息收益19国库券利息收入20国家补贴收入21营业外收入22减：营业外支出23加：以前年度损益调整额24四、利润总额（纳税调整前所得） （ 25=15+16+21+22-23+24 ）25加：纳税调整增加额（ 取自附表一第1 行）26减 纳税调整削减额（取自附表一第31 行）27五、纳税调整后所得（28=25+26-27 ）28减：补偿以前年度亏损 （ 取自企业补偿亏损报备表）29减：免税所得（30=31+32+41 ）30其中：免税的国债利息所得31免税的补贴收入32免税的纳入预算治理的基金、收费或附加3

13、3免于补税的投资收益34免税的技术转让收益35免税的治理“三废”收益36免税的股息收入37免税的高等学校、中学校培训收入38免税的科研单位、大专院校技术收益39免税的为农业生产供应的技术、劳务收入40其他免税所得41六、应纳税所得额（ 42=28-29-30 ）42减：讨论新产品、新技术、新工艺费用抵扣额43可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结企业所得税纳税申报表（ 2-2 ）申报所属日期年月日至年月日金额单位：元运算机代码：申报单位的址及电话缴款书号经济类型行业入库级次项目行本期累计数次企业申报税务机关审核七、抵扣后的应纳税所得额（ 44=42-43 ）44适用税率45八、应纳所

14、得税额（ 46=4445）46减：减、免所得税额 （ 取自附表二第 1 行第 4 栏数据 ）47减：技术改造国产设备投资抵免税额48加：联营企业利润补税额（ 取自附表三第 1 行第 6 栏数据 ）49股息收入补税额 （ 取自附表三第 8 行第 6 栏数据 ）50中外合资企业补税额 （ 取自附表三第 16 行第 6 栏数据 ）51投资收益补税额 （ 取自附表三第 20 行第 6 栏数据 ）52境外收益补税额53九、应缴入库所得税额（54=46-47- 48+49+53 ）54加：期初未缴所得税额55查补以前年度税额56减：实际已缴纳所得税额57十、期末应补 退 所得税额（ 58=54+55+56

15、-57 ）58减：本期申报延交数额59十一、实际应补 退 所得税额 （ 60=58-59 ）60十二、应缴城市集体服务事业费61其中：本期入库城市集体服务事业费62十三、税后利润（63=30+43+47+48+（44-46-61 ）63十四、补充资料：期末 平均 职工人数 人64工资总额 实发数 元65其中：税前扣除部分 元66技术合同成交金额67实现技术交易额68实现技术交易净额69提取奖酬金70安置待业人员 人71安置四残人员 人72国有企业中集体资本金比例应缴税款73主管税务机关：企业公章税务所：受理申报日期：年 月 日企业申报日期：年月日审核人：办税人员姓名：录入人：（二）、企业所得税

16、年度纳税申报表主表内容的结构企业所得税年度纳税申报表 主表从结构上分为三部分： 一是表头项目，二是表体项目，三是表尾项目。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（三）、企业所得税年度纳税申报表主表（含附表及季度申报表）表头及表尾项目的填写企业所得税年度纳税申报表表头项目，应依据税务登记表、初始申报及纳税核定的相关内容填写，填写的具体内容： 运算机代码：填写税务机关编排的代码。申报所属日期申报： 填写申报当期的税款所属起止日期。由于企业所得税的征收实行季度预征、 年度汇算清缴， 因此年度申报表数据均按累计数据填报。所属日期是： 1月 1 日一12 月 31 日申报单位：依据本单位公章填

17、写全称。单位的址及联系电话： 填写申报单位核算的具体的址及办税人员联系电话（或寻呼机） 。缴款书号：填写申报当期填开的缴款书号。入库级次：均填写“的方级” 。经济类型：按税务登记的有关内容填写。行业类别： 依据纳税人执行的财务会计制度填写。 未执行企业财务会计制度的纳税人填“其他” 。表尾项目的填写真实、完整。（四）、企业所得税年度纳税申报表 主表表体具体项目的填写第 1 行 销售（营业）收入：填写纳税人从事生产经营等活动所取得的各项主营业务收入。 工业企业填写产品销售收入， 商品流通企业填写商品销售收入，旅行、饮食服务企业填写营业收入，其他纳税人以此类推，按相关口径填写。事业单位、社会团体填

18、写应税收入，可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结即：应税收入总额一收入总额一非应税收入总额，实行分摊比例法运算应纳税所得额的填写应税收入净额。第 2 行 销售折扣与折让： 依据会计制度的规定只限商品流通企业填写，其他纳税人在本表第1 行中直接冲减销售收入。第 3、4 行： 销售（营业）成本、销售（营业）费用：填写纳税人销售产品（商品）和供应各种服务性、劳务性的经营活动过程中所发生的实际成本和销售费用。其中：事业单位、社会团体分摊的准予扣除项目金额填写在第 3 行内。第 5 行 销售（营业）税金及附加：填写纳税人销售与主营业务有关的产品（商品）和供应劳务应交纳的消费税、营业税、城市保

19、护建设税、资源税、土的增值税、训练费附加及文化建设事业费。第 6 行销售（营业）利润 填写本表运算所得。商品流通企业：销售（营业）收入一销售折扣与折让 - 销售（营业）成本 - 销售（营业）费用 - 销售（营业）税金及附加。即 6 行=1-2-3-4-5行。工业企业及其他企业：销售（营业）收入 - 销售（营业）成本 - 销售（营业）费用 - 销售（营业）税金及附加。即 6 行=1-3-4-5 行。第 7 行代购代销收入： 仅限于有代购代销手续费收入的商品流通企业填写。第 8 行 其它业务利润：填写纳税人除主营业务以外的其它业务收人扣除其它业务的成本、费用、税金后的利润额。第 9 行 技术转让收

20、益：填写纳税人当期发生的技术转让收益。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第 10 行 境外劳务收益：填写纳税人在境外取得的劳务收益。第 11 行 治理费用 ：填写纳税人当期发生的治理费用。第 12 行 讨论新产品、新技术、新工艺发生的费用：填写纳税人当期发生的讨论新产品、新技术、新工艺发生的费用总额。第 13 行 财务费用：填写纳税人当期发生的财务费用。第 14 行 汇兑缺失 ：仅限于单独核算汇兑损益的商品流通企业填写，如为净收益，应以“- ”号表示。其他纳税人按会计制度规定在“财务费用”中反映。第 15 行 营业利润 ：填写本表运算所得：商品流通企业按本表： 销售（营业） 利润

21、+代购代销收入 +其它业务利润- 治理费用 - 财务费用 - 汇兑缺失运算所得填写， 即 15 行= 6 +7+ 8- 11- 13-14 行。工业企业及其他纳税人按本表：销售（营业）利润 +其它业务利润- 治理费用 - 财务费用运算所得填写。即 15 行=6+8-11-13 行。第 16 行 投资收益：填写纳税人以各种方式对外投资所取得的收益，如为投资缺失，应以“ - ”号表示。第 17 行 联营企业分回利润： 填写纳税人对外投资从联营企业分回的税后利润额。第 18 行 境外投资收益：填写纳税人向境外投资取得的投资收益。第 19 行 股息收益：填写纳税人因持有其他股份制企业股票所取得的利息收

22、入。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第 20 行 国库券利息收入： 填写纳税人因购买国库券所取得的利息收人。第 21 行 国家补贴收入： 填写纳税人取得的国家或部门赐予的各种补贴收人。第 22、23 行 营业外收入、营业外支出：填写纳税人经营业务以外的收入和支出。第 24 行 以前年度损益调整额：填写纳税人调整以前年度损益事项而调整的本年利润额，如为调整以前年度缺失，以“- ”表示。如纳税人通过税务检查而调增的以前年度应纳税所得额在财务报表的“以前年度损益调整”项目中反映的，就应在企业所得税纳税调整项目表中“纳税调整削减额”的“其他”项目中同时反映。企业纳税年度内应计未计扣除项

23、目，包括各类应计未计费用、 应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。如财务报表中的“以前年度损益 调整”中含上述项目，须在纳税调整表纳税调整增加额“不答应扣除 项目”中的“与收入无关的支出”中调整。第 25 行 利润总额（纳税调整前所得） ：填写本表运算所得：营业利润 +投资收益 +国家补贴收入 +营业外收入 - 营业外支出 +以前年度损益调整额。即 25 行=15+16+21+22-23+24行。第 26 行 纳税调整增加额： 按企业所得税纳税调整项目表 （附表一）中第 1 行“纳税调整增加额”数字填写。第 27 行 纳税调整削减额： 按企业所得税纳税调整项目表（附表一）中第 31 行“纳税调

24、整削减额”数字填写。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第 28 行 纳税调整后所得：按本表运算所得填写 28 行=25+26-27行。本行如为负数，即为企业当期申报（纳税调整后所得为-10 （含-10 ）万元以上须经中介机构审核）的，并按有关规定确认可在以后年度结转补偿的年度亏损额。第 29 行 补偿以前年度亏损： 填写纳税人依据税法规定， 报经确认后可以在税前补偿以前年度亏损而削减的应纳税所得额。税法所指亏损的概念， 不是企业财务报表中反映的亏损， 而是企业财务报表中的亏损额经税务机关按税法规定核实调整后的所得。第 30 行 免税所得：按本表运算所得填写， 30 行=31+32

25、+41行。第 31 行 免税的国债利息所得： 填写中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细就 中明确的不计入应纳税所得额的国债利息收入以及财政部、国家税务总局财税字 199581号文件中明确的纳税人购买财政部发行的公债利息所得不征收企业所得税的收入。第 32 行 免税的补贴收入：依据财政部、国家税务总局关于企业补贴收人征税等问题的通知的规定：企业取得国务院、财政部和国家税务总局文件明确的有专项用途的国家补贴和其他补贴收入可以不计入应纳税所得额， 如无文件明确， 应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额纳税。 此处填写有文件明确可以不计入应纳税所得额的补贴收入。第 33 行 免税的纳入预算治

26、理的基金、 收费或附加： 填写依据市财政局、市的税局京财税 1998882 号“关于印发北京市的方事业可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结单位、社会团体征收企业所得税的实施方法的通知”中规定免征企业所得税的纳入预算治理的基金、收费或附加。第 34 行 免于补税的投资收益： 填写纳税人按税法规定免于补税的投资收益。本行特指从联营企业分回的免于补税的投资收益。第 35 行 免税的技术转让收益： 填写财政部、 国家税务总局财税字（ 94）001 号通知规定的企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术询问、技术服务、 技术培训的所得，年净收入在 30 万元以下

27、的减免征收所得税的技术转让收入。第 36 行 免税的治理“三废”收益：填写财政部、国家税务总局财税字（ 94）001 号通知第一条第三款第 2 项规定中明确的对企业治理“三废”所得暂免征收所得税的收入。第 37 行 免税的股息收入：填写财政部、国家税务总局财税字（ 94） 009 号文件中明确的，企业对外投资分回的股息、红利收入比照联营企业分回利润规定进行补税的收益。第 38 行 免税的高等学校、中学校培训收入：填写财政部、国家税务总局财税字（ 94） 001 号通知第一条第（八）款第 2 项规定中明确的暂免征收所得税的培训收入。第 39 行 免税的科研单位、大专院校技术收益：填写财政部、国家

28、税务总局财税字（ 94）001 号通知第一条第（二）款第 2 项规定中明确的暂免征收所得税的技术性服务收益。第 40 行 免税的为农业生产供应的技术、 劳务收入：填写财政部、可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结项目行次如 为企业盈 利如盈利额与需弥补亏损额一样如 为 亏 损企业纳税调整后所得28100100-100减：补偿以前年度亏损2950100减：免税所得3020：应纳税所得额：423000注：国家税务总局财税字（ 94） 001 号通知第一条第（二）款第1 项规定中明确的暂免征收所得税的技术服务收入第 41 行 其他免税所得： 填写本表免税所得之外的依据规定可以作为免税所得的

29、其他免税所得。第 42 行 应纳税所得额 ：填写本表运算所得： 42 行=28-29-30 。本表 28 42 行填写，分为 3 种情形，现举例说明具体填报方法：1 、42 行“应纳税所得额” 0 时， 42 行关系式成立。2 、28 行“纳税调整后所得” 0 时， 42 行填写“ 0”。3 、如有“免税所得”项目（ 30 行至 41 行），无论何种情形均须按要求填写。但不进入 42 行关系式运算。4 、42 行以后的项目按企业实际情形填写。第 43 行 讨论新产品、新技术、新工艺费用抵扣额：盈利企业讨论开发新产品、 新技术、新工艺费用所发生的各项费用比上年实际发生额增长达到 10%以上（含

30、10%），其当年实际发生的费用除按规定据实扣除外， 年终经主管税务机关审核批准后， 再按其实际发生额的50%直接抵扣当年应纳税所得额。其实际发生额的50%如大于企业当年应纳税所得额， 可就其不超过应纳税所得额的部分予以抵扣。超过部分，当年和以后年度均不再抵扣。增长未达到10%以上的，不得抵扣。本行填写经税务部门审核批准后抵扣的应纳税所得额。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第 44 行 抵扣后的应纳税所得额： 填写本表运算所得： 应纳税所得额- 讨论新产品、新技术、新工艺费用抵扣额。即44 行=42-43 行。第 45 行 适用税率：按纳税人年实现应纳税所得额确定其适用税率。税法

31、规定企业所得税法定税率是33%的比例税率，对应纳税所得额在肯定数额之下的企业，赐予优惠税率照料。其优惠税率为：年应 纳税所得额在 3 万元以下（含 3 万元）的减按 18%征收。年应纳税所得额超过 3 万元至 10 万元以下（含 10 万元）的，减按 27%税率征收。在北京高新技术产业开发试验区内经批准的高新技术企业以及经批准在境外上市的股份制企业，按国家统一规定或批准的税率。第 46 行 应纳所得税额： 填写纳税人按其适用的企业得税税率运算出的应纳所得税额。按本表“抵扣后的应纳税所得额适用税率” 运算填写，即： 46 行= 44 45 行。第 47 行 减、免所得税额 填写纳税人申报所属期内

32、批准减、免的企业所得税额。按企业所得税减免项目表 （附表二）第 1 行、第 4 栏“减免税额”的合计数填写。第 48 行 技术改造国产设备投资抵免税额填写纳税人依据“关于印发技术改造国产设备投资抵免企业所得税有关政策的实施方法 的通知”（京的税企 2000244号）规定，经税务部门批准的技术改造国产设备投资抵免的企业所得税税额。第 49 行 联营企业利润补税额 ：按联营、股份、中外合资、投资企业分利、 股息收人纳税运算表（附表三） 第 1 行、第 6 栏“应补所得税额”合计数填写。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第 50 行 股息收入补税额：按联营、股份、中外合资、投资企业分利

33、、股息收入纳税运算表 （附表三）第 8 行，第 6 栏“应补所得税额”合计数填写。第 51 行 中外合资企业补税额：按联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税运算表（附表三） 第 16 行、第 6 栏“应补所得税额” 合计数填写。第 52 行 投资收益补税额：按联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税运算表（附表三）第 20 行、第 6 栏“应补所得税额”合计数填写。第 53 行 境外收益补税额： 依据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细就规定的境外所得补税原就和运算公式运算填写。运算公式 1：应纳税款 =（境内所得 +境外所得）境内税率可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结运算公式

34、2：境外投资收=益抵免税款限额运算公式 3：境内、境外所得按税法运算的应纳税税额来源于某国（的区）的所得境内、境外所得总额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结实际应纳税额 =境内、境外应纳税款总额 - 不同国家的抵扣限额第 54 行 应缴入库所得税额：填写纳税人实际应缴纳所得税额。为本表运算所得，即： 54=46-47-48+49+.+53行第 55 行 期初未缴所得税额：填写纳税人上年12 月末应缴而未缴的所得税额，多缴的应以“”号表示。即填写上年汇算清缴申报 表主表中期末应补（退）所得税额。年度中一般不予调整，如确需调可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结整的，应附有

35、说明。年度中调整期初数的，按调整后的数字填写。第 56 行 查补以前年度税额：填写申报所属期内（ 1 月 1 日 12月 31 日）已查补入库的以前年度补税额。第 57 行 实际已缴纳所得税额： 填写纳税人申报所属期累计已经缴库的所得税额。 即含上年汇算清缴在本年的入库金额和本年度（不含本期应补退所得税额）实际入库金额。第 58 行 期末应补（退）所得税额：按本表运算所得填写：如55 行 0，就 58 行= 54+55+56-57 行。如 55 行0，就 58 行= 54+56-57行。年度汇算清缴的本行数作为次年“期初未缴所得税额”。 第 59 行 本期申报延交数额：填写纳税人本期申报缓缴数

36、额。第 60 行 实际应补（退）所得税额按本表运算所得填写，即：60 行=58-59 行，即申报当期填开税票的企业所得税入库金额。第 61 行 应缴城市集体服务事业费： 填写纳税人随企业所得税附征的应缴城市集体服务事业费。第 62 行 本期入库城市集体服务事业费：填写纳税人申报当期缴款入库的集体服务事业费。第 63 行 税后利润 ：按本表运算填写， 即：63 行= 30+43+47+48+（ 44-46-61 ）第 64 行 补充资料 期末（平均）职工人数：纳税人年度申报时填写年末平均职工人数。第 65 行 工资总额（实发数）：填写纳税人实际发放的工资总额， 包括税前实际发放数和税后发放数额。

37、可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第 66 行 税前扣除部分： 填写经税务机关等部门批准的、 按不同工资方法答应在税前扣除的工资总额。第 67 行 技术合同成交金额： 填写纳税人申报所属期在技术合同中，订立合同双方协商确立的合同交易额。 纳税人接技术合同或技术合同技术性收入核定表中相关数据填写。第 68 行 实现技术交易额： 填写纳税人申报所属期实现的合同中的技术交易额。 按技术合同或技术合同技术性收入核定表中相关数据填写。第 69 行 实现技术交易净额： 填写纳税人申报所属期实现的合同交易额中技术交易部分扣除成本、 费用后技术性收入净额， 是科研人员提取奖酬金的依据。 纳税人按

38、技术合同或技术合同技术性收入核定表中相关数据填写。第 70 行 提取奖酬金：填写纳税人申报所属期技术合同完成后， 依据技术性收入净额提取的用于嘉奖科研人员的奖金额。纳税人按技术合同或技术合同技术性收入核定表中相关数据填写。第 71 行 安置待业人员：填写享受税收优惠的待业人员的人数。包括待业青年、国有企业转换经营机制的富余职工、机关事业单位、 区县级以上大集体企业精简机构的富余人员、 农转非人员和两劳释放人员。第 72 行 安置四残人员：填写享受税收优惠政策的“四残”人员的人数。“四残”人员的范畴包括盲、聋、哑和肢体残疾以及弱视、弱智。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第 73

39、行 国有企业中集体资本金比例应缴税款： 指国合合营企业应缴税款按国有、 集体资本金比例实行一税两票分别入库。 此项目填写按集体资本金比例应缴入库税款金额。实行定额（定率）缴纳企业所得税的纳税人填报本表要求实行定额（定率） 缴纳企业所得税的纳税人在进行申报时只填写销售（营业）收入（第 1 行）、应纳税所得额及该项以下的有关项目。汽车驾驶学校定额征收企业所得税的纳税只填报应缴入库所得税额及以下有关项目。汽驾定额征收所得税额 = 100 元人数摩托车定额征收所得税额 =20 元人数换算学员人数 =零散收入总额汽驾摩托车培训收费标准额。砖窑、灰窑、煤窑实行定额征收企业所得税的纳税人在进申报时只填写应缴

40、入库所得税额及以下有关项目。税款定额为砖： 1.5 元 5元/ 千块煤： 1.5 元 4元/ 吨灰： 1.5 元 2元/ 吨可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结二、企业所得税纳税调整项目表 （附表一）的填写（一）、企业所得税纳税调整企业所得税纳税调整是指纳税人在运算应纳税所得额时其财务会计处理与税收规定不一样的，应按税法规定进行调整。包括对收入确定的原就以及具体金额的调整、各项成本费用扣除范畴和标准的调整。（二）、企业所得税纳税调整的意义进行企业所得税纳税调整有利于实现财务会计制度与税法的适当分别，规范国家与企业的安排关系。（三）、企业所得税纳税调整项目表 （附表一）的格式可编辑资

41、料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结附表一：企业所得税纳税调整项目表申报所属日期年月日至年月日金额单位：元运算机代码：申报单位名称：的址及联系电话：缴款书号：经济类型行次项目行业本期累计行次入库级次项目本期累计1一、纳税调整增加额（ 1=2+16+27）193 违法经营罚款和被没收财物缺失21、超过规定标准项目（ 2=3+4.+15 ）204 税收滞纳金、罚金、罚款31 工资支出215 灾难事故缺失赔偿42 职工福利费226 非公益救济性捐赠53 职工训练经费237 非广告性质赞助支出64 工会经费24（8）粮食类白酒广告费75 利息支出259 为其他企业贷款担保的支出项目86 业务款待费2610 与收入无关的支出97 公益救济性捐赠273、应税收益项目（ 27=28+29+30）108 提取折旧费