会计电算化对中小企业核算的促进 .docx

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1、精品名师归纳总结前 言随着我国加入WTO 承诺的逐步落实，加之金融危机的风暴袭卷全球，我国中小企业面临的生存瓶颈越来越严峻，国内企业特殊是中小企业将如何更好更健康的进展.对于中小企业来说，随着我国市场经济的进一步进展和完善以及企业的逐步进展，财务信息将成倍增长，假如仍旧采纳手工方法进行企业核算，将无法满意各方对财务信息的需求.因此把会计电算化应用到企业的核算当中无疑成为中小企业制胜的法宝.目录一般部分可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1 企业一般简况 .12企业产品成本方案完成情形分析.12 1 全部产品成本方案完成情形分析22.2 可比产品成本方案完成情形分析22.3 产品单位

2、成本分析 .33. 企业期间费用方案完成情形分析.43.1 营业费用的分析43.2 治理费用分析43.3 财务费用分析44.企业利润分析 .54.1 利润总额的分析54.2 主营业务利润分析54.3 其他业务利润分析54.4 投资收益分析54.5 营业外收支分析55.企业会计报表体系 .65.1 企业会计报表分析65.2 资产负债表的分析65.3 损益表的分析85.4 现金流量表的编制106企业财务分析与评判 .106.1 企业偿债才能分析106.2 营运才能分析126.3 企业盈利才能分析166.4 财务综合分析17专题部分摘要： .20关键词： .201概述 .212. 中小企业传统手工核

3、算存在的问题及与电算化核算的对比.222.1 目前我国中小企业手工核算存在的普遍问题222.2 相对于中小企业的手工核算，会计核算电算化的不同之处22可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结3. 会计电算化对中小企业核算的促进.233.1 会计核算电算化后分析中小企业各项数据更加规范233.2 会计核算电算化后中小企业拥有更合理的分析233.3 实行电算化核算后，中小企业会计信息就能准时、精确、适用的反映企业的经济活力243.4 会计电算化促进中小企业的转账243.5 会计电算化促进中小企业的审计243.6 会计电算化促进企业编制会计报表254中小企业应进一步推广会计电算化.25参考文

4、献 .25致谢 .26可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1. 企业一般简况山西奥伦胶带有限责任公司位于山西省阳泉市，是阳泉煤业集团 有限责任公司的控股子公司， 2001 年 8 月改制并更名为山西奥伦胶带有限责任公司.2007 年 11 月正式从山西省阳泉市北大街 305 号，搬迁到阳泉市经济技术开发区大连东路99 号.法人治理结构严格按公司法要求，设有董事会、监事会、股东大会.公司下设市场部、计财部、供应部、工艺质量部、产品研 发部、人力资源部、进展争论中心、检验检测中心、售后服务中心等职能机构及输送带厂和机械厂 . 现有职工 270 人, 占的面积 50000 平方 M,现有

5、总资产35969.92 万元，其中固定资产25975.14 万元.注册资本 2339.11 万元 ,其中国有资本 2137 万元占 91.36%,员工个人资本 202.11 万元,占 8.64%.其中阳煤集团 2000 万元，职工 200 万元 .公司主要产品为 “奥伦牌 ”PVC、PVG 整芯阻燃输送带、一般用途尼龙、棉帆布输送带及耐酸、耐油、耐寒、耐热等特殊输送带，现生产规模为 PVC 阻燃输送带 30 万 M ，叠层带系列产品 100 万平 M ，生产才能可达 1 亿元. 公司现有资产 4400 万元，其中流淌资产 3000 万元，固定资产净值 1400 万元 .负债 2200 万元，全

6、部者权益 2200 万元 .2002 年完成销售收入 5000 万元，实现利润 217 万元 .人均价值效率达到 18 万元 ,人均利税奉献 2.72 万元.公司除了现有输送带生产线占用厂房外，仍有一个40000 平方 M 的厂区可利用 .其中有 1 个长 132M 、宽 18M 的三跨连体厂房7200 平方 M ，仍可拆除、新建厂房8300 平方 M ，合计规划厂房面积可达15500 平方 M ，去年以来公司已累计投资400 万元，对该厂区的基础设施进行了完全改善 .现有生产规模和才能在山西省名列第一，在国内同行业位居前6 名，达产后可望进入前 3 名.将连续增加生产才能，5 年内规模上到5

7、 亿元，名列全国前茅 .全部生产线均采纳国内输送带制造业顶尖设备，全部实现PLC 自动化掌握，工艺技术在国内属于一流水平 .2. 企业产品成本方案完成情形分析产品成本是反映企业劳动耗费并进而反映企业生产经营治理的一面“镜子 ”，通过对成本费用的比较分析，有利于促进企业提高经营治理水平，更加合理的利用人力，物力和财力资源，降低企业生产经营中的劳动耗费，比较少的物化劳动和活劳动的消耗生产出数量多，质量高的产品，提高经济效益在市场竞争机制下，成本和费用水平的高低制约着企业在市场上的竞争才能，也打算着企业的前途和命运在世界经济进展史上，因成本费用水平低而亏损倒闭的企业不胜枚举在同等价格的条件下，成本费

8、用水平降低可以使企业的利润水平提高，从而可以增加企业的积存， 增强企业的竞争才能。在同等利润水平条件下，企业的成本费用水平低，可以使企业产品的市场销售价格相应降低，从而提高企业产品的市场占有率和竞争才能反之，成本费用水平高的企业，其市场竞争率就弱因此，降低成本是企业成本治理的基本任务通过加强成本治理， 有利于促进企业改善生产条件，提高生产技术和治理水平，进行最优化的生产经营决策，降低可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结成本，提高效益 .2 1 全部产品成本方案完成情形分析成本方案完成情形分析是对商品产品成本方案以及可比产品成本方案完成情形进行总的分析和评判 .通过成本分析，可以考核

9、企业成本方案的执行情形评判企业过去的成本治理工作。可以揭示问题和差距，促使企业挖掘降低成本的潜力，寻求降低成本的途径和方法.因此，产品成本指标是衡量企业经济效益好坏的重要指标之一，也是拉动企业提高经营治理水平的重要杠杆.2.2 可比产品成本方案完成情形分析可比产品是指以前年度或上年度曾经生产过的产品.可比产品成本方案完成情形分析：可比产品成本降低方案完成情形的分析主要是检查其方案降低指标是否完成，分析影响方案降低指标完成的缘由，影响可比产品成本方案降低指标的缘由主要有：产量因素、品种结构因素、单位成本因素、其中产量因素不影响降低率.2.2.1 产品量因素产品产量变动必定直接影响成本的增减.但当

10、产品品种结构和产品单位成本不变时，产量不会影响成本降低率，由于当品种结构不变时，说明各种产品的产量方案完成率都相同，在运算成本降低率时，因分子、分母都具有相同的产量增减比例而不变.其运算公式如下：1.方案降低额 =方案产量 上年实际单位成本-本年方案单位成本2.方案成本降低率 = 方案降低额 （方案产量 上年实际成本） 100%3.产量变动对成本降低额的影响=（实际产量 上年实际单位成本） -（方案产量 上年实际单位成本） 方案成本降低率2.2.2 产品品种结构影响由于各种产品成本降低率不同，对产品产量不是同比例增长时，就会使降低额和降低率同时发生变动 .假如提高成本降低率大的产品在全部可比产

11、品中的比重，就会使成本降低额确定值的增大，并使成本降低率相对值增大。相反，就会削减成本降低额的确定额和降低率的相对值.产品品种结构变动对成本降低额和降低率的影响的运算公式为：1. 品种结构变动对成本降低额的影响=（实际产量 上年实际单位成本）-（实际产量 方案单位成本） -（实际产量 上年实际单位成本） 方案成本降低率2. 品种结构对成本降低率的影响=品种结构变动对成本降低额的影响实际产量 上年实际单位成本2.2.3 产品单位成本因素可比产品成本降低方案和实际完成情形，都是以上年单位成本为基础运算的.这样，各种产品单位成本实际比方案降低或上升，必定引起成本降低额和降低率实际比方案相应的上升或降

12、低.产品单位成本的变动与成本降低额和降低率的变动呈反方向变动.运算公式如下： 1.产品单位成本变动对成本降低额的影响可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结=实际产量 方案单位成本 -实际单位成本 2.产品单位成本变动对成本降低率的影响=产品单位成本变动对成本降低额的影响数实际产量 上年方案单位成本2.3 产品单位成本分析表 2 产品单位成本年份2007 年 79 月平均2006 年 7 9 月平均差异原铝产可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结量（吨） 一、直接材料氧化铝冰晶石氟化铝预焙阳极碳素爱护环沟通电二、直接人工工资福利费工会经费职教费保险费住房公积金三、制造费用四、

13、原铝成本合计25967.46728618.996-2651.529单耗单价13,435.06单耗单价12469.78单耗单价965.281.93003,315.996,399.861.933327.966,422.970.0000-11.9723.110.01066,627.3670.250.00125133.336.160.00941,494.0364.090.02757,998.55219.960.02865785.66165.47-0.00112,212.8854.490.49733,717.231,848.580.48622323.451,129.660.01111,393.79718

14、.922.34656.8216.012.2976.2014.240.04950.621.7713,9250.35054,880.4014,6950.32204,731.28-7700.0285149.12182.18133.8548.33158.07105.0753.000.0014.7114.713.162.11.062.371.580.7915.918.027.892.672.370.301243.431044.95198.4814860.6713648.581212.09原铝成本分析： 2007 年 7-9 月平均原铝成本14860.67 元/吨，比去年同期13648.58 元/吨， 增

15、加了1212.09 元/吨.总成本增加 3147 万元.其中：直接材料单耗13435.06 元/ 吨，比去年同期12469.79 元/ 吨，增加 965.28 元/吨，直接人工单耗182.18 元/吨，比去年同期 133.85 元/吨，增加48.33 元/吨.制造费用1243.43 元/吨，比去年同期1044.95 元/吨，增加 198.48 元/吨.具体分析如下：1. 直接材料分析：2. 直接人工分析：直接人工 182.18 元/吨，比去年同期 133.85 元/吨，增加 48.33 元/吨，其中因工资增长32 元/可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结吨，因产量削减工资增长16

16、元/吨.3. 制造费用分析：制造费用总额 3167 万，比去年同期2991 万，增加176 万主要由于工资增长所致.因总费用增加，使费用增加68 元/吨，因产量的削减，使成本增加108 元/吨.3. 企业期间费用方案完成情形分析期间费用是指企业行政治理部门为组织和治理生产经营活动而发生的治理费用和财务费用，为销售产品和供应劳务而发生的营业费用.期间费用变化情形编制单位：奥伦胶带有限责任公司2007 年度单位：元营业费用4298654.163932482.07366172.099.31治理费用14482021.107580876.226901143.8891.03财务费用2739670.7531

17、7061.002422609.75664.08期间费用小计21520345.0111830419.299689925.7281.91项目本年实际上年同期比上年增减（万）比上年增减（%）3.1 营业费用的分析营业费用其实就是销售费用，是指企业在销售商品、自制半成品和工业性劳务等过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费.由于没有给出组成营业费用的各下级科目的上年实际数因此在此无法进行缘由分析但从总 体上看奥伦营业费用比上年超支366172.09 元说明营业费用掌握方面存在问题须实行可行措施3.2 治理费用分析治理费用是指企业行政治理部门为组织和治理生产经营活动而发生的各费用.治理费用增加的缘

18、由：主要是由于业务款待费增加241650.49元.说明奥伦在治理费用的掌握方面较差有关方面应实行有效可行的措施 .3.3 财务费用分析财务费用是指为筹集生产经营资金而发生的费用.其主要包括：利息支出、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等.财务费用增加的主要缘由：利息支出比上年超了2466800.25 元说明奥伦在财务费用的掌握方面较差应实行有效措施削减利息的支出.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结总之，期间费用都有增加，其中财务费用增加幅度很大，治理费用增加较大，营业费增加幅度较小 .企业应编制严格的费用开支制度，努力降低各项费用开支，提高经济效益.4.

19、 企业利润分析4.1 利润总额的分析企业的利润总额是指营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入减去营业外支出后的余额 .由于该企业在本期没有对外进行投资，投资收益在本期没有发生额.4.2 主营业务利润分析主营业务利润分析是在实际产品销售与方案产品销售的基础上，用因素分析法分析.影响主营业务利润的各个因素，主营业务利润取决于销售收入与产品成本和税金之间的差异.影响主营业务利润的基本因素有：销售数量、产品销售单价、单位销售成本、单位产品销售费用、税率和品种构成.由于没有给出奥伦公司2006 年和 2007 年的销量、单位售价、单位销售成本、单位销售税金所以无法进行因素分析法，只能从销售收入总额和

20、销售利润总额分析企业2007 年主营业务利润情形， 2006 年奥伦主营业务利润为7543182.88 元，而 2007 年为 17200729.25 元.2007 年比可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结2006 年增加 9657546.37 元.上升百分数为9657546.374.3 其他业务利润分析7543182.88100%=128.03%可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结工程收入成本利润200600020071085962.77678393.18407569.59变动额1085962.77678393.18407569.59其他业务利润分析表 编制单位：奥伦

21、胶带有限责任公司2007 年度单位：元分析：上表清晰的反映了奥伦公司2007 年其他利润的情形从表中得知：2006 年奥伦公司其他利润为 0，而 2007 年为 407569.59 元.2007 年比 2006 年增加了 407569.59 元.4.4 投资收益分析由于奥伦公司未对外进行投资因此在此不对其进行投资收益分析.4.5 营业外收支分析2007 年奥伦公司营业外收支明细表编制单位：奥伦胶带有限责任公司2007 年度单位：元可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结工程20062007增加金额（元）增减率（ %）一、营业外收入278659276700-1959-0.7处置固定资产净

22、0700700收益二、营业外支出153101.85444530.98291429.13190.35其中：罚款及违64545.170-64545.17-100约金处置固定资产净18556.687512.42-11044.26-59.52缺失三、营业外收支净额125557.15-167830.98-293388.13-233.67分析： 2007 年奥伦公司营业外收支净额为-167830.98 元比去年削减了293388.13 ，即 -233.67，主要缘由是营业外削减了1959 元，营业外支出增加了291429.13 元，总体看来， 2007年比 2006 年的营业外收支净额有所下降.5. 企业

23、会计报表体系5.1 企业会计报表分析企业的财务会计报告主要由会计报表，会计报表附表和财务情形说明书组成（不要求编制和提 供财务情形说明书的企业除外）.依据企业会计制度的规定，企业向外供应的会计报表主要包括：资产负债表，利润表，现金流量表以及资产减值预备明细表，股东权益增减变动表，应交增值税明细表，分部报表等有关附表.会计报表附注是为了便于会计报表使用者懂得会计报表的内容，而对会计报表的编制基础，编制依据，编制原就和方法及主要工程等所作的说明.在会计实务中，财务报表附注可采纳旁证、附注和底注等形式.报表底注所供应的信息特别广泛，概括起来主要包括：会计政策、会计政策变动、财务报表中有关重要工程的明

24、细资料、或有工程、期后事项等 .5.2 资产负债表的分析资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表.资产负债表是依据“资产 =负债+全部者权益 ”这一会计等式，依据肯定的分类标准和程序，把企业在肯定日期的资产、负债、所有者权益各工程予以适当排列，并对日常会计核算工作中形成大量数据进行整理汇总编制的.它说明企业在某一特定日期所拥有或掌握的经济资源，所承担的现有义务，全部者对净资产的要可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结求权和企业将来财务状况的变动情形资产负债表编制单位：山西奥伦胶带有限责任公2007 年 12 月 31 日单位：元可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳

25、总结资产行次年末数年初数负债及全部 行者权益次年末数年初数可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结流淌资产：1流淌负债：17货币资金23531301.291072488.55应对账款1849835615.0333271795.09应收票据3860000.002088818.00预收账款195093489.472228911.09应收账款470167131.0138095589.06应对工资201947707.002564617.81其他应收款519251085.1175633028.94应对福利费211147707.002264611.81存货617226538.4713092570.

26、84应交税费222545357.42124487.25待摊费用流淌资产合7应交税金232466088.17122368.78计8111036056.18129982495.39其他应对款 24276527940.84119503957.24可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结固定资产原价9229751387.742144014.36流淌负债合计25335950109.76157693828.47可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结减：累计折旧1011139268.939106010.49负债合计26335950109.76

27、157693828.47可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结固定资产净值11248612118.8112108003.87实收资本2723391100.0023391100.00可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结固定资产净额12248612118.8112108003.87资本公积2860300.0060300.00固定资产合计13248612118.8151229817.71法人资本2921370000.0021370000.00可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结无形资产1451000.0084000.00国有法人资本3021370000.002137

28、0000.00可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结无形资产及其他资产合计15248663118.8151313817.71个人资本3120210100.0020210100.00盈余公积32155044.49140386.43未安排利润 33142620.7410698.20可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结全部者权益合计3423749065.2323602484.63可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资产合计16359699174.99181296313.1

29、0负债和全部者权益合35359699174.99181296313.10可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结5.3 损益表的分析利润表又称损益表，是反映企业在肯定会计期间经营成果的报表.它通过把肯定期间的收入与其相关的成本、费用进行配比，以运算企业肯定期间的净利润.作为企业经济效益的综合表 现，利润不仅是衡量企业经营绩效的重要指标，同时也是对企业经营成果进行分类的重要依据.损益表编制单位：山西奥伦胶带有限责任公司2007 年 12 月单位：元项目本期数上年同期一、主营业务收入140444585.26111709761.38减：主营业务成本11828109.1399308215.06

30、主营业务税金及附加817092.72665033.41可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结二、主营业务利润21499383.41加：其他业务利润407569.59减：营业费用4298054.163932482.07治理费用14482021.107580876.22财务费用2739670.95317061.00三、营业利润386607.99-93906.38加:营业外收入276700.00278659.00减：营业外支出444530.98153101.85四、利润总额218777.0131650.77减：所得税72196.41789648.75五、净利润146580.60-75799

31、7.98利润增减变动情形分析：1. 净利润的分析2007 年实现净利润 146580.60 元，比上年增长了904578.58 元.增长幅度为119.34%比较大， 其缘由是利润总额的增加.2. 利润总额的分析利润总额是由营业利润、投资收益、营业外收支净额构成的，利润总额与2006 年相比增加了 187126.24（ 218777.01-31650.77 ）元，主要是营业利润的增加和营业外支出的增加.3. 营业利润的分析营业利润是主营业务利润与其他业务利润的和再减去期间费用.从上表中可分析，营业利润 的 增 加 480514.37386607.99- （ -93906.38 ） 元 ， 主 要

32、 是 主 营 业 务 利 润 的 增 加 9762870.5（ 21499383.41-11736512.91 ）元 和期间费用的增加9689925.72 （ 21520345.01-11830419.29 ）元 .4. 主营业务利润的分析主营业务利润是主营业务收入减去主营业务成本再减去主营业务税金及附加.主营业务利润可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结与 去 年 相 比 增 加 9762870.5 （ 21499383.41-11736512.91 ） 元 ， 原 因是 主 营 业 务 收 入 的 增 加28734823.88 （ 140444585.26-111709761.3

33、8 ） 元 和 主 营 业 务 税 金 及 附 加 增 加 151959.31（ 817092.72-665033.41 ）和主营业务成本削减了18819894.07 （110128109.13-99308215.06 ）元，主要是由于销售单价的提高和销量的增加.5.4 现金流量表的编制现金流量表，是反映企业肯定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表.企业编制现金流量表的主要目的是为会计信息使用者供应企业肯定会计期间内现金和现金等价物如何流出的信息，以便于会计信息使用者明白和评判企业猎取现金和现金等价物的才能，并据以猜测企业将来的现金流量 .6. 企业财务分析与评判财务分析是以企业财务报告及

34、其他相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进 行评判和剖析 .反映企业在运营过程中的利弊得失和进展趋势从而为改进企业财务治理工作和优化经济决策供应重要的财务信息.财务分析既是已完成的财务活动的总结，又是财务猜测的前提，在财务治理的循环中起着承上启下的作用.它从盈利才能、营运才能和偿债才能角度对企业的筹资活动和经营活动状况进行了深化、细致的分析，以判定企业的财务状况和经营成果，这对于企业投资者、债权人、经营者、政府及其他与企业利益相关明白企业的财务状况和经营成效是特别有益的 .财务分析通常是从某一特定角度，就企业某一方面的经营活动所作的分析.财务评判是指在财务分析的基础上，运用评判方法对

35、企业财务状况和经营成果所做的结论.财务评判以财务分析为前提，财务分析以财务评判为结论，财务分析离开财务评判就没有太大的意义 .总结和评判企业财务状况与经营成果的分析指标包括偿债才能指标、营运才能指标、盈利才能指标和进展才能指标.6.1 企业偿债才能分析企业在生产经营过程中，为了补偿自有资金不足，常常通过举债来筹集部分生产经营资金.但是举债必需以能偿仍为前提.假如企业不能按时偿仍所负债务的本息，那么企业的生产经营就会陷入困境，以至危及企业的生存.因此对于企业经营者来说，通过现金流量表分析，测定企业的偿债才能，有利于其作出正确的筹资决策和投资决策。而对于债权人来说，偿债才能的强弱是他们作出贷款决策

36、的基本和打算性依据.所谓偿债才能，是指企业偿仍到期债务的才能.对于经营者来说，使企业保持肯定的偿债才能，一方面可以削减企业的财务风险，不至于无钱仍债而陷入困境，甚至于破产。另一方面，也树立了企业良好形象和信誉，增强债权人投资者和政府机构等有关方面对企业的信心，为企业筹集到更多的资金，爱护企业良好的外部环境，保证企业良好的外部形象.企业的经营者明白企业的偿债才能，主要是通过对企业会计报表的分析实现的，而债务最终是要用现金来偿付的，因而反映企业现金收支情形的现金流量表就成为报表使用者分析企业可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结偿债才能的重要依据 .6.1.1 短期偿债才能分析短期偿债才

37、能一般也称为支付才能.主要是通过流淌资产的变现，来偿仍到期的短期债务.短期偿债才能的高低对企业的生产经营活动和财务状况有重要影响.评判企业短期偿债才能的财务 比率有流淌比率、速动比率和现金比率.1. 流淌比率流淌比率是指流淌资产与流淌负债的比率.表示每一元的流淌负债，有多少流淌资产作为偿仍保证 .运算公式是：流淌比率 =流淌资产 流淌负债 100%年初流淌比率 129822495.39157693828.47100%=82.43%年末流淌比率 =111036056.18335950109.76100%=33.05%从运算结果可以看出年初流淌比率为82.43%偿债的压力是特别大的.这种现象在年末

38、并未得到肯定的缓解，低于2： 1 的水平，说明企业短期偿债才能是较弱的.2. 速动比率速动比率是指企业的速动资产与流淌负债的比率，用来衡量企业流淌资产中可以立刻变现 偿付流淌负债的才能.速动资产主要包括：货币资金、有价证券、应收账款、应收票据、其他应收款等 .它比流淌比率更精确，一般为1： 1 说明企业有较好的偿债才能.运算公式是：速动比率 =速动资产 流淌负债速动资产 =货币资金 +交易性金融资产 +应收账款 +应收票据 +其他应收款年初速动比率 =（ 1072488.55+38095589.06+2088818.00+75633028.94 ） 15769828.47=74.12%年末速动比率 =（ 3531301.59+70167131.01+860000+192510858.11 ） 335950109.76=27.92%从运算结果可以看出，年末的短期偿债才能比年初的短期偿债才能有所下降，仍离一般标准较远，仍旧处于弱势，这说明企业的偿债才能仍是较差.3. 现金比率现金比率是指现金类资产与流淌负债的比率.用来反映企业直接偿付流淌负债的才能，其评判标准一般为 0.2.运算公式是：现金比率 =（现金 +有价证券） 流淌负债年初的现金比率