典当有限责任公司财务管理制度.docx

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1、精品名师归纳总结典 当 有 限 责 任 公 司 财 务 管 理 制 度（ 范 本 ） 第 一 章 总 就第 一 条 为 了 规 范 企 业 的 会 计 核 算 ， 确 保 公 司 财 务 管 理 及 会 计 核 算 规 范 化 、 制 度 化 、 科 学 化 ， 保 证财 务 工 作 质 量 ， 及 时 、 真 实 、 完 整 的 提 供 会 计 信 息 ， 充 分 发 挥 财 务 管 理 的 作 用 ， 根 据 中 华 人 民 共 和国 会 计 法 、 企 业 会 计 准 就 、 典 当 管 理 办 法 ， 结 合 公 司 的 实 际 情 况 ， 特 制 定 本 制 度 。第 二 条 公 司

2、 各 部 门 及 员 工 办 理 财 务 事 务 ， 必 须 遵 守 本 制 度 。第 三 条 公 司 财 务 部 应 根 据 财 政 部 制 定 的 会 计 基 础 工 作 规 范 ， 结 合 本 公 司 的 实 际 情 况 ， 制 定 会计 基 础 工 作 规 范 。第 四 条 公 司 财 务 部 应 根 据 财 政 部 和 国 家 档 案 局 发 布 的 会 计 档 案 管 理 办 法 制 定 会 计 档 案 管 理 办法 。第 二 章 筹 集 资 金 管 理第 五 条 筹 集 资 金 要 在 遵 守 典 当 管 理 办 法 及 国 家 相 关 法 律 、 法 规 的 前 提 下 ， 本

3、 着 “ 规 模 适 当 、筹 措 及 时 、 来 源 合 理 、 方 式 经 济 ” 四 项 基 本 原 就 进 行 。第 一 节 筹 集 资 金 预 测 管 理第 六 条 筹 集 资 金 的 预 测 及 分 析 。公 司 实 施 战 略 规 划 ， 扩 大 经 营 规 模 ， 开 设 分 支 机 构 ， 应 根 据 项 目 可 行 性 报 告 ， 对 项 目 所 需 资 金 进行 筹 集 预 测 分 析 。筹 集 资 金 由 财 务 部 根 据 公 司 经 营 发 展 实 际 预 测 需 要 量 。资 金 需 求 预 测 一 般 采 用 “ 现 金 流 量 法 ” ， 即 预 测 公 司

4、现 金 流 入 量 、 流 出 量 和 确 定 计 划 期 现 金 不 足或 多 余 。财 务 部 在 预 测 资 金 需 要 量 、 确 定 资 金 缺 口 、 分 析 筹 资 成 本 后 ， 应 提 出 几 套 筹 集 资 金 方 案 ， 提 交 董事 会 研 究 决 定 ， 确 定 最 佳 筹 资 方 案 。第 七 条 按 资 金 的 来 源 渠 道 不 同 ， 可 将 资 金 分 为 负 债 和 所 有 者 权 益 两 大 类 。第 二 节 负 债 管 理第 八 条 负 债 是 由 过 去 的 交 易 、 事 项 形 成 的 现 时 义 务 ， 履 行 该 义 务 预 期 会 导 致

5、经 济 利 益 流 出 企 业 。负 债 按 其 流 动 性 不 同 ， 分 为 流 动 负 债 和 长 期 负 债 。流 动 负 债 包 括 短 期 借 款 、 绝 当 溢 价 、 应 付 工 资 、 应 付 福 利 费 、 应 付 股 利 、 应 交 税 金 、 其 他 应 付 款和 预 提 费 用 。长 期 负 债 包 括 长 期 借 款 、 其 他 长 期 应 付 款 。 公 司 使 用 长 期 借 款 ， 如 用 于 购 建 固 定 资 产 ， 在 固 定 资产 未 交 付 使 用 前 ， 就 借 款 费 用 应 计 入 固 定 资 产 的 成 本 ， 除 此 之 外 借 款 费 用

6、 直 接 计 入 当 期 损 益 。第 九 条 公 司 负 债 是 资 金 的 重 要 来 源 ， 公 司 应 充 分 利 用 负 债 进 行 经 营 ， 获 得 财 务 杠 杆 效 应 。 同 时 要保 持 良 好 的 财 务 状 况 ， 适 宜 的 资 产 负 债 率 ， 避 免 出 现 大 的 财 务 风 险 。第 十 条 公 司 偿 仍 贷 款 必 须 经 过 规 定 的 审 批 程 序 ， 具 体 程 序 如 下 ： 财 务 负 责 人 应 根 据 公 司 的 财 务 状 况 ， 拟 订 资 金 仍 款 计 划 。资 金 仍 款 计 划 经 总 经 理 审 核 及 董 事 长 批 准

7、 后 ， 由 财 务 负 责 人 负 责 仍 款 事 宜 。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第 十 一 条 公 司 支 付 应 交 税 金 ， 由 财 务 部 参 照 税 法 有 关 规 定 进 行 核 算 ， 经 财 务 负 责 人 审 核 及 总 经 理批 准 后 方 可 执 行 。第 三 节 所 有 者 权 益 管 理第 十 二 条 所 有 者 权 益 是 指 所 有 者 在 企 业 资 产 中 享 有 的 经 济 利 益 ，其 余 额 为 资 产 减 去 负 债 后 的 余 额 。所 有 者 权 益 包 括 实 收 资 本 、 资 本 公 积 、 盈 余 公 积 和 未

8、 分 配 利 润 。第 十 三 条 财 务 部 作 为 实 收 资 本 和 资 本 公 积 的 管 理 部 门 。按 照 实 收 资 本 的 构 成 分 类 、 分 明 细 核 算 ， 详 细 反 映 实 收 资 本 的 构 成 、 增 减 变 动 。资 本 公 积 主 要 有 资 本 溢 价 、 法 定 资 产 重 估 增 值 、 外 币 折 算 差 额 、 接 受 捐 赠 资 产 、 其 他 资 本 公 积 ， 详 细 核 算 反 映 资 本 公 积 形 成 原 因 、 增 减 变 动 。第 三 章 资 产 管 理第 十 四 条 资 产 是 指 由 于 过 去 的 交 易 、 事 项 形

9、成 并 由 企 业 拥 有 或 者 控 制 的 资 源 ， 该 资 源 预 期 会 给 企业 带 来 经 济 利 益 。第 一 节 货 币 资 金 管 理第 十 五 条 货 币 资 金 包 括 现 金 、 银 行 存 款 、 其 他 货 币 资 金 （ 银 行 汇 票 存 款 、 银 行 本 票 存 款 等 ） 。 第 十 六 条 公 司 设 置 现 金 和 银 行 存 款 日 记 账 ， 由 财 务 部 出 纳 人 员 专 人 负 责 ， 按 照 业 务 发 生 的 顺 序 逐日 逐 笔 登 记 ， 并 做 到 日 清 月 结 ， 每 日 结 算 ， 账 款 相 符 。财 务 部 出 纳 人

10、 员 要 定 期 核 对 银 行 存 款 日 记 账 与 银 行 对 账 单 ， 并 按 月 编 制 银 行 存 款 余 额 调 节 表 。对 于 库 存 现 金 应 每 天 进 行 盘 点 ， 对 于 盘 盈 、 盘 亏 的 现 金 要 及 时 查 找 原 因 ， 并 进 行 相 应 的 账 务 处 理 。第 十 七 条 财 务 部 应 根 据 国 务 院 颁 发 的 现 金 管 理 暂 行 条 例 ， 结 合 本 公 司 的 实 际 情 况 ， 制 定 现 金管 理 办 法 。公 司 的 库 存 现 金 应 保 持 在 适 度 的 范 围 之 内 ， 超 过 限 额 的 现 金 要 及 时

11、 存 入 银 行 。第 十 八 条 财 务 部 应 根 据 中 国 人 民 银 行 发 布 的 银 行 结 算 制 度 结 合 本 公 司 的 实 际 情 况 ， 制 定 支 票管 理 办 法 。第 二 节 贷 款 管 理第 十 九 条 质 押 贷 款 是 指 借 款 人 以 动 产 、 财 产 权 利 作 为 仍 款 担 保 而 贷 出 的 款 项 。 质 押 贷 款 又 分 为 动产 质 押 和 权 利 质 押 ， 按 照 借 款 人 每 笔 借 款 （ 即 每 张 当 票 ） 设 立 分 户 。第 二 十 条 抵 押 贷 款 是 指 以 房 产 等 不 动 产 作 为 仍 款 担 保 而

12、 贷 出 的 款 项 。 按 借 款 人 每 笔 借 款 （ 即 当 票 ） 设 立 分 户 。第 二 十 一 条 绝 当 贷 款 是 指 贷 款 逾 期 超 过 规 定 期 限 未 仍 的 款 项 ， 按 借 款 人 每 笔 绝 当 借 款 （ 即 当 票 ） 设 立 分 户 。第 二 十 二 条 为 了 保 证 公 司 资 金 的 安 全 ， 财 务 部 应 根 据 公 司 业 务 部 的 实 际 情 况 制 定 备 用 金 管 理 办 法 。第 二 十 三 条 当 票 是 典 当 行 与 当 户 之 间 的 借 贷 契 约 ， 是 典 当 行 向 当 户 支 付 当 金 的 付 款 凭

13、证 。 典 当 行和 当 户 就 当 票 以 外 事 项 进 行 约 定 的 ， 应 当 补 充 订 立 书 面 合 同 ， 但 约 定 的 内 容 不 得 违 反 有 关 法 律 、 法 规和 本 办 法 的 规 定 。第 二 十 四 条 贷 款 的 方 式 、 额 度 ， 当 票 的 填 写 、 使 用 ， 当 物 的 保 管 及 典 当 行 收 取 的 利 息 、 手 续 费 均按 照 国 家 商 务 部 颁 布 的 典 当 管 理 办 法 执 行 。第 二 十 五 条 贷 款 呆 账 准 备 金 是 指 按 规 定 以 年 末 质 押 贷 款 、 抵 押 贷 款 、 绝 当 贷 款 余

14、 额 的1 比 例 提可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结取 的 呆 账 准 备 金 。呆 账 准 备 金 余 额 达 到 质 押 贷 款 、 抵 押 贷 款 、 绝 当 贷 款 合 计 余 额 的1 0 时 ， 不 再 计 提 。 由 于 年 末 贷款 余 额 下 降 ， 已 提 贷 款 呆 账 准 备 金 余 额 超 过 当 年 末 贷 款 余 额 的1 0 时 ， 超 过 部 分 应 用 红 字 冲 回 。财 税 部 门 有 规 定 时 ， 从 其 规 定 。第 三 节 应 收 款 项 管 理第 二 十 六 条 应 收 利 息 是 指 贷 款 利 息 。第 一 十 六 条 应

15、 收 综 合 费 用 是 指 因 “ 绝 当 贷 款 ” 业 务 发 生 的 应 收 未 收 的 综 合 费 用 （ 不 超 过5 日 ） 。第 二 十 八 条 其 他 应 收 款 是 指 公 司 发 生 的 业 务 性 或 非 业 务 性 暂 时 挂 账 的 款 项 ， 包 括 应 收 未 收 的 各 种赔 款 、 罚 款 、 对 外 支 付 的 费 用借 款 （ 如 差 旅 费 借 款 、 招 待 费 借 款 等 ） 、 零 星 采 购 借 款 以 及 应 收 取 的 各 种 垫 付 款 项 。如 公 司 员 工 因 业 务 需 要 借 款 ， 需 填 写 借 款 申 请 单 然 后 根

16、据 资 金 管 理 制 度 办 理 借 款 手 续 。公 司 员 工 如 离 开 公 司 必 须 到 财 务 部 清 理 个 人 欠 款 。第 二 十 九 条 坏 账 准 备 金 是 根 据 应 收 利 息 、 应 收 综 合 费 用 、 其 他 应 收 款 科 目 年 末 余 额 ， 按 每 年 1 比 例 计 提 坏 账 准 备 金 。 余 额 达 到 年 末 应 收 利 息 、 应 收 综 合 费 用 、 其 他 应 收 款 科 目 合 计 余 额 的 1 0 时 不再 计 提 。 本 科 目 年 末 余 额 超 过 年 末 应 收 款 项 合 计 余 额 的 1 0 时 ， 超 过 部

17、 分 以 红 字 冲 回 。财 税 部 门 有 规 定 时 ， 从 其 规 定 。第 四 节 固 定 资 产 、 在 建 工 程 管 理第 三 十 条 固 定 资 产 是 指 使 用 期 限 较 长 、 单 位 价 值 较 高 ， 并 且 在 使 用 过 程 中 保 持 实 物 形 态 的 资 产 。 不 属 于 业 务 经 营 主 要 设 备 的 物 品 ， 单 位 价 值 在 2 0 0 0 元 以 上 ， 并 且 使 用 年 限 超 过 2 年 的 ， 也 作 为 固 定 资产 。第 三 十 一 条 公 司 固 定 资 产 由 办 公 室 统 一 管 理 并 制 定 固 定 资 产 管

18、理 办 法 。第 三 十 二 条 公 司 固 定 资 产 计 提 折 旧 采 用 平 均 年 限 法 ， 预 计 净 残 值 率 为5 。 各 类 固 定 资 产 折 旧 年限 规 定 如 下 ：1 、 房 屋 建 筑 物2 0 年2 、 运 输 工 具5 年3 、 电 脑 、 打 印 机 等 其 他 设 备5 年第 三 十 三 条 在 建 工 程 是 指 公 司 进 行 的 各 项 工 程 发 生 的 支 出 工 程 完 工 达 到 预 定 可 使 用 状 态 时 ， 转 人固 定 资 产 科 目 。第 五 节 无 形 资 产 管 理第 三 十 四 条 无 形 资 产 是 指 公 司 购 入

19、 的 房 屋 使 用 权 、 专 利 权 等 。 可 按 合 同 设 立 分 户 ， 摊 销 时 计 入 治理 费 用 。第 三 十 五 条 长 期 待 摊 费 用 是 指 企 业 已 经 支 出 ， 但 摊 销 期 限 在 一 年 以 上 （ 不 含 一 年 ） 的 各 项 费 用 ， 包 括 固 定 资 产 大 修 理 支 出 、 租 入 固 定 资 产 的 改 良 支 出 等 。第 三 十 六 条 长 期 待 摊 费 用 采 用 直 线 法 在 费 用 项 目 的 受 益 期 内 平 均 摊 销 ：1 、 修 理 费 用 ， 在 下 一 次 大 修 理 前 摊 销 。2 、 租 人 固

20、定 资 产 的 改 良 支 出 ， 在 租 赁 期 限 和 租 赁 资 产 尚 未 使 用 年 限 内 摊 销 。3 、 公 司 在 筹 建 期 间 内 发 生 的 费 用 ， 包 括 人 员 工 资 、 办 公 费 、 培 训 费 、 差 旅 费 、 印 刷 费 、 注 册 登 记可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结费 及 不 计 入 固 定 资 产 价 值 的 借 款 费 用 等 ， 先 在 长 期 待 摊 费 用 中 归 集 ， 待 公 司 开 始 经 营 的 当 月 起 一 次 计入 开 始 经 营 当 月 的 损 益 。第 四 章 损 益 管 理第 一 节 收 入 管 理

21、第 三 十 七 条 收 入 是 指 公 司 的 贷 款 利 息 收 人 、 综 合 费 用 收 入 、 其 他 营 业 收 人 、 营 业 外 收 入 。第 三 十 八 条 其 他 营 业 收 人 是 指 公 司 贷 款 利 息 收 入 、 综 合 费 用 收 入 以 外 的 营 业 收 入 。第 三 十 九 条 营 业 外 收 入 是 指 公 司 发 生 经 营 业 务 以 外 的 收 入 ， 如 固 定 资 产 盘 盈 、 出 纳 长 款 。第 二 节 费 用 管 理第 四 十 条 费 用 是 指 公 司 业 务 经 营 及 管 理 中 发 生 的 各 项 费 用 含 折 旧 。第 四 十

22、 一 条 公 司 费 用 实 行 预 算 管 理 ， 财 务 部 应 根 据 董 事 会 制 订 的 财 务 预 算 方 案 严 格 控 制 费 用 的 支出 。第 四 十 二 条 为 了 更 好 的 控 制 公 司 费 用 的 支 出 ， 由 公 司 财 务 部 负 责 制 定 费 用 支 出 管 理 办 法 。第 五 套 利 润 及 利 润 分 配第 四 十 三 条 利 润 是 指 公 司 在 一 定 会 计 期 间 的 经 营 成 果 ， 包 括 营 业 利 润 、 利 润 总 额 和 净 利 润 。第 四 十 四 条 公 司 所 得 税 的 会 计 处 理 采 用 应 付 税 款 法

23、。第 四 十 五 条 公 司 按 月 计 算 利 润 ， 当 年 实 现 的 净 利 润 按 下 列 顺 序 进 行 分 配 ：1 、 弥 补 以 前 年 度 的 亏 损 。2 、 取1 0 的 法 定 盈 余 公 积 。3 、 提 取5 的 法 定 公 益 金 。4 、 提 取 任 意 盈 余 公 积 转 增 资 本 金 。5 、 向 股 东 分 配 红 利 。第 四 十 六 条 当 法 定 盈 余 公 积 达 到 注 册 资 本5 0 时 ， 可 不 再 提 取 。 盈 余 公 积 可 用 于 弥 补 亏 损 或 者 转增 资 本 ， 但 转 增 资 本 后 ， 企 业 法 定 盈 余 公

24、 积 一 般 不 得 低 于 注 册 资 本 的2 5 。第 四 十 七 条 未 分 配 利 润 是 指 上 年 及 历 年 未 分 配 利 润 结 余 额 。经 董 事 会 决 议 为 以 丰 补 歉 需 要 在 当 年 利 润 分 配 适 当 留 下 一 块 或 分 配 中 有 尾 差 未 分 时 ， 将 这 部 分 未分 配 利 润 并 人 下 一 年 度 利 润 分 配 。第 六 章 附 就第 四 十 八 条 本 制 度 由 公 司 董 事 会 负 责 制 订 、 解 释 和 修 订 。第 四 十 九 条 本 制 度 由 公 司 财 务 部 负 责 执 行 。第 五 十 条 本 制 度 自 董 事 会 批 准 之 日 起 生 效 。年 月 日可编辑资料 - - - 欢迎下载