农村信用社理事会监事会经营管理层成员专项审计和离任审计制度范文网.docx

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1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -农村信用社理事会、监事会、经营治理层成员专项审计和离任审计制度范文网第一章总就第一条为适应农村信用社改革的需要， 加强对德清农村信用合作联社（以下简称本联社）领导班子成员经营治理决策监督、 执行行为的监督， 保证机构的稳健运行，依据本联社章程， 制定本制度。其次条 本制度实施的对象是指本联社理事会理事长、 监事会监事长、经营治理层成员。其他理事、监事待条件成熟时， 再列入本审计对象。第三条本制度所称专项审计是指对被审计对象任期内针对某一内容、某一方面的局部审计。第四条本制度所称离任审计是指对被审计对象任职

2、期间工作实绩和存在问题的全面审计。第五条专项审计和离任审计原就上依据干部治理权限，实行相应的审计实施方式。 对理事长和经营治理层成员的审计由监事会提出。对监事长的审计由理事会提出。第六条审计依据监事会和理事会提议，可托付上级行业管 理部门或有资格开展金融审计的社会中介机构进行（ 上级行业治理部门认为有必要， 可以对其进行再审计） 。审计可实行现场审计、非现场审计或现场审计与非现场审计相结合等方式。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 6 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载

3、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -其次章审计的内容与时限第七条对本联社理事长实施专项审计和离任审计，应主要审计其任期职责范畴内的以下情形：（ 一 ） 贯彻执行国家经济、金融方针政策情形，组织落实社员代表大会决议的情形。（ 二 ） 理事会决议的实施情形。（ 三 ） 理事会决议的签发及股权证书的签署情形。（ 四 ） 行使法定代表人职权的情形。（ 五 ） 理事会闭会期间行使由理事会授予的职权的情形。第八条对本联社监事长实施专项审计和离任审计，应主要审计其任期职责范畴内的以下情形：（ 一 ） 贯彻执行国家经济、金融方针政策情形，组织监事会落实职责

4、情形。（ 二 ） 向社员代表大会报告对理事会经营治理层成员专项审计和离任审计情形。（ 三 ） 监事会闭会期间行使由监事会授予的职权的情形。第九条对本联社经营治理层成员实施专项审计和离任审计， 应主要审计其任期职责范畴内的以下情形：（ 一 ） 任职以来依据国家有关方针、政策和金融规章制度以及经理事会批准的年度各项工作方案的组织落实情形。（ 二 ） 全辖或分管业务经营合规状况， 实行的重大措施和治理方法，经营目标完成情形及真实性情形。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 6 页 - - - - - - - - -

5、-可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -（三）财务开支情形和执行财务纪律情形。（四五）全辖或分管业务经营风险治理情形和操作情形全辖或分管业务内部掌握制度建设和执行情形、。经济或刑事案件情形。（ 六 ） 其他需要审计的事项。第十条对理事长、监事长、经营治理层成员的专项审计， 原就上任期内不少于一次， 离任审计的重点可为近两年， 如有必要可追溯到以前年度。第三章审计程序第十一条预备阶段（ 一 ） 聘请好担任审计的上级行业治理部门或社会中介有权机构，并向担任审计的部门交代项目， 成立审计组， 确定组长、审计人员及审计

6、组成员。（ 二 ） 制定审计方案。审计组确定后， 主审人员依据审计人员分管的业务情形制定审计方案， 并报托付担任审计部门的审计负责人签名批准。（ 三 ） 向被审计人及本联社有关部门发送审计通知和审计资料调阅清单等。（ 四 ） 做好非现场审计分析。主审人员组织收集本联社有关业务数据资料， 进行非现场分析， 讨论本联社的业务状况和可能存在的问题， 确定审计重点。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页，共 6 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归

7、纳 - - - - - - - - - - - -第十二条实施阶段（ 一 ） 审计组在本联社组织召开肯定范畴的有关人员会议 ， 听取被审计人的述职报告。（ 二 ） 审计组对有关资料等进行检查， 并通过召开座谈会或个别交谈等形式进行调查， 明白员工对被审计对象的反映和评判。审计组针对有关事项可对被审计人或其他人进行必要的质询。（ 三 ） 审计组对内掌握度建设及执行情形进行审计， 并对内掌握度建设及执行情形作出客观评判。（ 四 ） 审计人员依据审计方案规定的内容进行仔细审计检查后，对有关事实做好现场记录， 发出签证单、 质询书等印证材料须经有关人员签字确认。（ 五 ） 审计组在审计中如发觉重大问题

8、， 应准时报告上级主管部门和的方党组织及政府。（ 六 ） 审计人员应严格遵守工作纪律， 仔细履行职责，精确、客观、公平的反映审计中发觉的问题， 并要严守隐秘， 保护审计监督工作的庄重性、权威性。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 6 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -（ 七 ） 审计终止后， 审计组应依据审计实施阶段认定的事项，由审计组长或主审人负责向监事会、理事会和高级治理层有关

9、成员反馈情形， 对存在问题提出整改看法和建议。（ 八 ） 被审计人员和本联社有关部门要积极协作审计组工作 ， 在规定时间内准时、照实供应审计组所需各种资料， 并对其原始性、完整性作出承诺。有关人员不得以任何借口推诿、隐匿和阻止审计工作的开展， 对审计组发出的签证单和质询书， 要精确、准时答复（ 逾期不反馈， 视同同意）， 并对其内容的真实性负 责。第四章审计报告第十三条审计组依据审计情形撰写审计报告， 审计报告一般由主审人起草。第十四条审计报告应包括以下内容：（ 一 ） 审计组工作情形概述。（ 二 ） 被审计人员任职以来贯彻国家经济、金融方针政策情形以及组织落实理事会决议、 监事会决议和上级部

10、门工作部署情形的评判。（三）全辖或分管业务经营治理中存在的问题。（四五）审计建议及整改要求。其他事项。第十五条审计报告对文字的表述要实事求是、简明扼要、重点突出， 排列的数据要真实牢靠， 对问题的定性要精确， 措可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 6 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -施恰当，审计建议要切实可行， 审计结论要客观、公平。第十六条审计报告由审计组长批阅并签字后， 征求

11、被审计人的看法， 被审计人如对审计报告持有异议， 可附文字说明， 审计组据以进一步讨论和核查， 讨论和核查后， 形成审计结果报告 ， 由审计组长签发生效。第五章文档治理第十七条审计结果报告生效后作为正式文本， 分别送理事会、监事会、被审计人本人各一份， 同时抄报上级有关部门。第十八条审计结果报告及审计中被审计人员的述职报告及其说明、谈话记录、工作底稿、质询书、签证单、附表等相关资料， 由审计组收集整理， 装订汇总， 主审人负责将其送交本联社档案 室归档， 储存期限依据有关规定执行。第六章附就第十九条本制度经本联社社员代表大会审议通过施行。其次十条本制度由本联社监事会负责说明。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 6 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载