各类常见经济合同审核要点教学总结.docx

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1、精品名师归纳总结常见合同的审核范畴及重点予以说明,供相关审核人员参考。1 生产选购类：1.1 生产选购类合同包括但不限于以下合同：类别子类别年度选购框架协议（ * 商品材选购长约）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结物料选购类合同选购合同产品质量保证协议可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结设备进口合同（国外）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结设备选购类合同设备购买合同（国内） 生产性设备修理合同可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（备注：上表中年度选购框架协议、设备选购合同日常审核中不行长期授权。）1.2 物料选购类合同：1.2.1 年度框架协

2、议及日常选购合同：部门审核范畴及重点1 、供应商营业执照、税务登记证等资信文件是否齐全。2 、供应商履可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结选购需求部门约才能的评估。 3、合同商定的交易模式是否可行。4、选购价格（是否符合成本降低目标、预算或其他标准）。5 、物流运作（供货和退货操作方式）。 6 、付款方式（是否争取为有利我方的付款方式）。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结选购中心1 、选购需求是否已审批。 2 、付款方式及账期是否明确。3 、交货的点是否明确。 4、发票商定是否符合公司公司需要。 5 、关注选购频率可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结和价格

3、的掌握。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结财务部门1 、收款、付款、发票要求是否财务要求。 2 、付款方式是否合理。 3 、交易在财务上是否合规。 4 、税务条款是否符合国家规定。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1 、关注合同整体上的合法性和规范性,降低法律风险。2 、保证合同可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结法务部门条款的明确性和可执行性,文字无歧义。3 、关注违约金、罚金、适用法律、管辖范畴、商标、学问产权、保密等条款。4、关注选购协议、质量协议、保密协议在内容上的统一、和谐。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1 、产品包装条款及质

4、量指标是否明确、 符合产品要求。 2 、技术规范、可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结品控部门缺陷产品处理方式、品质检验等内容是否明确。3 、是否需要供应技术培训或服务、供应售后服务的时间是否明确。4、涉及备品备件的, 供应数量是否明确。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结物流部门1 、交货的点及交货时间是否明确。 2 、交货检验及收货是否明确。 3、货物保险商定是否明确。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（备注： 对于年度框架选购协议需供应经审批通过的年度选购方案 等签批文件。日常选购合同需提交经审批通过的选购申请单等文件。上表中财务部门含有结算部门,下

5、同。）1.2.2 产品质量保证协议：无论是选购仍是对外托付加工都需要在选购、委外加工合同中或单独签订质量保证协议, 明确质量保证条款。 质量保证协议出选购部门、法务和财务进行例行审核外,品控部门仍需从专业角度参加审核：审核范畴及重点1、关于产品质量的相关定义是否明确如不良品、到货不良、社会返修等内容是可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结否界定清晰。 2、针对产品规格变更通知、特性产品的品质目标及对供应商的体系建设是否明确。 3、品质标准是否明确。 4 、成品、半成品及上线产品等显现的质量问题处理方式是否明确。5、货物检验标准是否明确。 6、保修、保换产品费用是否明确。 7、索赔的质

6、量指标要求是否明确。1.2.3 选购业务如涉及保密信息,需签订保密协议,相应的保密协议的审核应关注以下方面：审核范畴及重点1、保密的内容、方式、范畴是否清晰。2 、保密信息的全部权和违约责任是否明确。 3 、适用法律及争议解决方式是否明确。4 、保密条款中所涉及的违约金（罚金）条款是否明确。1.3 设备选购类合同：部门审核范畴及重点1 、对方的资信审核。 2、设备的价格条款是否明确。3 、交货的点及可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结选购需求部门交付方式是否明确。4 、假如是进口设备,进口报关所需要的相关文件是否明确列明。5 、设备性能指标是否明确。6 、设备安装及调试条款是否明确

7、。 7 、检验标准是否明确。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结选购中心1 、设备选购是否已经恰当审批、选购价格已按规定程序确认。2 、进口设备贸易成本与选购价格关系是否明确。3 、交易方式是否合适。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结法务部门1 、合同整体的规范性。 2、交易是否合法。 3、违约责任、学问产权、适用法律、争议解决等条款是否明确。4 、如是进口设备,所涉及的可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结国际贸易术语表述是否精确、是否与实际交易相符。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结财务部门1

8、 、付款、发票要求是否符合要求。 2 、付款方式是否明确及具有可行性。 3、交易在财务上是否合规。 4 、税务条款符合国家规定。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结物流部门1 、设备运输方式及费用承担方式是否明确。 2 、交货的点、报关所需要的文件是否明确。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（备注：对于设备选购合同,日常审核中应禁止长期审批授权。）2 产品销售类：2.1 产品销售类合同涉及产品销售合同（含 * 商品材销售长约）、产品质保协议、售后服务协议等。2.2 产品销售类合同：部门审核范畴及重点可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结业务部门1 、客户主体

9、是否合法、工商注册登记证及税务登记证等文件是否齐全。 3、业务条款是否明确。 4 、交易模式是否明确。 5 、关注合同价格的合理性。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1 、关注合同整体上的合法性和规范性,降低法律风险。2 、保证合同可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结法务部门条款的明确性和可执行性,文字无歧义。3 、关注违约金、罚金、适用法律、管辖范畴、商标、学问产权、保密等条款。4、关注销售合同、质量保证协议、保密协议在内容上的统一、和谐。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结财务部门1 、审核收款条款及信用账期设置是否合理、符合公司规定。 2、发票开具时

10、间及信息传递等是否明确。 3 、交易在财务上的合规性。 4 、税务条款影响。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结2.3 对于涉及签订品质保证协议或者售后协议,业务、法务和财务进行例行审核外,品控或售后服务部门仍需从专业角度审核：审核范畴及重点1、质量掌握指标、技术规范、相关设计图是否明确。2 、不良品、坏品等产品的处理方式是否明确。3、因解决质量问题所产生的费用承担责任方是否明确。 4、客户要求是否明确。 5、供应售后服务的期限及服务政策、备品（件）是否明确。 6、提请修理服务的程序、运费等是否明确。7 、修理服务的范畴等是否明确。3 工程施工类合同3.1 工程施工类合同主要涉及以

11、下合同：类别子类别勘察合同设计合同可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结询问服务类合同监理合同造价合同可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结建筑工程类合同可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结施工承包类合同零星工程类合同（小金额或水电气等垄断施工行业）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结设备及材料选购配套设备选购合同可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结合同工程材料选购合同（备注： 日常审核中, 除询问服务类合同及零星工程类合同外, 其余合同应禁止长期审批授权。）3.2 基建类合同一般履行周期长、影响因素多、涉及专业性强,风险较大。对于此类合

12、同,应组织专业人员进行评审。项目实施公司相关部门应对合同正文通用条款逐一审核,涉及语句定义和合同文件、双方权益和义务、施工组织设计与工期、质量与检验、安全施工、合同 价款与支付、材料设备的供应、 工程变更、竣工验收与结算、 违约、索赔与争议、其他。除通用条款的审查外,仍需结合公司规章制度、治理需要、项目详细情形 看是否有特殊的掌握措施已经在合同中予以了反映。此类合同在项目公司审核后, 仍需上报集团选购中心工程治理部、 财务及法务部门予以审核。 财务和法务部门对合同涉及的商务条款、 法务条款进行例行审核外,工程治理部主要进行规范性和技术性方面的审核。集团工程治理部针对工程施工类合同,主要关注以下

13、几点：审核范畴及重点1、合同所对应项目方案是否已提前上报备案。2 、该项目策划、招评标是否已审批通过。 3、合同商定与招投标文件、发包图纸、工程量清单、商务谈判是否一样。4、1 、承包方主体资格是否符合施工需求。5 关键性条款的审核,如监理工程师及我方现场工程治理人员权限设置是否恰当。工期顺延、隐藏工程验收商定是否合理。工程变更的程序是否合理。 关于竣工验收和结算的商定对否清晰, 特殊是验收不通过的处理程序。 工程资料交付的商定。 工程违法转包、 挂靠的商定。各项工程施工违约责任的商定等可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（备注：此类合同提交集团审核时, 需同时提交前期已审核通过的

14、项目策划及招评标文件。）4 其他业务类合同4.1 其他业务类合同涉及物流运输合同、仓储租赁合同、运输保险协议、托付加工合同、模具制造合同、印刷服务合同、工程改造/ 施工合同（生产性）、修理保养配件选购合同等。部分合同的审核范畴及重点举例如下。4.2 物流运输合同：部门审核范畴及重点可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结物流部门1 、运输货物是否已购买保险、 2、运输方式、价格是否明确。 3、货物交接方式是否明确。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结法务部门1 、协议整体内容是否完整和明确。 2 、保险、不行抗力、适用法律、争议解决方式等条款是否明确。可编辑资料 - - -

15、 欢迎下载精品名师归纳总结财务部门1 、发票开具类别、开具时间、付款方式准时间等是否明确。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结4.2 对于运输保险协议：部门审核范畴及重点可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结需求部门1 、保险财产的范畴是否明确。 2 、保险价格及保险费用和保险金等内容是否明确。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结法务部门1 、全部保险条款的内容是否明确而不存在歧义。2 、赔偿方式及赔偿限额等是否明确。 3 、违约责任、适用法律及争议解决方式是否明确。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结财务部1 、付款方式及发票的商定是否明确、符合

16、公司财务规定。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结门4.3 托付加工协议：部门审核范畴及重点可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结需求部门1、托付加工产品要求的技术规格及工艺、模具使用等是否明确。2、加工价格是否明确。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结法务部门1、协议整体内容是否明确而不存歧义。2 、全部法律条款商定是否明确。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结财务部门1、付款方式及发票的商定是否明确、符合公司财务规定。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结内控部门1、加工订单确认方式是否

17、明确。 2 、交货时间、要求的相关商务信息是否明确。 3、付款方式是否明确。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1、加工要求的质量指标是否明确。 2 、检验标准是否明确。 3 、加工可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结品控（技服）部门不良品、坏品、批量不合格品等的处理方式是否明确。4 、如何检验对方供应的加工料件、如何处理不良来料等是否明确。5 、保修期、返修条件准时间等内容是否明确。 6 、与修理相关的费用承担方式是否明确。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结物流部门1、交货的点、时间、运输方式等条款是否明确。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总

18、结4.4 工程施工及改造合同（生产性质） ：部门审核范畴及重点可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结需求部门1 、施工单位是否具备施工资质。2 、项目工程价格、工程验收时间、条款等是否明确。 3 、工程验收时间及验收标准等是否明确。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结法务部门1 、合同整体内容的规范性和合法性。 2 、各法律条款的商定是否明确。3 、各相关附件整体相关关系、各业务部门所确认的内容是否存在法律风险。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结财务部门1 、付款方式及发票的商定是否明确、符合公司财务规定。可编

19、辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结5 财务金融类合同5.1 财务金融类合同涉及：融资合同（银行借款合同）、银行理财业务合同（保理、贴现等）、托付贷款合同、债权债务重组合同、资产转让合同、固定资产及土的使用权购买合同等。日常审核中,此类合同应禁止长期审批授权。5.2 财务金融类合同审核,主要由融资部门、结算部门、财务治理部门交叉审核合同业务条款,法务审核合同合法合规性。各部门审核中主要应关注：合同类型审核范畴及重点可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结银行融资、理财、质押等合同1、是否符合资金调配方案。 2、业务是否已审批。 3、业务的必要性。 4 、业务成本的合理性。 5、

20、合同内容的明确。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1、合同整体内容是否规范与合法。2 、借款合同与担保合同之间可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结银行借款合同的法律关系是否明确。 3 、违约责任、本息内容、保密等条款是否明确。 4、借款数据及币种是否明确。 5 、借款时间和仍款时间是否明确。 6 、要求供应的资料是否明确。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结对外资金拆1、项目审批流程是否完整。 2 、资金安全性是否得以保证、担保可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结借合同及抵押条款是否明确。 2 、违约责任、适用法律争议解决方式等是否明确。 4 、本息内容、仍款时间等是否明确。可编辑资料 - - - 欢迎下载