第-章知识点税收内涵.docx

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1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第一章税收内涵一、填空：1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是社会条件，即国家的产生和进展，二 是经济条件，即私有制的产生。2、我国税收进展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，其次阶段是进展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。3、税收进展的里程碑是初税亩的实行。4、党的十六届三中全会提出了“宽税基、简税制、低税负、严征管”税制改革的总体思路，在税收治理中提出了“集中征收、重点稽查、强化治理”的税收治理模式。5、税收的征收主体是 国家 ，征收客体是 单位和个人，税收征收的目的

2、是为了 满意公共需要 ，税收征收的依据是 法律，凭借的 是 政 治 权力。6、税收的三个特点：强制性、无偿性、固定性。7、税收进展大体分为四个时期：一是自由纳贡阶段， 二 是 承诺时期，三是 专制课征时期， 四 是 立宪课税时期。8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简洁直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。9、税收征纳形式表达为力役、实物、货币等。10、夏代显现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演化为助法，周代又演化为彻法。其次章税收原就一、判定：1、最先系统、明确提出的税收原就是春秋时代的政治家

3、管仲的“相的而衰征”的税收原就。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -2、收入弹性是指税收收入必需具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。3、一般说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。4、当税收弹性小于1 时，说明税收增长快于经济增长，并且税收参加新增国民收入安排的比重有上升趋势。5、税收收入在满意国家财政需要的同时，必需兼顾负担的可能，照料经济

4、承担才能，做到取之有度。6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求的。7、公平课征的公正价值表现为税法在法律适用上的公平。8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于掌握行政成本。9、21 世纪的税收是以经济增长为中心的税制。10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。二、单项：1、亚当斯密的税收四原就是（）A 公正、效率、适度、法治B 财政、公正、效率、法治C 公平、的确、便利、节省D 公平、明确、有度、节省2、税收的首要原就是（）A 财政原就B 公正原就C 效率原就D 法治原就3、政府财政充分有一个基本前提

5、，那就是（）A 税收负担才能的可能性B 税收收入形式的规范性C 税收收入比例的稳固性D 税收制度的相对稳固性4、税收调剂作用往往是利用（）来实现。A 收入弹性可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -B 经济弹性C 法律弹性D 政策调整5、税收弹性系数的合理区间是（）A0.6-1.0B0.6-1.2C0.8-1.0D0.8-1.26、量能课税就是要求

6、税收实现（）A 横向公正B 纵向公正C 征税公正D 肯定公正7、税收程序法定原就更为关键和更为侧重的是（）A 强调税收程序要素均须经法律加以规定B 强调征纳双方均须依法定程序行事C 强调征收机关要依法行政D 强调纳税人要依法纳税8、纳税权益本位主义说明，（）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。A 征收机关权力B 征收机关义务C 纳税人权益D 纳税人义务9、税收额外负担是征税所引起的（）A 税收行政成本增长B 税收经济成本增长C 市场调剂效率下降D 资源配置效率下降10、税收效率原就不包括 A 资源配置效率可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - -

7、- - - - -第 3 页，共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -B 行政效率C 经济效率D 生态效率11、税收生态效率是人们在21 世纪对（）在当代的理论创新。A 税收经济效率原就和税收行政效率原就B 税收经济效率原就和税收公正原就C 税收经济效率原就和税收法治原就D 税收效率原就和税收公正原就12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原就中表达税收公正思想的是（）A 简税制B 宽税基C 低税率D 严征管三、多项：1、税收原就包括（）A 财政原就B 公正原就C

8、 效率原就D 法治原就2、税收财政原就的内容包括（）A 收入充裕B 收入均平C 收入弹性D 收入适度3、从财政原就动身，要求税制设计要（）A 着眼于广开税源，采纳复合税B 挑选税种应考虑课税对象能否供应丰富税源 C 强调国家定税要有常规D 调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的影响4、收入弹性一般包括（）两个方面可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - -

9、- - -A 经济弹性B 公正弹性C 法律弹性D 需求弹性5、从一般经济学意义上说，衡量税收公正原就的标准有（）A 明确原就B 受益原就C 才能原就D 普遍原就6、税收公正原就的主要内容包括（）A 普遍征税B 公平课征C 量能课税D 监督征纳 7、税收行政成本包括（） A政府为征税而花费的征收成本 B政府为征税而花费的治理成本C 纳税人为纳税而耗费的核算成本D 纳税人为纳税而耗费的缴纳成本8、掌握税收行政成本主要通过（）A 合理调配资源B 加强内部治理C 降低税收成本D 优化税收成本结构9、税收经济效率的要求是（）A 税收“额外负担”最小B 保持税本C 通过税收安排来提高资源配置的效率D 税收

10、政策目标与整个经济政策一样10、坚持税收法治就要坚持以下基本理念（）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -A 坚持税收执法责任本位主义B 坚持纳税人权益本位主义C 坚持税收法定主义D 坚持税收司法主义11、坚持纳税人权益本位主义，详细要求税收执法中应（）A 建立税收执法责任制度体系B 构筑严密规范的权力运行机制C 创新税收执法监控和考核手段D 实

11、施公正的过错责任追究12、税收法定主义的内容概括为以下原就（）A 课税要素法定原就B 课税要素明确原就C 税收程序明确原就D 税收程序法定原就复习题答案：一、判定：1、最先系统、明确提出的税收原就是亚当斯密的税收四原就。2、3、一般说来，消费品税较少具有法律弹性。4、当税收弹性大于1 时，说明税收增长快于经济增长。5、6、 税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合于收入适度这一要求的。7、 公平课征的公正价值表现为国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来说才是公正的。8、9、 21 世纪的税收是以可连续进展为核心的税制。10、税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。二、单

12、项1、C2 、A3 、B4 、C5 、D6 、B7 、C8 、C9 、D10 、A可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -11、 B12 、B三、多项1、ABCD2 、ACD3 、ABD4 、AC5 、BC6 、ABC7 、AD8 、CD9 、 ABCD10、 BCD11 、ABCD12 、ABD第三章税收与宏观调控一、填空题1、政府运用税收手段，

13、可以调剂宏观经济总量，可以调控经济结构。在我国的现实条件下，税收对经济结构的调剂重点是对产业结构的调剂。2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利缺失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率缺失。3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在01之间， 数值越高，贫富差距越大。4、税收乘数是指因政府增加（或削减）税收而引起的国民生产总值或国民收入削减（或增加）的倍数。5、市场失灵的主要表现：宏观经济不稳固，微观经济无效率，社会安排不公正。二、多项类1、税收在资源配置方面的作用（1）订正外部经济。（2）平稳产销供求。（3）调剂级差收益。（4）有益商品和有害商品的税收引导。2

14、、目前我国提高税收正效应，提高经济效率的现实挑选（1）提高效率要表达在税收促进高新技术产业进展方面。（2）提高经济效率，税收政策要重点关注生态环保产业进展。（3）提高经济效率，税收政策要表达在促进经济进展方式转变方面。3、促进社会公正的税收政策可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页，共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -（1）累进所得税是调整高收入者的有力工具。（2）税式支出是增加低收

15、入者收入的有力措施。（3）遗产税是减弱财宝过度集中的重要策略。（4）社会保证是转移支付的主要资金来源。第四章依法治税1、与税收有着自然、本质和亲密的联系。2、是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段， 是依法治国在税收中的详细表达。其基本含义是、。3、是依法治税的核心内容和主要手段。4、依法治税所要达到的基本目标是，根本目标是。5、税法是调整的法律规范的总称。6、所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，详细可以、和。7、税法的特点包括、和。8、税收法律关系是指和之间，在税法所调整的税收活动中发生的权益和义务关系，它是介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和表达。9、税收法律关系

16、的主体主要为、和。10、税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种共同指向的内容。11、税收法律关系的客体主要包括、。12、税收法律关系的特点表现为、。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页，共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -13、，是指税收法律关系主体所享有的权益和承担的义务，也是税法体系的核心。14、税收法律规范的不同位价依次为：、税收行政法规和有关规范性文件。15、纳税人是指根

17、据税法规定的自然人、法人或其他经济组织。16、是各个税种之间相互区分的根本标志。17、税率有主要有、和三种基本形式。18、税收优惠按优惠目的可分为和。按优惠范畴可分为和。19、税法的效力范畴包括、和。参考答案1、法治2、依法治税、有法可依、有法必依、执法必严、违法必究3、税收法制建设4、征税主体依法征税，纳税主体依法纳税、税收法治5、税收关系6、税收经济关系、税收征纳程序关系、税收监督保证关系7、税法的经济性、税法的政策性、税法的技术性8、国家、纳税人、国家政治权力9、国家、税务机关、纳税人10、权益和义务11、税收权力（权益）、物、行为12、主体特定性、内容无偿性、权益义务法定性13、税收法律关系的内容14、宪法性税收法律规范、税收法律和有关规范性文件15、直接负有纳税义务的16、征税对象（征税客体）17、比例税率、累进税率、定额（固定）税率18、照料性、勉励性、区域性、产业性19、时间效力、空间效力、对人效力可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页，共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载