税法复习题及答案.docx

《税法复习题及答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税法复习题及答案.docx（30页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -中南高校网络远程训练课程考试复习题及参考答案税法一、单项挑选题1.以下各项经济行为中，不属于视同销售行为的有（A ）A 将托付加工收回的货物用于非应税项目B 将购买的货物托付外单位加工C 将购买的货物无偿赠送他人D 将购买的货物用于集体福利2. 以下个人所得税应税项目中，不使用代扣代缴方式纳税的是（）。A 工资薪金所得B 稿酬所得C 个体户生产经营所得D 劳务酬劳所得3.某农机生产企业（一般纳税人）6 月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200 万元，为农夫修理拖拉机取得现金收入15 万元， 本月购入农机生

2、产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80 万元。就该企业本月应缴纳增值税（B）万元。 A. 14.35B.14.58C. 17.55D.22.954.单位以下已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。A 外购生产设备B 外购修理用备件C 外购生产用车辆D 外购发给职工的节日慰问品5. 5 月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150 套，“六一”儿童节之前以每套98 元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（元。A.565.38B.588C.832.08D.8826我国税法规定，营业税的纳税人是在中华人民共和国境内供应劳务、转让无

3、形资产或者销售不动产的（）A 企业B单位或个人C机关团体D 法人7以下商品中不属于消费税征收对象的是（）A 小汽车B雪茄烟C汽车轮胎D 原油 8我国增值税法规定，计征销项税额的价外费用不包括（）A 增值税B包装费C运输装卸费D 储存费 9增值税属于（）A 中心税B的方税C中心和的方共享税D 直接税10.我国现行增值税税制中，商业企业小规模纳税人适用的征税率是 A.10 B.7 C.6 D.3%11.以下经营行为中，属于营业税应税行为的是B应当为有偿A. 修理修配B.运输商品交通运输业C.将不动产无偿赠送他人D.加工产品l2.厂商甲托付振华加工厂加工一批粮食白酒，在这项托付加工应税行为中，税应由

4、 向税务机关申报缴纳。该批白酒的消费1学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -A. 振华加工厂B. 厂商甲C.厂商甲和振华加工厂D.最终消费者13.以下各项中，不得在企业所得税前扣除的是A. 无形资产开发支出未形成资产的部分B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分C.因关联企业破产不能清偿而发生的坏帐缺失D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用 14.某企业 2000 年境内应纳

5、税所得额为200 万元，境外应纳税所得额为100 万元 ,境外实纳税款 20 万元 ,全年累计预缴税款56 万元 ,该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为。A.10 万元B.12 万元C.23 万元D.79 万元15.企业所得税法规定纳税人发生年度亏损可以逐年连续补偿，但最长不得超过。A.3 年B.4 年C.5 年D.10 年16.托付加工收回的应税消费品由托付方收回后直接出售，应交纳的税金有（B）A 消费税B.增值税C.消费税和增值税D. 什么税都不交 17.消费税纳税义务发生时间说法正确选项（A ） 。A 预收货款结算方式下发出应税消费品的当天 B 赊 销 方 式 下 收 到 货 款 当 天

6、C 预收货款结算方式下收到货款当天D 分期收款结算方式下实际收款日期18.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60,000 元，含保险费5，出境时付给 境外承运公司25,000 元，仍从境外运输一批货物至我国边疆检查站，取得运费50,000 元，其计税营业额为（ C）元。A 25,000B.34,700C.35,000D.60,00019.单位将不动产无偿赠于他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（B ） 。A 将不动产交付使用的当天B 不动产全部权转移的当天C 签订不动产赠于文书的当天D 承担不动产人交纳契税的当天20.以下各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确选项（

7、）。A 一般贷款业务的计税依据为利差收入B 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款21.国内某建筑公司在国外承包了一项建筑工程，取得工程价款3,000 万元， 在境内承包了一项外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1,500 万元，建设一栋办公楼自用， 价值 1,000万元。该建筑公司应纳营业税为（）万元。A 165B.75C.135D.4522.某邮局本月取得邮汇业务收入10 万元，邮务物品销售收入2 万元，报刊发行收入20 万元，行李传递收入80 万元，其应纳营业税为（）万元。A 3.33B.3.36C.

8、7.28D.7.3623.以下属于营业税免税项目的有（）。A 个人按市场价格出租住房的收入B 文艺团体义演的门票收入C 外商设立的讨论开发中心取得的技术转让收入D 某房的产公司销售一般住宅住房收入24.按营业税暂行条例实施细就的规定，企业以下行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（）。2可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -A 运输企业销售

9、货物并负责运输所售货物B 饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C 商场零售商品并附设快餐城供应就餐服务D 建筑公司为承建的某项工程既供应建筑材料又承担建筑、安装业务25.以下营业税应税行为中，应按5税率缴纳营业税的有（）。A 搬家公司搬家服务B 单位出租房屋C 电影放映D 电子嬉戏厅26.某卡拉 OK 歌舞厅，本月门票收入50 万元，台位费收入20 万元，相关烟、酒、饮料收入 18 万元，零点小食品5 万元。该歌舞厅本月应纳营业税为（）万元。A.4.55B.15.15C.17.6D.18.627.某生产白酒的集体企业，全年销售额1,600 万元，成本600 万元，销售税金及附加46

10、0万元，按规定列支各种费用400 万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80 万元（该费用比上年实际发生额增长20）、粮食白酒广告费支出50 万元。该企业当年应纳企业所得税（）万元。A33B.46.2C.49.5D.62.728.新办的独立核算的从事询问、信息、技术服务的企业或经营单位，自开业之日起享受企业所得税减免税优惠为（）。A.1 年内免税B.2 年内免税C.第一年免税，其次年减半征税D.第一年免税，第2、3 年减半征税29.以下项目中，不答应在应纳税所得额中扣除的有（）。A 对外投资支出B 劳动爱护支出C 违反经济合同违约金D 已霉烂变质的存货30.纳税人运算应纳税所得额时，答应作为

11、销售税金项目从收入总额中扣除的流转税金是（）。A 增值税B 消费税C 房产税D 进口关税31.我国个人所得税法中所称“暂时离境”是指（）A. 在一个纳税年度中暂时离境不超过60 日 B.在一个纳税年度中暂时离境不超过90 日 C.在一个纳税年度中暂时离境一次不超过30 日或累计不超过6 次D. 在一个纳税年度中暂时离境一次不超过30 日或多次累计不超过90 日32.外商投资企业的外资一方用分得的税后利润在境内再投资可获得再投资退税，条件是生产经营期限在（）A.3 年以上的项目B.5 年以上的项目C.7 年以上的项目D.10 年以上的项目33.企业所得税的纳税的点是指纳税人的（）A. 生产经营场

12、所所在的B. 生产经营所得来源的C. 企业登记注册的D. 企业实际经营治理的 34.我国企业所得税税法规定，不得在企业所得税前扣除的税金是（）A. 土的增值税B.增值税C.营业税D. 消费税35.以下各选项中，要缴纳消费税的应税商品是（）A. 加工生产金银首饰B. 销售进口的香烟C.将托付加工的应税消费品收回后直接销售3可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页，共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - -

13、- - - -D. 将自产的应税消费品直接用于销售36.我国增值税实行的计税方法是（A. 加法B.减法C.）购进扣税法D.扣额法37.耕的占用税的征收机关是（A. 税务机关）B. 财政机关C. 政府土的治理部门D. 国有资产治理部门38.某单位因城市实施规划而搬迁，自行将原有房的产移交给市政府，此项行为适用的土的增值税政策是（）A. 按税法规定征收土的增值税B. 减半征收土的增值税C. 增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土的增值税 D. 免征土的增值税39.以下各选项中，依据规定不需缴纳契税的是（）A. 国家机关承担用于办公的土的、房屋B.国有土的使用权出让C. 房屋赠与D. 房屋交换40

14、.中国公民李某于8 月取得一次性供应劳务的酬劳3000 元，通过民政局将该项收入全部捐赠给某灾区，因此，李某就该笔收入的纳税事宜是A. 不 需 交 纳 个 人 所 得 税B.可以在税前扣除2400 元的捐赠额，因此不再需要交纳个人所得税 C.可以在税前扣除660 元的捐赠额，因此仍需缴纳个人所得税D. 可以在税前扣除900 元的捐赠额，因此仍需缴纳个人所得税41.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（）征税项目。A 偶然所得B 财产转让所得C 股息红利所得D 特权使用费所得42.以下各项中，属于劳务酬劳所得的有（）。A 发表论文取得的酬劳B 供应著作权的使用权取得的酬劳 C

15、 将外国小说翻译出版取得的酬劳 D 受托从事文字翻译取得的酬劳43.在对个体工商户的生产经营所得查帐征收个人所得税时，准予在个人所得税前扣除的项目有（）。A 各种赞助支出B 个体户业主的工资支出C 与生产经营有关的修理费用D 缴纳的个人所得税44.某演员参与一次商业演出，合同规定不含税演出费20,000 元，个人所得税为演出公司代付，就代付个人所得税为（）。A. 2,880B. 3,142C. 3,809.52D. 457.4345.居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其他应纳税额运算时可作（）处理。A 分国分项的限额扣除B 分国不分项的限额扣除C 供应完税凭证原件的，据实扣除D

16、供应完税凭证原件的，也不予以扣除4可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -二、判定题1.纳税人兼营应纳消费税的不同税率消费品的，一律从高适用税率。2.纳税人用于企业基本建设的自产货物，应当于移送使用时缴纳增值税。3.营业税的起征点，按次计征的，为每次（日）营业额50 元。4.企业借款用于固定资产购置、建造的，在该项资产达到预定可使用状态前发生的利

17、息，可计入财务费用。5.某人承包一个企业，企业工商登记不变，且该承包者对企业的经营成果并不拥有全部权， 此时，该承包者按合同规定取得的所得，依据“对企事业单位的承包、承租经营所得”税目缴纳个人所得税。6. 一般纳税人购进货物支付的运输费用，可依据运输费结算单据（一般发票）所列运费金额依7的扣除率运算进项税额，于收到运输发票之日从当期销项税额中抵扣。7. 纳税人兼营不同税率消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率运算缴纳消费税8. 纳税人自产自用的应税消费品，均应于应税消费品移送使用时缴纳消费税。9. 服务业中的租赁业包括融资租赁

18、业务和经营租赁业务，其计征营业税的营业额为租赁费。10. 在我国境内供应各种劳务的收入，均应缴纳营业税。11. 纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。12. 某企业以一项专有技术对外投资，并商定按被投资方收入的肯定比例每年收取转让费，此行为属于以无形资产投资，不交营业税.13. 不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税14. 建筑安装业务实行总包或分包的，由总包人按全部营业额为依据缴纳营业税，分包人无纳税义务。15. 运输企业销售货物并负责运输所售货物，为营业税的混合销售行为，应将货物销售额和运输劳务收入一并征收

19、营业税。16. 甲饭店物业治理部门将饭店营业面积中的一部分出租给乙开设商场，就甲饭店发生货物销售行为，应缴纳营业税。17. 单位和个人供应应税劳务、转让无形资产，向对方收取的预收性质的价款，其营业税纳税业务发生时间为收到该项预收价款的当天。18. 在运算应税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工训练经费应按工资薪金支出总额和规定比例运算扣除。19. 现行企业所得税中规定，对经营规模较小的中小企业，实行18和 27两档照料税率。20. 为勉励企业开发新产品，新技术，新工艺，企业所得税法规定只要企业当年“三新”费 用比上年实际发生额增长达到了10以上，均可将当年实际发生的“三新”费用再加 扣 5

20、0，从应税所得额中扣减。21. 增值税出口退税“免、抵、退”方法，适用于外贸企业出口货物。22. 托付加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税。23. 以无形资产投资入股，参与接受投资方利润安排、共同承担风险的，不征营业税。24. 企业购买国债利息的收入不计入应纳税所得额。25 外国企业对我国负有全面的纳税义务，应就其来源于境内、境外的所得缴纳所得税。26. 依据个人所得税法对于纳税人规定，对于纳税人暂时离境的，应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。暂时离境是指一次离境不超过30 天、多次离境累计不超过90 天。27. 某歌星取得一次性的劳务酬劳2.3 万元，对此应实行加成征税方法运算个

21、人所得税。5可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -28. 王某承包某单位商店，承包协议中规定发包方每年支付王某承包费5 万元，并视盈亏情形，赐予适当嘉奖或惩罚，故王某应对该项所得按九级超额累进税率缴纳个人所得税。29. 个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。30. 扣缴义务人向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴

22、个人所得税，向外单位个人支付应税所得时，由收款人自行申报缴纳个人所得税。三、简答题1.简述一般纳税人在销售货物时，如何按结算方式的不同确定其纳税义务发生时间。2.简述营业税的纳税义务发生时间如何确定。3.简述消费税的纳税义务发生时间如何确定。4 简述运算企业所得税应纳税所得额时，收入总额由哪些项目组成.5.简述运算企业所得税应纳税所得额时，哪些支出属于不得扣除项目？6.运算个人所得税各税目的应纳税所得额时，其扣除项目如何确定？7.简述哪些纳税人的工资薪金所得适用加计扣除？四、运算题1、某工业企业（增值税一般纳税人）， 10 月购销业务情形如下： 购进生产原料一批，已验收入库，取得防伪税控系统增

23、值税专用发票上注明的价、税款分别为23 万元、 3.91 万元，另支付运费（取得发票）3 万元。 购进钢材20 吨，已验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的价、税款分别为 8 万元、 1.36 万元。 直接向农夫收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为 42 万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1 万元，货已验收入库。 销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42 万元。 将本月外购20 吨钢材及库存的同价钢材20 吨移送本企业修建产品仓库工程使用。 期初留抵进项税额0.5 万元。要求。运算该企业当期应纳增

24、值税和期末留抵进项税额。【参考答案】 ： 当期进项税额3.91 3 7 1.36 42 2.1 10 1.36 1.36 7.17（万元） 当期销项税额4217 7.14（万元） 当期应纳增值税7.14 7.17 0.5=0.53（万元） 期末留抵的进项税额为0.53 万元留意，收购农产品的进项税额扣除率现在已经变为13。2、长沙市某工业企业系增值税一般纳税人，其8 月购销业务情形如下：. 开具一般发票以现金收款方式，直接向某使用单位销售产品一批23.4 万元。 . 开具增值税专用发票以赊销方式销售货物100 万元，合同商定付款期两个月，10 天内付款可享受现金折扣2%，购货方在第10 天支付

25、货款98 万元。6可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -. 以仍本方式销售货物取得货款收入10 万元（不含税价） ，承诺 2 年后退仍7 万元价款。 . 当月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为250 万元，货款未付，材料已验收入库。取得的铁路运输发票金额为5 万元，其中仓储、装卸费1 万元。 . 当月企业基本建设装修行政办公楼仍

26、从仓库领用了一批原材料，购进成本为8 万元。领用了一批自产的产品，该产品同期售价为5 万元。该企业原材料和产成品均适用17税率。请运算当月企业应纳增值税额。2. 【参考答案】 ：业务销项税额23.4（ 1+17%） 17% 3.4 万元业务销项税额100 17%17 万元业务视同销售销项税额10 17% 1.7 万元 业务进项税额250 17%4 7% 42.78 万元业务进项税额转出817% 1.36 万元3.某卷烟厂为增值税一般纳税人，10 月有关生产经营情形如下： 从某烟丝厂购进已税烟丝200 吨，每吨不含税单价2 万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400 万元，增值税68

27、万元，烟丝已验收入库。 向农业生产者收购烟叶30 吨，收购凭证上注明支付收购货款42 万元，另支付运输费用3 万元，取得运输公司开具的一般发票。烟叶验收入库后， 又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8 万元，增值税1.36 万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。 卷烟厂生产领用外购已税烟丝150 吨，生产卷烟20,000 标准箱（每箱50000 支每条 200支，每条调拨价在50 元以上），当月销售给卷烟专卖商18,000 箱，取得不含税销售额36,000万元。要求（ 1）运算卷烟厂10 月份应缴纳的增值税（ 2）运算卷烟厂10 月份应缴纳的消费税

28、3. 【参考答案】 ：（1）增值税 :外购烟丝和加工烟丝进项税额68 1.36 69.36 万元外购烟叶进项税额42 13 3 7 5.67万元销售卷烟销项税额36000 17 6120 万元应缴纳增值税6120（ 5.67+69.36 ）=6044.97 万元（2）消费税 托付加工的烟丝受托方未代扣代缴消费税，托付方收回后应按托付加工应税消费品运算消费税的公式，补缴消费税。收回加工烟丝应纳消费税42 （ 1 13%） +3（ 1 7） 8 （ 1 30） 30 20.28 万元 销售卷烟消费税3600045 18000 0.015 16470 万元 生产领用外购已税烟丝应抵扣的消费税150

29、2 30 90 万元7可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页，共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - - 应缴纳消费税20.28+16470 90 16400.28 万元4. 某工业企业为一般纳税人（增值税税率为17 ）， 3 月有关资料如下： 1）采纳交款提货方式销售货物200 万元，并开具增值税专用发票。（ 2）以折扣方式销售货物销售额为120 万元，另开红字专用发票折扣20 万元。

30、3当月选购取得的增值税专用发票上注明的价款为100 万元，货款已付，货已入库。（ 4）当月企业为装修公司会议厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20 万元，增值税款为3.4 万元。（ 5）从农夫手中购入农产品，作为本企业的原料，支付价款11 万元。（6）从国外购进一批材料用于职工集体福利设施建设，价款为5 万美元，海关代征进口环节的增值税7 万元，已取得海关的完税凭证。4.【参考答案】 ：（1） .交款提货方式销项税额=200 17 =34 （万元）（2） .因折扣方式另开红字专用发票，就计税销售额不得扣减折扣额120 17 =20.4（万元）当期销项税额合计34+ 20. 4=54.

31、 4 （万元）（3） .进项税额100 17 =17（万元）（4）.为装修会议厅购进装饰材料属于用于非应税项目，其进项税额不得抵扣。用于非应税项目的货物的进项税额不得进行抵扣。（5） .购入农产品可按13的扣除率运算抵扣进项税，按支付价款的13运算进项税额 11 13=1.43 （万元）（6） .用于集体福利设施的固定资产进项税额不得抵扣。就，当期应纳增值税=54. 4 18.43=35.97（万元）5.某经国家社团主管部门批准成立的非营利性协会，2000 年 8 月取得以下收入: 依照社团章程的规定，收取团体会员会费40,000 元，个人会员会费10000 元 代售大型演唱会门票21,000

32、 元，其中包括代售手续费1,000 元 代销中国福利彩票50,000 元，取得代销手续费500 元 协会开设的照相馆营业收入28,000 元，其中包括相册、镜框等销售收入2,000 元 委派两人到国外供应询问服务，收取询问费折合人民币60,000 元 举办一期培训班，收取培训费120,000 元，资料费8,000 元要求：运算上述业务应缴纳的营业税 运算该协会代扣代缴的营业税【参考答案】 ： 收取的团体会员费40,000 元、个人会员费10,000 元免征营业税 代售门票手续费应纳营业税1,000 5 50 元 福利彩票手续费应纳营业税5005%=25 元 照相馆收入应纳营业税28,000 5

33、 1400 元 国外询问收入60,000 元免征营业税 培训班收入应纳营业税（120,000 8,000） 3 3840 元8可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页，共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -上述业务应缴纳的营业税5025 1,400 3840 5315 元扣代缴营业税额21,000 3 630 元6.某市商业银行第 2 季度有关业务资料如下： 向生产企业贷款取得利息收入

34、600 万元，逾期贷款的罚息收入8 万元 为电信部门代收电话费取得手续费收入14 万元 4 月 10 日购进有价证券800 万元， 6 月 25 日以 860 万元的价格卖出 受某公司托付发放贷款金额5,000 万元，贷款期限2 个月，年利息率4.8，银行按贷款利息收入的10收取手续费3 月 31 日向某商场定期贷款1500 万元，贷款期限1 年，年利息率5.4 该贷款至6月 30 日仍未收回，商场也未向银行交付利息。（提示：银行适用营业税税率6）要求：运算该银行第 2 季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。【参考答案】 ：（1） 银行应缴纳营业税： 向生产企业贷款应缴纳营业税（600 8） 6 3

35、6.48 万元 手续费收入应缴纳营业税=14+5,000 4.8 122 10 6 1.08 万元 有价证券买卖应缴纳营业税（860 800） 6 3.6 万元 向商场贷款应缴纳营业税1,5005.4 123 6 1.22 万元银行共计应缴纳营业税42.38 万元2银行代扣代缴营业税5,000 4.8 122 6 2.4 万元7.某商业银行第 4 季度发生以下经营业务： 代发行国债手续费收入23 万元，受托发放贷款200 万元（期限1 年），贷款利率4， 已收到手续费收入1 万元 吸取存款600 万元，支付存款利息10 万元，自有资金发放贷款1,000 万元，取得贷款利息 100 万元，另有逾

36、期100 天的应收未收利息10 万元 外汇转贷业务取得贷款利息收入30 万元，支付转贷利息支出25 万元 办理结算业务手续费收入20 万元 销售支票、账单凭证收入15 万元 结算罚息、加息2 万元，出纳长款0.5 万元要求 : 1 运算该银行本期应纳营业税税额及纳税义务发生时间（ 2）应代扣代缴的营业税额【参考答案】 ：（ 1）代售国债手续费应并入营业额，银行自有资金贷款业务以贷款利息收入为营业额，转贷业务以存贷利差为营业额，销售支票、帐单凭证属于营业税的混合销售行为，一并征收营业税，结算罚息，加息并入营业额征税，出纳长款免征营业税，逾期90天以上的应收未收利息，待实际收到时纳税。9可编辑资料

37、 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页，共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -（ 2） 金融保险业营业税税率为5。应纳营业税（23 1 100 520 152） 5 8.3 万元（ 3）金融业的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起10 日内申报纳税。（ 4）受托发放贷款，应代扣代缴的营业税200 4 12 3 5 0.1 万元8.某饭店9 月取得以下收入： 房客收入80 万元，保龄球馆收入5

38、万元 餐厅餐饮收入50 万元，另收服务费2 万元 附设小卖部零售收入1 万元 出租柜台销售字画，本月取得租金0.5 万元，字画销售收入8 万元。要求 :运算饭店本月应纳流转税（附加税费不考虑）。8. 【参考答案】 ：应纳营业税 80 （ 50 2） 0.5 5 520 7.625 万元应纳增值税 10,000（ 1 4） 4 384.62 元9.中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员，收入情形如下： 112 月每月取得由雇佣单位支付的工资15,000 元 112 月每月取得由派遣单位支付的工资2,500 元 5 月一次取得稿费收入8,000 元 6 月一次取得翻译收入30,000 元 7 月一

39、次取得审稿收入3,500 元 8 月取得国债利息收入6,235 元 10 月取得 1998 年 11 月 1 日存入银行的五年期存款利息6,000 元对于以上收入，尽管王某已被告知，凡需缴纳个人所得税的，均已由支付单位扣缴了个人所得税，并取得了完税凭证原件，但王某仍不放心。他来到某会计师事务所税务代理部，就以下问题提出询问：取得的七项收入，哪些需缴纳个人所得税，哪些不需缴纳个人所得税？ 需缴纳个人所得税的收入，支付单位扣缴个人所得税时是如何运算的？ 自己仍应做些什么？要求：请对王某提出的三项询问内容作出回答。取得的七项收入除国债利息收入之外，均需缴纳个人所得税。 支付单位扣缴个人所得税的运算雇

40、佣单位扣缴税款15,000 800 20 375 12 29580 元派遣单位扣缴税款（2,500 15 125） 12 3000 元稿费收入扣缴税款8,000（ 120） 20（ 1 30） 896 元翻译收入扣缴税款30,000（ 120） 30 2,000 5200 元审稿收入扣缴税款（3,500 800） 20 540 元存款利息应纳税款6,000 5 12 48 20 960 元 王某仍应持两处支付单位供应的原始明细工资、薪金单和完税凭证原件，到税务机关申报工资、薪金收入，汇算清缴其工资、薪金收入所得税，多退少补。应纳税额 （ 15,000 2,500 800） 20 375 12

41、35,580 元。10可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 10 页，共 15 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -应补税款 35,580 29,580 3,000 3,000 元10.某公司高级职员黄先生收入情形如下： 公司每月支付其工资5,000 元，年终又得奖金20,000 元 在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1,200 元和 700 元 与某高校王教授合著一本专业著作，取得稿酬收入20,000 元，其中黄先生分得稿酬12,000 元，并拿出3,000 元捐赠给全国老年基金会 在 A 国某高校讲学取得酬金折合人民币30,000 元，已按 A 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2,000 元 12 月为某集体公司作专题讲座4 次，每次2,000 元。