(本科）第四章增值税教学ppt课件.ppt

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1、(本科）第四章 增值税教学ppt课件东北财经大学出版社第四章 增值税第一节 增值税的基本要素第二节 增值税的计算第三节 增值税的申报与缴纳第一节 增值税的基本要素一、增值税的计税原理二、增值税的征税范围（一）基本范围1.在我国境内销售货物2.提供加工、修理修配劳务3.进口货物第一节 增值税的基本要素（二）特殊项目（三）特殊行为1.视同销售行为2.混合销售行为3.兼营非应税劳务行为（四）减免税第一节 增值税的基本要素三、增值税的纳税人（一）小规模纳税人的认定及管理（二）一般纳税人的认定及管理（三）增值税一般纳税人与小规模纳税人的基本区别第一节 增值税的基本要素四、增值税的税率与征收率（一）税率1

2、.基本税率（17%）2.低税率（13%）3.零税率（二）征收率第二节 增值税的计算一、增值税一般纳税人应纳税额的计算（一）当期销项税额的计算1.销售额的确定（1）销售额的范围。（2）销售额的价税分离。（3）对视同销售货物行为的销售额的确定。（4）特殊销售方式下销售额的确定。2.销项税额的计算第二节 增值税的计算（二）进项税额的计算1.准予从销项税额中抵扣的进项税额2.不得从销项税额中抵扣的进项税额3.进项税额不足抵扣与进项税额转出4.进项税额的抵扣期限（三）一般纳税人应纳税额计算第二节 增值税的计算二、增值税小规模纳税人应纳税额的计算三、进口货物应纳增值税的计算四、出口货物退（免）增值税的计算

3、（一）出口退（免）税的货物范围（二）出口退（免）税的基本政策1.出口免税并退税（又免又退）2.出口免税不退税（只免不退）3.出口不免税也不退税（不免不退）第二节 增值税的计算（三）出口退税率（四）出口货物退税的计算1.“免、抵、退”税的计算方法2.“先征后退”的计算方法第二节 增值税的计算（五）出口货物退（免）税管理1.出口企业退（免）税资格的认定2.外（工）贸企业出口货物退（免）税的管理3.生产企业出口货物“免、抵、退”税的管理4.申请开具代理出口证明的有关规定第三节 增值税的申报与缴纳一、增值税的起征点二、增值税的纳税义务发生时间三、增值税的纳税期限四、增值税的纳税地点五、增值税的征收机关六、增值税专用发票管理东北财经大学出版社专业性、开放式、国际化的财经教育出版机构