(本科）第四章养老保险[1]教学ppt课件.ppt

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1、(本科）第四章养老保险1教学ppt课件本章主要内容本章主要内容 第一节第一节 养老保险概述养老保险概述 第二节第二节 外国养老保险外国养老保险 第三节第三节 我国城镇职工基本养老保险制度我国城镇职工基本养老保险制度 第四节第四节 我国机关事业单位养老保险制度我国机关事业单位养老保险制度 第五节第五节 我国城乡居民基本养老保险制度我国城乡居民基本养老保险制度 第六节第六节 企业年金企业年金第一节第一节养老保险概述养老保险概述内容概要：内容概要： 一、养老保险的含义与特征一、养老保险的含义与特征 二、构建养老保险制度的原则二、构建养老保险制度的原则 三、养老保险制度的基本框架三、养老保险制度的基本

2、框架 一、养老保险的含义与特征一、养老保险的含义与特征 （一）养老保险的含义（一）养老保险的含义 养老保险，又称为老年保险或年金保险，是指养老保险，又称为老年保险或年金保险，是指劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力的情况下，能够依法获得限，或因年老丧失劳动能力的情况下，能够依法获得经济收入、物质帮助和生活服务的社会保险制度。即经济收入、物质帮助和生活服务的社会保险制度。即国家和社会根据一定的法律和法规，为保证劳动者在国家和社会根据一定的法律和法规，为保证劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限或因年达到国家

3、规定的解除劳动义务的劳动年龄界限或因年老丧失劳动能力，退出劳动岗位后的基本生活需要而老丧失劳动能力，退出劳动岗位后的基本生活需要而建立的一种社会保险制度。建立的一种社会保险制度。 (二二)养老保险的特征养老保险的特征 强制性强制性 互济性互济性 社会化管理社会化管理 资金来源广泛资金来源广泛 二、构建养老保险制度的原则二、构建养老保险制度的原则 （一）权利与资格条件相对应的原则（一）权利与资格条件相对应的原则 1.1.享受养老保险的权利与劳动义务对等的原则享受养老保险的权利与劳动义务对等的原则 2.2.享受养老保险的权利与投保对等的原则享受养老保险的权利与投保对等的原则 3 3享受养老保险待遇

4、与工作贡献相联系的原则享受养老保险待遇与工作贡献相联系的原则 ( (二二) )保障基本生活水平的原则保障基本生活水平的原则 养老金是老年人生活的主要乃至唯一的经养老金是老年人生活的主要乃至唯一的经济来源，因此，在养老保险的基本方针中，首济来源，因此，在养老保险的基本方针中，首先应明确的就是要使养老金水平合理，能够满先应明确的就是要使养老金水平合理，能够满足在一定时期老年人的基本生活开支需求。在足在一定时期老年人的基本生活开支需求。在确定养老金待遇时，既要考虑到与原在业时工确定养老金待遇时，既要考虑到与原在业时工资收入应有适当的差别，还要考虑到与在业时资收入应有适当的差别，还要考虑到与在业时的生

5、活水平不能差距过大，下降过多。此外，的生活水平不能差距过大，下降过多。此外，由于养老金待遇是终身给付的形式，还要考虑由于养老金待遇是终身给付的形式，还要考虑如何抵消物价上涨的影响，保证实际养老金收如何抵消物价上涨的影响，保证实际养老金收入水平不致降低的问题。入水平不致降低的问题。(三三)分享社会经济发展成果的原则分享社会经济发展成果的原则 随着社会经济的发展，人均消费水平不断提高，随着社会经济的发展，人均消费水平不断提高，如果老年人的收入水平长期不变，即使考虑到物价上如果老年人的收入水平长期不变，即使考虑到物价上涨的因素而给予一定的补贴，也会出现相对下的状况，涨的因素而给予一定的补贴，也会出现

6、相对下的状况，使之与在业者的生活水平差距过大。退休者虽然已经使之与在业者的生活水平差距过大。退休者虽然已经退出了劳动领域，但他们在几十年的劳动中，为社会退出了劳动领域，但他们在几十年的劳动中，为社会扩大再生产做出了应有的贡献，社会发展的新成果，扩大再生产做出了应有的贡献，社会发展的新成果，正是在他们所创建的基础上得来的。实行适度的分享正是在他们所创建的基础上得来的。实行适度的分享原则，有利于退休者继续发挥余热，并鼓励在业者安原则，有利于退休者继续发挥余热，并鼓励在业者安心工作，努力生产。分享原则的实施，一般是由国家心工作，努力生产。分享原则的实施，一般是由国家根据一定时期生产发展水平和人民生活

7、的改善程度，根据一定时期生产发展水平和人民生活的改善程度，并考虑在业者工资水平的增长，相应地调整和提高养并考虑在业者工资水平的增长，相应地调整和提高养老金待遇标准，或者是不定期地向退休者发放一定数老金待遇标准，或者是不定期地向退休者发放一定数额的生活补贴。额的生活补贴。三、养老保险制度的基本框架三、养老保险制度的基本框架制度类别制度类别 主要内容主要内容 养老保险制度的法律文件养老保险制度的法律文件 国家及主管部门颁布的退休办法。待遇给付国家及主管部门颁布的退休办法。待遇给付标准、保险基金社会统筹规定以及各项具体标准、保险基金社会统筹规定以及各项具体措施措施 待遇给付的资格条件待遇给付的资格条

8、件 退休年龄、连续工龄、缴费年限、所在部门退休年龄、连续工龄、缴费年限、所在部门与工种等与工种等 基金筹集模式与费率确定基金筹集模式与费率确定 模式选择、缴费基数与费率的确定、统筹区模式选择、缴费基数与费率的确定、统筹区域与对象、基金来源、运营与监督等域与对象、基金来源、运营与监督等 养老待遇给付养老待遇给付 给付项目、待遇水平、计算标准、调整办法、给付项目、待遇水平、计算标准、调整办法、计发途径等计发途径等 管理机构设置及权限划分管理机构设置及权限划分 养老保险行政机关、业务及监督机构设置、养老保险行政机关、业务及监督机构设置、各级权限划分、岗位与人员配置各级权限划分、岗位与人员配置 第二节

9、第二节 外国养老保险外国养老保险 内容概要：内容概要： 一、外国养老保险制度的主要模式一、外国养老保险制度的主要模式 二、各国养老保险制度比较二、各国养老保险制度比较 三、国际经验对我国的启示三、国际经验对我国的启示 一、外国养老保险制度的主要模式一、外国养老保险制度的主要模式 世界各国的养老保险制度千差万别。根据世界各国的养老保险制度千差万别。根据养老保险制度的总体设计，可将其分为四种模养老保险制度的总体设计，可将其分为四种模式，即投保资助模式、福利国家模式、自我保式，即投保资助模式、福利国家模式、自我保障模式和国家统筹模式。障模式和国家统筹模式。1.1.国家统筹模式国家统筹模式 国家统筹模

10、式由国家承担劳动者的全部养老责国家统筹模式由国家承担劳动者的全部养老责任，国家事先对社会保障费用作预留和扣除，个人任，国家事先对社会保障费用作预留和扣除，个人不缴纳保障费，保障对象为全体公民，其宗旨是不缴纳保障费，保障对象为全体公民，其宗旨是“最充分地满足无劳动能力者的需要，保护劳动者最充分地满足无劳动能力者的需要，保护劳动者的健康并维持其工作能力的健康并维持其工作能力”。工薪劳动者在年老丧。工薪劳动者在年老丧失劳动能力之后，均可享受国家法定的社会保险待失劳动能力之后，均可享受国家法定的社会保险待遇，但国家不向劳动者本人征收任何老年保险费，遇，但国家不向劳动者本人征收任何老年保险费，养老保险所

11、需的全部资金，都来自于国家的财政拨养老保险所需的全部资金，都来自于国家的财政拨款。这种模式在少数社会主义国家实行，原苏联是款。这种模式在少数社会主义国家实行，原苏联是这一类型的首创与代表，我国改革前也实行这种方这一类型的首创与代表，我国改革前也实行这种方式。该制度是计划经济的产物，国家把养老保险作式。该制度是计划经济的产物，国家把养老保险作为一项制度来实施。为一项制度来实施。2.投保资助模式投保资助模式 投保资助模式又称为自保公助模式，是社会共同投保资助模式又称为自保公助模式，是社会共同负担、社会共济的养老保险模式。这种模式由劳动者负担、社会共济的养老保险模式。这种模式由劳动者个人参保，国家提

12、供一定的资助。每一个劳动者和未个人参保，国家提供一定的资助。每一个劳动者和未在职的普通公民，都属于社会保险的参加者或受保对在职的普通公民，都属于社会保险的参加者或受保对象；在职的企业雇员必须按工资的一定比例按期缴纳象；在职的企业雇员必须按工资的一定比例按期缴纳社会保险费，未在职的社会成员必须向社会保险机构社会保险费，未在职的社会成员必须向社会保险机构缴纳一定的养老保险费，作为参加养老保险所履行的缴纳一定的养老保险费，作为参加养老保险所履行的义务，这样才有资格享受社会保险。同时，企业或雇义务，这样才有资格享受社会保险。同时，企业或雇主也必须按企业工资总额的一定比例定期缴纳保险费。主也必须按企业工

13、资总额的一定比例定期缴纳保险费。3.3.强制储蓄模式强制储蓄模式 强制储蓄模式由企业和个人缴纳保险费，强制储蓄模式由企业和个人缴纳保险费，国家不进行直接投入，只给予一定的政策优国家不进行直接投入，只给予一定的政策优惠。采用这种保障方式的以新加坡为典型代惠。采用这种保障方式的以新加坡为典型代表，在少数亚非发展中国家实行。强制储蓄表，在少数亚非发展中国家实行。强制储蓄模式的典型特点是由中央政府决策，并自上模式的典型特点是由中央政府决策，并自上而下地组织开展强制储蓄。因为有中央政府而下地组织开展强制储蓄。因为有中央政府的这种作用和政府在税收和利率方面的政策的这种作用和政府在税收和利率方面的政策优惠，

14、才使得这种模式有社会保障的性质。优惠，才使得这种模式有社会保障的性质。4.福利国家模式福利国家模式 福利国家模式是在英国、北欧国家及其他英联邦福利国家模式是在英国、北欧国家及其他英联邦国家普遍推行的养老保险制度。该制度作为福利政策国家普遍推行的养老保险制度。该制度作为福利政策的一项主要内容，强调普遍性和人道主义，把所有老的一项主要内容，强调普遍性和人道主义，把所有老年人作为普遍养老金的发放对象，退休者还享受与收年人作为普遍养老金的发放对象，退休者还享受与收入关联的年金。普遍养老金的基金来源于税收，由国入关联的年金。普遍养老金的基金来源于税收，由国家和企业承担，个人不缴纳或只缴纳少部分保险费。家

15、和企业承担，个人不缴纳或只缴纳少部分保险费。 福利国家模式形成于第二次世界大战前后，福利国家模式形成于第二次世界大战前后，19481948年英国工党政府宣布英国成为福利国家。福利国家制年英国工党政府宣布英国成为福利国家。福利国家制度下实行的普遍养老保险，有两种运作系统：一种是度下实行的普遍养老保险，有两种运作系统：一种是定额制，以北欧和英国为代表，保障对象是公务员，定额制，以北欧和英国为代表，保障对象是公务员，采取直接现金给付办法；第二种是工资收入所得比例采取直接现金给付办法；第二种是工资收入所得比例制，以德制，以德国为代表，保障对象是全体劳动者，要求强国为代表，保障对象是全体劳动者，要求强制

16、性加入，经费来源于保险税费。制性加入，经费来源于保险税费。20世纪世纪70年代以年代以来，福利国家模式逐渐暴露出一些问题，政府为了保来，福利国家模式逐渐暴露出一些问题，政府为了保持高水平的福利待遇，不得不实行高税收，导致高负持高水平的福利待遇，不得不实行高税收，导致高负担，最终导致社会福利的危机。福利国家在危机面前，担，最终导致社会福利的危机。福利国家在危机面前，必须采取改革措施，从而造成了政治上的被动局面。必须采取改革措施，从而造成了政治上的被动局面。 养老保险四种模式的比较养老保险四种模式的比较 模式分类模式分类 责任分担责任分担 覆盖范围覆盖范围 保障水平保障水平 缴费缴费 管理管理 国

17、家统筹国家统筹模式模式 国家财政包国家财政包揽所有退休揽所有退休费用费用国有、集体企业国有、集体企业职工和国家机关、职工和国家机关、事业单位工作人事业单位工作人员员 保障层次单一，保障层次单一，保障水平高保障水平高个人无需个人无需缴费缴费管理简单管理简单粗放粗放投保资助投保资助模式模式 国家同企业、国家同企业、个人分别负个人分别负担养老保险担养老保险责任责任覆盖范围广，普覆盖范围广，普遍养老金覆盖所遍养老金覆盖所有居民有居民 多层次保障，多层次保障，满足投保人不满足投保人不同需求同需求 保险费由保险费由企业和个企业和个人缴纳人缴纳管理体系管理体系相对复杂相对复杂管理成本管理成本高高强制储蓄强制

18、储蓄模式模式国家财政不国家财政不支付保险费，支付保险费，政府只提供政府只提供税收优惠政税收优惠政策策 覆盖范围广，几覆盖范围广，几乎覆盖所有居民乎覆盖所有居民保障水平高保障水平高保险费由保险费由企业和个企业和个人缴纳人缴纳公积金局公积金局统一管理统一管理福利国家福利国家模式模式国家和企业国家和企业承担责任承担责任覆盖范围广，全覆盖范围广，全体居民体居民保障水平高保障水平高国家和企国家和企业承担，业承担，个人缴纳个人缴纳少部分或少部分或不缴纳不缴纳 管理体系管理体系复杂，成复杂，成本较高本较高二、各国养老保险制度比较二、各国养老保险制度比较 （一）德国（一）德国投保资助型养老保险投保资助型养老保

19、险 覆盖范围覆盖范围所有雇员劳动者及独立经营者所有雇员劳动者及独立经营者资金来源资金来源由雇主、雇员、政府三方共担，缴费率2020年之前控制在20%以内，2030年之前控制在22%以内；公务员养老金列入财政预算受益条件受益条件男65岁、女60岁（20122025年将退休年龄统一提高至67岁）；投保35年。年满63岁且缴满45年养老保险者，可以提前退休并可获得全额养老金待遇水平待遇水平养老金给付根据可持续因子进行自动调整。替代率逐步降至40%左右管理机构管理机构联邦政府一般监督，各保险机构管理业务表4-3 德国法定义务养老保险制度情况简表(二二)美国美国多层次的养老保险多层次的养老保险 美国于美

20、国于1935年制定年制定社会保障法社会保障法，开始实行，开始实行养老保险制度。养老保险制度。l946年颁布年颁布遗属养老保险法遗属养老保险法，1959年颁布年颁布病残保险法病残保险法，现行，现行养老保险法养老保险法在在1982年制定。美国养老保险由社会保险、企业年年制定。美国养老保险由社会保险、企业年金和个人储蓄三部分组成。金和个人储蓄三部分组成。 美国的社会养老保险制度情况简表美国的社会养老保险制度情况简表覆盖范围覆盖范围 雇员及独立劳动者雇员及独立劳动者 资金来源资金来源由雇主、雇员共同承担，缴费为由雇主、雇员共同承担，缴费为7.65%(20057.65%(2005年年) )；独立劳动者交

21、；独立劳动者交15.3% 15.3% 受益条件受益条件 年满年满6565岁，缴费岁，缴费4040个季度。个季度。62-6462-64岁退休者减岁退休者减额领取养老金，额领取养老金，65-6965-69岁退休增发养老金岁退休增发养老金 待遇水平待遇水平 1 1、基本保险：相当于工资收入比例累退，水、基本保险：相当于工资收入比例累退，水平低于其他发达国家平低于其他发达国家 2 2、辅助保险：、辅助保险：退休后，其退休后，其65岁以上配偶可享岁以上配偶可享受保险金的受保险金的50%，若有条件的投保人死后，若有条件的投保人死后，其无工作年满其无工作年满60岁的配偶可以代其全额领取，岁的配偶可以代其全额

22、领取，未满未满18岁的子女，也可以领取基本保险金的岁的子女，也可以领取基本保险金的50%。 管理机构管理机构 社会保障署集中统一管理社会保障署集中统一管理 （三）英国（三）英国福利国家型养老保险福利国家型养老保险 20世纪初，英国政府制定世纪初，英国政府制定老年赡养法老年赡养法、国国民保险法民保险法等一系列法案，首次进行了养老保险立法。等一系列法案，首次进行了养老保险立法。现行养老保险立法是根据现行养老保险立法是根据1978年开始生效的年开始生效的社会社会保障法保障法建立起来的，建立起来的，1992年年社会保障法社会保障法又对又对国家基本养老金制度作了进一步补充。英国养老保障国家基本养老金制度

23、作了进一步补充。英国养老保障制度由三个支柱组成，即国家基本养老保险、职业养制度由三个支柱组成，即国家基本养老保险、职业养老金和个人储蓄性养老保险。老金和个人储蓄性养老保险。英国基本养老保险制度情况表英国基本养老保险制度情况表 覆盖范围覆盖范围 全体公民全体公民资金来源资金来源 雇主缴费雇主缴费l2.2%（2000年规定年规定)，雇员收入在上下限，雇员收入在上下限之间者缴之间者缴10%或或8.2%，低于下限者缴，低于下限者缴2%，超过上限部，超过上限部分不缴。分不缴。 自我雇用者每周固定缴自我雇用者每周固定缴6.55英镑，加上年利润的英镑，加上年利润的6.3%。 自愿投保人每周缴自愿投保人每周缴

24、6.54英镑；政府补贴很大部分。英镑；政府补贴很大部分。 受益条件受益条件 男满男满65岁，女满岁，女满60岁，缴费满岁，缴费满156周周 待遇水平待遇水平 定额养老金：标准很低，一般相当于退休前个人平均定额养老金：标准很低，一般相当于退休前个人平均收入的收入的20%左右。左右。 收入关联养老金：保年指数化净收入的收入关联养老金：保年指数化净收入的1.25%，不超，不超过过20年。年。 高龄金：年满高龄金：年满80岁者每月岁者每月32.25英镑。英镑。 管理机构管理机构 社会保障部统一管理，非政府部门具体实施社会保障部统一管理，非政府部门具体实施 （四）新加坡（四）新加坡强制储蓄型养老保险强制

25、储蓄型养老保险 新加坡于新加坡于19531953年通过公积金法案，首次制定年通过公积金法案，首次制定养养老保障法老保障法。现行的。现行的养老保险法养老保险法在在19851985年颁布，年颁布，并经并经19911991年修正。新加坡养老保险制度同其中央公积年修正。新加坡养老保险制度同其中央公积金制度是分不开的。中央公积金制度是一项储蓄和保金制度是分不开的。中央公积金制度是一项储蓄和保险兼备的强制的社会保障制度。新加坡中央公积金是险兼备的强制的社会保障制度。新加坡中央公积金是一个缴费确定型的计划，这一计划用于为工人们在其一个缴费确定型的计划，这一计划用于为工人们在其退休或不能工作时提供经济收入上的

26、稳源。退休或不能工作时提供经济收入上的稳源。 新加坡养老保险制度情况简表新加坡养老保险制度情况简表 覆盖范围覆盖范围 所有公共和私人部门的雇员所有公共和私人部门的雇员 资金来源资金来源 雇主雇员共同缴纳，国家对公积金不征雇主雇员共同缴纳，国家对公积金不征税，并提供支付担保缴费率：未满税，并提供支付担保缴费率：未满55岁者岁者40%(雇主雇员各缴雇主雇员各缴20%)；月收入低于；月收入低于500新元者不交；月薪高于新元者不交；月薪高于1，200新元以上的新元以上的部分不交；部分不交；50岁以上减交岁以上减交 受益条件受益条件 55岁岁待遇水平待遇水平 一次性领取保险费一次性领取保险费+至少至少2

27、.5%的复利的复利(每每年调整年调整)；2003年以后留年以后留8万新元保障基本万新元保障基本生活和医疗费生活和医疗费 管理机构管理机构 劳工部一般监督，中央储蓄基金会具体劳工部一般监督，中央储蓄基金会具体 管理（三方理事会）管理（三方理事会）（五）智利（五）智利私营化的养老保险私营化的养老保险 l918l918年，智利建立了第一个为白领工人和蓝领工年，智利建立了第一个为白领工人和蓝领工人提供退休金的养老计划，人提供退休金的养老计划，l924l924年开始实施职工社会年开始实施职工社会保险制度。保险制度。2020纪纪8080年代初进行的退休金制度私有化改年代初进行的退休金制度私有化改革取得了举

28、世公认的最大成功，新的退休金制度被誉革取得了举世公认的最大成功，新的退休金制度被誉为为“智利模式智利模式”。现行。现行养老保险法养老保险法在在19801980年颁布。年颁布。智利现行养老保险体制包括养老、遗属抚恤和非因工智利现行养老保险体制包括养老、遗属抚恤和非因工伤残三项内容，实行强制性储蓄，建立个人账户，将伤残三项内容，实行强制性储蓄，建立个人账户，将强制性储蓄的功能私人化。强制性储蓄的功能私人化。 智利养老保险制度情况简表智利养老保险制度情况简表 覆盖范围覆盖范围所有所有l983年后参加工作的挣工资的公民；年后参加工作的挣工资的公民；l982年底前参加工作者自由选择新旧制度年底前参加工作

29、者自由选择新旧制度 资金来源资金来源雇主不缴，雇员缴工资的雇主不缴，雇员缴工资的13%，其中，其中10%计入个人账户计入个人账户 受益条件受益条件男男65岁、女岁、女60岁；或未到退休年龄非因工岁；或未到退休年龄非因工伤残伤残 待遇水平待遇水平退休前退休前l0年月平均工资的年月平均工资的60%。交费。交费20年年者不足部分政府每月补贴者不足部分政府每月补贴60美元；残疾人美元；残疾人按照致残前按照致残前10年月平均工资的年月平均工资的60%领取致领取致残生活费，直至死亡残生活费，直至死亡 管理机构管理机构联邦政府一般监督，各保险机构管理业务联邦政府一般监督，各保险机构管理业务 三、国际经验对我

30、国的启示三、国际经验对我国的启示 1.加快养老保险制度立法加快养老保险制度立法 2.提高养老保险管理的信息化水平提高养老保险管理的信息化水平 3.提高养老保险的统筹层次提高养老保险的统筹层次 4.扩大养老保险制度的覆盖面扩大养老保险制度的覆盖面 5.大力发展企业年金大力发展企业年金第三节第三节 我国城镇职工基本我国城镇职工基本养老保险制度养老保险制度 内容概要：内容概要： 一、我国城镇职工基本养老保险的产生一、我国城镇职工基本养老保险的产生与发展与发展 二、我国城镇职工基本养老保险制度的二、我国城镇职工基本养老保险制度的内容内容 三、养老保险转制成本的消化问题三、养老保险转制成本的消化问题 一

31、、我国城镇职工基本养老保险的产一、我国城镇职工基本养老保险的产生与发展生与发展 1.1.养老保险制度的创建时期养老保险制度的创建时期(19511966(19511966年年) ) 2.2.养老保险制度受破坏时期养老保险制度受破坏时期(19661976(19661976年年) ) 3.3.养老保险制度的恢复时期养老保险制度的恢复时期(19761991(19761991年年) ) 4.4.养老保险的改革探索时期（养老保险的改革探索时期（19911991至今）至今）二、我国城镇职工基本养老保险制度二、我国城镇职工基本养老保险制度的内容的内容 1.覆盖范围覆盖范围 我国现行基本养老保险制度覆盖范围为：

32、国有企我国现行基本养老保险制度覆盖范围为：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实现企业化管理的事业单位其他城镇企业及其职工，实现企业化管理的事业单位及其职工。同时，省、自治区、直辖市人民政府可以及其职工。同时，省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，将城镇自由职业人员、城镇个体根据当地实际情况，将城镇自由职业人员、城镇个体工商户纳入基本养老保险范围。工商户纳入基本养老保险范围。 2.领取条件领取条件 根据现行政策，享受基本养老保险金需要具备的根据现行政策，享受基本养老保险金需要具备的条件：第一，本人达到

33、法定退休年龄并办理了退休手条件：第一，本人达到法定退休年龄并办理了退休手续；第二，所在单位和个人依法参加基本养老保险并续；第二，所在单位和个人依法参加基本养老保险并履行缴费义务；第三，个人累计缴费时间满履行缴费义务；第三，个人累计缴费时间满15年（含年（含视同缴费年限）。法定退休年龄的依据是视同缴费年限）。法定退休年龄的依据是国务院关国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法于安置老弱病残干部的暂行办法和和国务院关于工国务院关于工人退休、退职的暂行办法人退休、退职的暂行办法(国发国发1978104号号)。 3.基金来源基金来源 根据现行政策规定，基本养老保险基金来源于企根据现行政策规定，基本养老保险

34、基金来源于企业缴费与劳动者个人缴费。其中：企业缴纳基本养老业缴费与劳动者个人缴费。其中：企业缴纳基本养老保险费，一般得超过企业工资总额的保险费，一般得超过企业工资总额的20，具体比例，具体比例由省、自治区辖市人民政府确定。少数省、自治区、由省、自治区辖市人民政府确定。少数省、自治区、直辖市因离退休人数较多、养老保险负担过重，确需直辖市因离退休人数较多、养老保险负担过重，确需超过企业工资总额超过企业工资总额20的，需要报劳动和社会保障部、的，需要报劳动和社会保障部、财政部审批。职工个人从财政部审批。职工个人从1997年起按本人工资收入年起按本人工资收入的的4缴纳基本养老保险费，逐步提高到缴纳基本

35、养老保险费，逐步提高到8。城镇个。城镇个体工商户本人、私营企业主、自由职业者等非工薪收体工商户本人、私营企业主、自由职业者等非工薪收入者，可以按照当地职工平均工资作为缴费基数，并入者，可以按照当地职工平均工资作为缴费基数，并由个人按照规定的费率向所在地区的社会保险机构缴由个人按照规定的费率向所在地区的社会保险机构缴费。费。 4.筹资方式筹资方式 根据现行政策，基本养老保险采取征费制。其中：根据现行政策，基本养老保险采取征费制。其中：企业缴费全部记人社会统筹基金，个人缴费全部记人企业缴费全部记人社会统筹基金，个人缴费全部记人个人账户，前者充当社会统筹基金的来源，后者则属个人账户，前者充当社会统筹

36、基金的来源，后者则属于职工个人所有，当职工或退休人员死亡，个人账户于职工个人所有，当职工或退休人员死亡，个人账户中的个人缴费部分可以继承。中的个人缴费部分可以继承。 所谓社会统筹是指社会保险的资金由政府出面，所谓社会统筹是指社会保险的资金由政府出面，按照社会统一的标准和原则，依法将分散在各部门、按照社会统一的标准和原则，依法将分散在各部门、各企业的资金集中起来，统一管理，统一分配使用。各企业的资金集中起来，统一管理，统一分配使用。实行社会统筹的目的主要有两个：一是实现养老保险实行社会统筹的目的主要有两个：一是实现养老保险的社会化，改变过去既充分供给又分散管理的不合理的社会化，改变过去既充分供给

37、又分散管理的不合理状况，逐步实现地区乃至全国养老保险的一体化；二状况，逐步实现地区乃至全国养老保险的一体化；二是解决分散管理下企业间出现的负担不均。当然，社是解决分散管理下企业间出现的负担不均。当然，社会统筹并不排斥个人积累保障基金。会统筹并不排斥个人积累保障基金。 5.计发办法计发办法 计发办法是养老保险制度的关键环节，涉及广大计发办法是养老保险制度的关键环节，涉及广大参保人员的切身利益。按照新政策的计发办法，多缴参保人员的切身利益。按照新政策的计发办法，多缴就能够多得。按照新的基本养老金计发办法，个人缴就能够多得。按照新的基本养老金计发办法，个人缴费年限累计满费年限累计满15年的，退休后按

38、月发给基本养老金。年的，退休后按月发给基本养老金。基本养老金仍是由基础养老金和个人账户养老金组成，基本养老金仍是由基础养老金和个人账户养老金组成，但退休时的基础养老金月标准是以当地上年度在岗职但退休时的基础养老金月标准是以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满为基数，缴费每满1年发给年发给1。个人账户养老金月标。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数是根据准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数是根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄

39、、利息等因素确定。新的计发方法有利于形成利息等因素确定。新的计发方法有利于形成“多工作、多工作、多缴费、多得养老金多缴费、多得养老金”的激励约束机制，而且这样也的激励约束机制，而且这样也更加符合退休人员平均余命的实际情况。更加符合退休人员平均余命的实际情况。第四节第四节 我国机关事业单位我国机关事业单位养老保险制度养老保险制度 一、我国机关事业单位养老保险制度的一、我国机关事业单位养老保险制度的产生和改革产生和改革 二、我国机关事业单位养老保险制度的二、我国机关事业单位养老保险制度的内容内容第五节第五节 我国城乡居民基本我国城乡居民基本养老保险制度养老保险制度 一、我国城乡居民基本养老保险制度

40、的一、我国城乡居民基本养老保险制度的背景和意义背景和意义 二、我国城乡居民基本养老保险制度的二、我国城乡居民基本养老保险制度的内容内容第六节第六节 企业年金企业年金 一、企业年金的含义与种类一、企业年金的含义与种类 二、发展企业年金的意义二、发展企业年金的意义 三、我国企业年金的建立与发展三、我国企业年金的建立与发展 四、我国企业年金制度框架四、我国企业年金制度框架 一、企业年金的含义与种类一、企业年金的含义与种类 企业年金即企业补充养老保险，是指企业及其雇企业年金即企业补充养老保险，是指企业及其雇员在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策员在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本

41、企业经济状况建立的、旨在提高雇员退休后生活和本企业经济状况建立的、旨在提高雇员退休后生活水平、对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老水平、对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。一般而言，企业年金具有由企业发起建立、保险形式。一般而言，企业年金具有由企业发起建立、经办方式多样化、国家给予一定的税收优惠政策、企经办方式多样化、国家给予一定的税收优惠政策、企业年金基金实行市场化投资运营、政府在年金的建立业年金基金实行市场化投资运营、政府在年金的建立和管理中不承担直接责任等几个主要特征。和管理中不承担直接责任等几个主要特征。本章案例本章案例 养老金空账的再审视养老金空账的再审视 思考题思

42、考题 1.什么是养老保险？它有哪些特征？什么是养老保险？它有哪些特征？ 2.分析我国基本养老保险制度中个人账户和社分析我国基本养老保险制度中个人账户和社会统筹相结合的模式。会统筹相结合的模式。 3.我国现行机关事业单位养老保险制度的内容我国现行机关事业单位养老保险制度的内容是什么？它与企业养老保险制度是什么？它与企业养老保险制度“并轨并轨”后，后，机关事业单位的退休人员所领到的养老保险待机关事业单位的退休人员所领到的养老保险待遇与企业退休人员的是否存在差异？遇与企业退休人员的是否存在差异？4.简述我国城乡居民养老保险的内容。简述我国城乡居民养老保险的内容。 5.简述企业年金含义和发展企业年金的重要性简述企业年金含义和发展企业年金的重要性