(本科）财务会计学（第三版）-第15章 所得税会计教学ppt课件.ppt

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1、(本科）财务会计学（第三版）-第15章 所得税会计教学ppt课件第十五章第十五章所所 得得 税税 会会 计计财财 务务 会会 计计 学学 （ 2014 2014年年7 7月月 第三版）第三版） 主编：林钟高 顾远 戴新民2022-5-21财务会计学 东北财经大学出版社2学习目标学习目标 通过本章学习，应达到以下目标：通过本章学习，应达到以下目标：在知识在知识方面方面，掌握与所得税会计相关联的基本概念，掌握与所得税会计相关联的基本概念，判断永久性差异和时间性差异的区别；判断永久性差异和时间性差异的区别；在技能在技能方面方面，能根据税法与会计规范的不一致，采用，能根据税法与会计规范的不一致，采用一

2、定的方法熟练处理所得税会计相关业务；一定的方法熟练处理所得税会计相关业务；在在能力方面能力方面，能够处理比较复杂的所得税业务，能够处理比较复杂的所得税业务，并了解相关的国际惯例。并了解相关的国际惯例。2022-5-21财务会计学 东北财经大学出版社3本章主要内容本章主要内容 第一节第一节 所得税会计概述所得税会计概述 第二节第二节 所得税的确认与计量所得税的确认与计量 第三节第三节 所得税会计处理方法与示例所得税会计处理方法与示例 第四节第四节 所得税会计的简单国际比较所得税会计的简单国际比较2022-5-21财务会计学 东北财经大学出版社4第一节第一节 所得税会计概述所得税会计概述 一、所得

3、税会计的形成与演变一、所得税会计的形成与演变 二、所得税会计的基本概念二、所得税会计的基本概念 （一）永久性差异和暂时性差异（一）永久性差异和暂时性差异 1.1.永久性差异永久性差异 2.2.暂时性差异暂时性差异2022-5-21财务会计学 东北财经大学出版社5第一节第一节 所得税会计概述所得税会计概述 （二）常见的暂时性差异（二）常见的暂时性差异 1.1.资产项目产生的暂时性差异资产项目产生的暂时性差异 2.2.负债项目产生的暂时性差异负债项目产生的暂时性差异 （三）资产和负债的计税基础（三）资产和负债的计税基础 1.1.资产的计税基础资产的计税基础 2.2.负债的计税基础负债的计税基础20

4、22-5-21财务会计学 东北财经大学出版社6第一节第一节 所得税会计概述所得税会计概述 三、所得税会计的模式和方法三、所得税会计的模式和方法 1.1.所得税会计的模式所得税会计的模式 2.2.所得税会计的方法所得税会计的方法2022-5-21财务会计学 东北财经大学出版社7第二节第二节 所得税的确认与计量所得税的确认与计量 一、所得税的确认一、所得税的确认 （一）递延所得税资产的确认（一）递延所得税资产的确认 （二）递延所得税负债的确认（二）递延所得税负债的确认 （三）不确认递延所得税资产和递延所得税负（三）不确认递延所得税资产和递延所得税负债的情况债的情况2022-5-21财务会计学 东北

5、财经大学出版社8第二节第二节 所得税的确认与计量所得税的确认与计量 二、所得税的计量二、所得税的计量 （一）当期所得税的计量（一）当期所得税的计量 （二）递延所得税的计量（二）递延所得税的计量 （三）特殊情况下所得税的计量问题（三）特殊情况下所得税的计量问题2022-5-21财务会计学 东北财经大学出版社9第二节第二节 所得税的确认与计量所得税的确认与计量 三、所得税核算的账户设置三、所得税核算的账户设置 （一）（一）“应交税费应交税费应交所得税应交所得税”账户账户 （二）（二）“所得税费用所得税费用”账户账户 （三）（三）“递延所得税资产递延所得税资产”账户账户 （四）（四）“递延所得税负债

6、递延所得税负债”账户账户2022-5-21财务会计学 东北财经大学出版社10第三节第三节 所得税会计处理方法与示例所得税会计处理方法与示例 资产负债表债务法资产负债表债务法 例题参见教材例题参见教材 例例15-115-1例例15-415-4 2022-5-21财务会计学 东北财经大学出版社11第四节第四节 所得税会计的简单国际比较所得税会计的简单国际比较 一、所得税会计处理的基本方法及其选用一、所得税会计处理的基本方法及其选用 二、目的、范围、计税基础和暂时性差异二、目的、范围、计税基础和暂时性差异 （一）目的（一）目的 （二）范围（二）范围 （三）计税基础（三）计税基础 （四）暂时性差异（四）暂时性差异 三、所得税费用的确认、计量及列报三、所得税费用的确认、计量及列报 2022-5-21财务会计学 东北财经大学出版社12 本本 章章 结结 束束2022-5-21财务会计学 东北财经大学出版社13