经济法基础——支付结算法律制度.docx

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1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第七章支付结算法律制度第一节支付结算概述（明白）一、支付结算的概念（明白）支付结算：单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、托付收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。办理支付结算的主体：银行（含城乡信用合作社，下同）以及单位（含个体工商户，下同）和个人。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构，非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。二、办理支付结算使用的主要支付工具（把握）我国目前使用的人民币非现金支付工

2、具主要包括“三票一卡”和结算方式。非现金支付工具可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结票 据 银行卡结算方式三、办理支付结算的原就（明白）汇票（银行、商业）本票支票汇兑托收承付托付收款可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（一）恪守信用，履约付款原就办理支付结算应遵守的基本原就（二）谁的钱进谁的账，由谁支配原就（三）银行不垫款原就【例题多项题】以下各项中，属于办理支付结算应遵循的原就有（）A. 恪守信用，履约付款B. 谁的钱进谁的账，由谁支配C. 银行不垫款D. 文明服务 答疑编号3190070101正确答案 ABC四、办理支付结算的基本要求（明白）1. 单位、个人和银行办

3、理支付结算，必需使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。2. 单位、个人和银行应按人民币银行结算账户治理方法的规定开立、使用账户。3. 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。（把握）（ 1）区分伪造和变造的概念伪造 无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为变造 无权更换票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以转变的行为。伪造、变造票据属于欺诈行为，应追究其刑事责任。（ 2）记载事项的更换可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结出票金额、出票日期、收款人名称不得更换，更换的票据无效。更换的结算凭证，银行不予受理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名

4、师归纳总结其他记载事项原记载人可以更换，更换时应由原记载人在更换处签章证可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 35 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -明（ 3）签章的含义单位、银行：单位、银行的盖章+法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章个人：本人的签名或盖章【例题多项题】依据规定，以下各项中，属于无效票据的有（）。A. 原记载人更换出票金额、并在更换处签章的票据B. 原记载人更换出

5、票日期、并在更换处签章的票据C. 原记载人更换票据用途、并在更换处签章的票据D. 原记载人更换收款人、并在更换处签章的票据 答疑编号3190070102正确答案 ABD答案解析出票金额、出票日期、收款人名称不得更换，更换的票据无效。4. 填写各种票据和结算凭证应当规范（把握）（ 1）关于收款人名称：单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。（ 2）关于出票日期。票据的出票日期必需使用中文大写。月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的应在其前加“零”日为拾壹至拾玖的应在其前加“壹”如 1 月 15 日，应写成零壹月壹拾伍日。如10 月 20 日，应写成零壹拾月零贰拾日。【例题单项题】

6、依据支付结算方法的规定，出票日期“3月 20 日”的规范写法是（）。（20XX 年）A. 零叁月零贰拾日B. 零叁月贰拾日C. 叁月零贰拾日D. 叁月贰拾日 答疑编号3190070103正确答案 C【例题单项题】某票据的出票日期为“20XX年 3 月 15 日”，其规范写法是（）。（ 20XX年）A. 贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B. 贰零壹壹年叁月壹拾伍日C. 贰零壹壹年零叁月拾伍日D. 贰零壹壹年叁月拾伍日 答疑编号3190070104正确答案 B（ 3）关于金额票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必需一样，二者不一样的票据无效。二者不一样的结算凭证，银行不予受理。【例题单项

7、题】依据支付结算法律制度的规定，以下关于票据填写要求的表述中，不正确选项（）。（ 20XX 年）A. 单位名称应当记载全称或者规范化简称B. 银行名称应当记载全称或者规范化简称C. 出票日期可以挑选使用中文大写或阿拉伯数码D. 金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必需一样 答疑编号3190070105正确答案 C其次节银行结算账户治理（熟识）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 35 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - -

8、 - - - - - - - - - -一、银行结算账户的概念和种类银行结算账户：银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户。按存款人不同单位银行结算账户、个人银行运算账户基本存款账户一般存款账户可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结单位银行结算账户（按用途分）个人银行结算账户留意：专用存款账户暂时存款账户可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（ 1）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户治理（ 2）财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款账户治理。二、银行结算账户的开立、变更和撤销（

9、一）银行结算账户的开立1. 存款人应在 注册的或住宅的开立银行结算账户。符合异的（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异的开立银行结算账户。存款人申请开立银行结算账户时，应填制开立银行结算帐户申请书。银行审查后，由中国人民银行核准或备案。类情形型基本存款账户暂时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）预算单位专用存款账户核 QFII 专用存款账户：合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户准 和人民币结算资金账户。时间要求：中国人民银行当的分支行应于2 个工作日 内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本（或暂时或专用）存款账户开户

10、许可证一般存款账户备 其他专用存款账户案 个人银行结算账户时间要求：银行应于开户之日起5 个工作日 内向中国人民银行当的分支行备案。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的暂时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。正式开立之日的含义：（ 1）核准类中国人民银行当的分支行的核准日期（ 2）非核准类开户银行为存款人办理开户手续的日期【例题多项题】依据支付结算法律制度的规定，以下账户的开立，需要中国人民银行核准的有（）。A. 基本存款账户B. 因注册验资开立的暂时存款账户C. 一般存款账户D.QFII 专用存款账户 答

11、疑编号3190070106正确答案 AD可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页，共 35 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -【例题单项题】甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。（ 20XX年）A. 正式开立该账户之日起B. 向中国人民银行当的分支行备案之日起C. 正式开立该账户之日起3 个工作日后D. 向中国人民银行当的分支行备案之日起

12、5 个工作日后 答疑编号3190070107正确答案 C（二）银行结算账户的变更需要变更的情形：存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、的址等其他开户资料申请变更银行结算账户的时间：实际情形发生变更后5 个工作日内（三）银行结算账户的撤销可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结撤销的情形1. 被撤并、解散、宣告破产时间规定撤销的程序限制性规定可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结或关闭的2. 注销、被吊销营业执照的3. 因迁址需要变更开户银行的4. 其他缘由需要撤销银行结算账户的存款人 5 个工作日内提出撤销申请撤销基本存款账户后， 需要重新开立基本存款账户的，应在

13、撤销原基本存款账户后10 日内申请重新开立基本存款账户如存款人未申请撤销， 银行应通知该单位办理 销户手续，银行发出通 知之日起30 日内未办理销户手续，逾期视同自 愿销户先撤销一般存 款账户、专用存款账户、暂时存款款账户 基本存款账户存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结三、各类详细银行结算账户的开立和使用（把握）类型用途使用规定可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结基本办理日常转账结算和现金收存款付账户一般 因借款或其他结算需要，在存款 基本存款账户开户银行以外账户 的银行营业机构开立是存款人的主办账户，一个单位只

14、能开立一个基本存款 账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。用于办理存款人借款转存、借款归仍和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结对有特定用专用途资金进行存款专项治理和账户使用（ 1）单位银行卡账户的资金（备用金）必需由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。（ 2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。（ 3）基本建设资金、更新改造资金、政策性房的产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时

15、报中国人民银行当的分支行批准。（ 4）粮、棉、油收购资金，社会保证基金，住房基金和党、团、工会可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 35 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结预算单位零余额账户暂时存款账户预算单位使用财政性资金存款人因暂时需要并在规定期限内使用经费等专用存款账户支取现金应依据

16、国家现金治理的规定办理。（ 5）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必需依据国家现金治理的规定办理。一个基层预算单位开设一个零余额帐户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户治理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其它账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。适用范畴：（1）设立暂时机构。（2）异的暂时经营活动。（3）注册验资、增资用于办理暂时机构以及存款人暂时经营活动发生的资金

17、收付。有效期 限最长不得超过2 年。注册验资的暂时存款账户在验资期间只收不付储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。熟识可以转入个人银行结算账户的款项。留意：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结个人银行结算账户因投资、 消费、 结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立（ 1）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5 万元（不包含5 万元）的，应向其开户银行供应付款依据。（ 2）从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行供应完税证明。可编辑资料 - - - 欢

18、迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结异的银行结算账户在其注册的或住宅的行政区域之外（跨省、市、县）开立适用范畴：（ 1）营业执照注册的与经营的不在同一行政区域需要开立基本存款账户的。（ 2）办理异的借款和其他结算需要开立一般存款帐户的。（ 3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。（ 4）异的暂时经营活动需要开立暂时存款账户的。（ 5）自然人依据需要在异的开立个人银行结算账户的可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结【例题单项题】依据规定，以下存款人不能申请开立基本存款账户的是（）。A. 单位附属独立核算

19、的食堂B. 个体工商户C. 社会团体D. 自然人 答疑编号3190070108正确答案 D答案解析自然人不行以开立基本存款账户。【例题单项题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（）。（ 20XX年）A. 基本存款账户可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 35 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -B. 一般存款账户C. 专用存款账户D.

20、 暂时存款账户 答疑编号3190070109正确答案 A【例题多项题】依据人民币银行结算账户治理方法的规定，以下各项中，属于一般存款账户适用范畴的有（）。（ 20XX年）A. 办理借款转存B. 办理借款归仍C. 办理现金支取D. 办理现金缴存 答疑编号3190070110正确答案 ABD答案解析一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归仍和其他结算的资金收付，该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【例题判定题】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（）（ 20XX年） 答疑编号3190070111正确答案 【例题单项题】依据人民币银行结算账户治理方法的规定，以下各项中，存款人因

21、对特定用途资金进行专项治理和使用而开立的账户是（）。（ 20XX年）A. 基本存款账户B. 一般存款账户C. 专用存款账户D. 暂时存款账户 答疑编号3190070112正确答案 C【例题单项题】以下银行结算账户可以提取现金的是（）。A. 基本存款账户B. 一般存款账户C. 财政预算外资金专用存款款账户D. 信托基金专用存款账户 答疑编号3190070113正确答案 A答案解析一般存款账户可以办理现金缴存，不得办理现金支取。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。四、银行结算账户的治理（熟识）（一）银行结算账户的实名制治理存款人应依据账户治理规定使

22、用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。【例题单项题】关于存款人银行结算账户治理的以下表述中，不符合法律规定的是（）。（20XX 年）A. 存款人应以实名开立银行结算账户B. 存款人不得出租银行结算账户C. 存款人可以出借银行结算账户D. 存款人不得利用银行结算账户套取银行信用 答疑编号3190070114正确答案 C可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 35 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总

23、结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -（二）银行结算账户变更事项的治理存款人申请暂时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。（三）存款人预留银行签章的治理1. 单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件。更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。2. 个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。（四）银行

24、结算账户的对账治理银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。第三节银行卡（重要）一、银行卡的概念和分类（一）银行卡的概念银行卡：经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金 等全部或部分功能的信用支付工具。（二）银行卡的分类（熟识）分类标准分类结果贷记卡： 发卡银行赐予持卡人肯定的信用额度，持卡人可在信用额度内信用卡先消费、后仍款的信用卡。（可以准贷记卡： 持卡人须先按发卡银行要求交存肯定金额的备用金，当备用透支）金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。是否具有转账卡（含储蓄卡）：实时扣账的借记卡，具有转账结算、存取现金和透支功能消费

25、功能。借记卡（不能专用卡：具有特的用途、在特定区域使用的借记卡，具有转账结算、存取现金 功能。“特的用途”是指在百货、餐饮、饭店、消遣行业以外的透支）用途。储值卡： 发卡银行依据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。币种不同人民币卡、外币卡发行对象可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结不同信息载体不同单位卡（商务卡）、个人卡磁条卡、芯片（IC ）卡可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结【例题单项题】依据支付结算法律制度的规定，以下银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。（ 20XX年）A. 人民币卡与外币卡B. 单位卡与个人卡C. 信

26、用卡与借记卡D. 磁条卡与芯片卡 答疑编号3190070201正确答案 C【例题单项题】依据银行卡业务治理方法的规定，发卡银行赐予持卡人肯定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后仍款的银行卡是（）。（ 20XX 年）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页，共 35 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -A. 贷记卡B. 专用卡C. 转账卡D. 储值卡 答疑编号3190070202正确答案

27、A二、银行卡账户和交易（把握）（一）银行卡申领、注销和丢失1. 申领类申领使用规定别（ 1） 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结单 凡在中国境内金融机构开立基本存款位 账户的单位，应凭中国人民银行核发卡 的开户许可证申领单位卡个 个人申领银行卡（储值卡除外）：应人 当向发卡银行供应公安部门规定的本卡 人有效身份证件款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。（必需把握）（ 2）单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务酬

28、劳、投资回报等收入转账存入个人外币卡账户的资金以其个人持有的外币现钞或从其外汇账户（含外钞账户）转账存入可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（ 1）银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用，不得出租和转借（ 2）严禁将单位的款项转入个人卡账户储备。2. 注销：持卡人在仍清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。3. 丢失：持卡人丢失银行卡，应立刻持本人身份证件或其它有效证明，向发卡银行或代办银行申请挂失。（二）银行卡交易的基本规定1. 单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不得支取现金。2. 贷记卡：每卡每日累计取现不得超过2000

29、元人民币。借记卡持卡人在自动柜员机（ATM机） 每卡每日累计提款不得超过2 万元人民币。储值卡的面值或卡内币值不得超过1000 元人民币。3. 准贷记卡的透支期限最长为60 天。贷记卡的首月最低仍款额不得低于其当月透支余额的10%。4. 发卡银行通过以下途径追偿透支款项和诈骗款项：扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物。向保证人追索透支款项。通过司法机关的诉讼程序进行追偿。【例题多项题】 以下关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（）。（ 20XX年）A. 单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账B. 单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金C. 用单位人民币卡办理

30、商品和劳务结算时，可以透支结算D. 不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户 答疑编号3190070203正确答案 ABC【例题单项题】关于银行卡账户及交易治理要求的以下表述中，不正确选项（）。（ 20XX年）A. 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B. 单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C. 单位人民币卡账户不得存取现金D. 单位人民币卡账户可以存入销货收入可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页，共 35 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师

31、归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - - 答疑编号3190070204正确答案 D【例题多项题】A 企业某会计人员于20XX年 11 月在其开户银行B 银行为单位开立了一个单 位人民币借记卡账户，并从基本账户转入款项100 万元。 20XX年 12 月 3 日， A 企业与 C 企业洽谈业务后， 要求 C 企业将货款10 万元从 C 企业的异的账户直接汇入A 企业银行卡账户，同时 A企业将 3万元现金存入单位银行卡中。20XX年 12 月 10 日，A 企业银行卡中收到C 企业的 10 万元货款， 同日A 企业会计人员到开户银行B 银行将银行卡账户中的

32、2 万元转入该企业总经理在D 银行开立的个人银行卡账户，以下说法正确选项（）。A. 该单位从其基本存款账户向单位卡转入100 万元的做法是错误的，应当从一般存款账户转入款项B. 该单位让C企业将货款10 万元转入其单位银行卡账户是错误的C. 该单位将现金存入单位银行卡是错误的D. 该单位可以将银行卡账户中的2 万元资金转入总经理个人卡账户中 答疑编号3190070205正确答案 BC【例题单项题】贷记卡每卡每日累计取现不得超过（）人民币A.1000 元B.2000 元C.5000 元D.20000 元 答疑编号3190070206正确答案 B三、银行卡计息和收费（把握）（一）计息情形规定准贷记

33、卡及借记卡（不可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结含储值卡）账户内的存款贷记卡账户的存款、储 值卡（含 IC 卡的电子钱包）内的币值信用卡透支依据中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息方法计付利息。不计付利息贷记卡持卡人非现金交易享有的优惠（ 1）免息仍款期：免息仍款期最长为60 天。（ 2）最低仍款额待遇：持卡人在到期仍款日前偿仍所使用全部银行款项有困难的，可按发卡银行规定的最低仍款额仍款。透支仍款的规定（ 1）贷记卡持卡人挑选最低仍款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息仍款期望遇，应当支付未偿仍部分自银行记账日起，按规定利率运算的透支利息。（ 2）贷记卡持

34、卡人 支取现金、准贷记卡透支，不享受免息仍款期和最低仍款额待遇，应当支付现金交易额或透支额自银行记账日起，按规定利率运算的透支利息。（ 3）贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并依据中国人民银行的此项利率调整而调整。（ 4）发卡银行对贷记卡持卡人未偿仍最低仍款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低仍款额未仍部分、超过信用额度部分的 5%收取滞纳金和超限费可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页，共 35 页 - - - - - -

35、 - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -【例题多项题】以下各项中，属于持卡人持贷记卡办理刷卡消费等非现金交易所享受的优惠有（）A. 免息仍款期望遇B. 免年费待遇C. 最低仍款额待遇D. 免收账户保护费待遇 答疑编号3190070207正确答案 AC【例题判定题】贷记卡持卡人挑选最低仍款额方式用卡的，不再享受免息仍款期望遇。（）（20XX 年） 答疑编号3190070208正确答案 【例题判定题】贷记卡透支按月计收复利。准贷记卡透支按月计收单利。（）（ 20XX 年） 答疑编号3190070209

36、正确答案 （二）收费情形收费标准宾馆、餐饮、消遣、旅行等行业不得低于交易金额的可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结银行卡收单业务 （签约银行向商户提供的本外币资金结算服务）持卡人在它行ATM机取款应向发卡 行缴纳手续费2%。其他行业不得低于交易金额的1%持卡人在其领卡城市内取款，每笔交易手续费不超过2 元人民币持卡人在其领卡城市以外取款，每笔交易手续费为2元加取款金额的0.5 1%（由发卡行确定）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结【例题单项题】王某在国美电器购买彩电，使用银行卡支付了2 万元。依据银行卡业务治理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于（

37、）元。A.20 B.50 C.100 D.200 答疑编号3190070210正确答案 D答案解析宾馆、餐饮、消遣、旅行等行业，银行办理收单业务的手续费不得低于交易金额的 2%，其它行业不得低于交易金额的1%。所以此题结算手续费不得低于200001% 200（元）。第四节结算方式（把握）一、汇兑（一）汇兑的概念和种类汇兑：汇款人托付银行将其款项支付给收款人的结算方式。分类：信汇、电汇单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。（二）办理汇兑的程序1. 签发汇兑凭证（明白）签发汇兑凭证必需记载以下事项：说明“信汇”或“电汇”的字样：无条件支付的托付。确定的金额。收款人名称。汇款人名称。汇入

38、的点、汇入行名称。汇出的点、汇出行名称。委可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 10 页，共 35 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -托日期。汇款人签章。2. 银行受理汇出银行向汇款人签发汇款回单。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。3. 汇入处理收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。支取现金的，信、电汇凭证上必需有按规定填明的“现金”字样，才

39、能办理。【例题判定题】采纳汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（）（ 20XX年） 答疑编号3190070211正确答案 （三）汇兑的撤销和退汇1. 撤可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结销2. 退汇汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2 个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结二、托收承付（一）托收承付的概念和适用范畴1. 托收承付：依据购销合同由收款人发货后托付银行向异的付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算

40、方式。2. 托收承付结算每笔的金额起点为1 万元。新华书店系统每笔的金额起点为1000 元。3. 办理托收承付结算的款项，必需是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。4. 使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必需是国有企业、供销合作社以及经营治理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体全部制工业企业。5. 收付双方使用托收承付结算必需签有符合合同法规定的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。6.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结收款人对同一付款人发货托收累计3 次收不回货款的收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办

41、理托收可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结付款人累计3 次提出无理拒付的付款人开户银行应暂停其向外办理托收【例题多项题】以下项目中，关于托收承付结算方式的正确表述有（）。A. 适用于由商品交易产生的劳务供应B. 适用于商品代销C. 适用于异的之间款项结算D. 适用于每笔的结算起点100000 元 答疑编号3190070212正确答案 AC【例题单项题】关于托收承付结算方式使用要求的以下表述中，不正确选项（）。（ 20XX年）A. 托收承付只能用于异的结算B. 收付双方使用托收承付结算方式必需签有合法的购销合同C. 收款人对同一付款人发货托收累计3 次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理全部托收业务D. 付款人累计3 次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收 答疑编号3190070213正确答案 C可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 11 页，共 35 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - -